中國企業(yè)集團跨國經營注定其要面臨激烈的國際競爭，在生產經營過程中，稅務管理方面需要嚴格依據各個國家的稅法進行稅務籌劃和管理，同時還需要對各類應稅經營活動進行科學合理的安排，以最大程度上降低企業(yè)稅負！
本期內容將對國際稅籌的特點、全球稅籌的必然性進行介紹公司稅收籌劃案例，然后再對華為全球稅務籌劃的成功案例進行分析。
在企業(yè)生產經營中，稅籌預算結果會對籌劃工作造成較大影響，因此如果預算結果的準確性比較低，則很容易造成稅籌失敗。
世界各國對于企業(yè)稅收籌劃的合法性界定并不統一，如果不符合國家法律公司稅收籌劃案例，則會被定義為違法行為，不利于企業(yè)生產經營。
在企業(yè)稅收籌劃過程中，不僅需要考慮多種稅收差別，而且還需要考慮各個國家對于企業(yè)稅收的優(yōu)惠政策以及各個國家的國情。
跨國公司在稅收籌劃中需要嚴格遵循各國稅法，并通過利用各國稅收差異制定最低合法納稅方案，避免出現避稅或偷逃稅的問題。
跨國公司國際稅籌智能性比較強，對于納稅籌劃工作人員的綜合素質以及專業(yè)技能要求比較高，不僅能夠有效控制企業(yè)財務風險，而且還能夠采取合法方式盡量降低納稅額。
全球經營將在不同國家設立眾多子公司，王老師認為需要整體考慮股權架構以降低整體稅負；必須充分利用國際資本市場融資，融資風險不容忽視，并需考慮如何選擇最恰當的資本結構。
各國稅務局不斷加強稅務稽查；國際人員派遣和外籍人員，需考慮跨國個稅申報和籌劃降低額外企業(yè)雇主義務發(fā)生的風險。
企業(yè)集團尚不具備國際視野的稅務籌劃團隊和缺乏專門的稅務人才；派往海外子公司的財務人員對所在國稅務知識理解不足，當地稅務業(yè)務處理能力尚需提高。
華為公司是全球稅務籌劃的成功案例，2016年營收5215億元，凈利潤371億元其中60%的營收來自海外，實現了真正意義上的跨國經營。
從表中可以看出華為公司近兩年所得稅稅負率分別為12.9%和13.4%，低于我國企業(yè)所得稅稅率25%，也低于我國高新技術企業(yè)優(yōu)惠稅率15%。
一方面是利用稅收優(yōu)惠區(qū)域，也就是所謂的國際避稅港享受稅收政策優(yōu)惠，如安道爾、巴哈馬、巴林，開曼群島等；
另一方是從經營角度做節(jié)稅處理，如頂層設計，業(yè)務的剝離與重組，公司間的關聯與非關聯，公司間的上下游關系等。
與華為等一眾國際巨頭公司的稅收籌劃方法一樣，國內大多數公司/企業(yè)都可以通過利用一些具有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)進行稅收籌劃操作。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯系刪除處理。
400-835-0088
