公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析(財(cái)務(wù)三大報(bào)表)

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析

① 什么是財(cái)務(wù)報(bào)表分析

狹義的財(cái)務(wù)報(bào)表分析:

以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料為依據(jù),對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)的績(jī)效進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。

廣義的財(cái)務(wù)報(bào)表分析:

對(duì)企業(yè)各種資源的調(diào)配、使用和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),不斷尋求提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。

② 分析的目的

報(bào)表使用者通過(guò)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量,并結(jié)合非財(cái)務(wù)信息,展開(kāi)一系列分析活動(dòng),為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供有效支撐。

從內(nèi)容來(lái)看:

(1)盈利能力:收入、毛利、凈利

(2)營(yíng)運(yùn)能力:各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率

(3)償債能力:短期、長(zhǎng)期

(4)發(fā)展能力:增長(zhǎng)率、持續(xù)性

分主體來(lái)看:

(1)股東關(guān)心:盈利能力、償債能力、股利政策

(2)債權(quán)人關(guān)心:盈利能力、償債能力

(3)管理層關(guān)心:盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、增長(zhǎng)能力

(4)政府相關(guān)部門(mén)

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析

分階段來(lái)看:

(1)過(guò)去:分析歷史趨勢(shì)

(2)現(xiàn)在:衡量目前財(cái)務(wù)狀況

(3)未來(lái):短期、中期、長(zhǎng)期目標(biāo)

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析

③ 基本方法

(1)收集信息

內(nèi)部信息:財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息

外部信息:行業(yè)信息、宏觀環(huán)境信息

(2)趨勢(shì)分析法

同比變動(dòng)、環(huán)比變動(dòng)是最典型的趨勢(shì)分析法。

將多期同指標(biāo)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比,確定其增減變動(dòng)的數(shù)額、比例、方向等。

(3)比率分析法

即分析兩項(xiàng)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比值。

典型的有:資產(chǎn)負(fù)債率、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、毛利率、凈利率等。

最好綜合多項(xiàng)比率得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況。

(4)因素分析法

依靠生產(chǎn)線的制造類(lèi)企業(yè)電費(fèi)是一項(xiàng)重要指標(biāo)。

原油價(jià)格對(duì)石化、化工類(lèi)企業(yè)是一項(xiàng)重要指標(biāo)。

有色金屬的價(jià)格對(duì)整個(gè)汽車(chē)產(chǎn)業(yè)鏈?zhǔn)且豁?xiàng)重要指標(biāo)。

④ 分析范圍

(1)資產(chǎn)負(fù)債表

分析特定時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)狀況,包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益,代表企業(yè)的實(shí)力。

(2)利潤(rùn)表

分析一定會(huì)計(jì)期間企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,代表企業(yè)的能力。

(3)現(xiàn)金流量表

分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的流動(dòng),代表企業(yè)的活力。

(4)其他

財(cái)務(wù)報(bào)表附注、風(fēng)險(xiǎn)披露信息等。

⑤ 分析步驟

確認(rèn)財(cái)務(wù)信息的有效性:

(1)經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)表可信性更高。

(2)事務(wù)所的資質(zhì)、信譽(yù)間接反應(yīng)報(bào)表的有效性,今后遇到審計(jì)樂(lè)視網(wǎng)、康得新的事務(wù)所你要小心了。

(3)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

(4)會(huì)計(jì)政策穩(wěn)定、合并范圍合理、編制基礎(chǔ)合適。

比較分析:

(1)報(bào)表是企業(yè)內(nèi)部使用、債權(quán)人使用、股東使用、還是避稅使用,報(bào)表編制的動(dòng)機(jī)很重要。

(2)企業(yè)所在行業(yè)的特征是什么公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析,對(duì)比行業(yè)其他標(biāo)的公司的各項(xiàng)數(shù)據(jù)及比率,確定財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

(3)識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)做實(shí)業(yè)的公司為什么會(huì)有大額的投資收益?應(yīng)收賬款持續(xù)增長(zhǎng)的前提下為什么現(xiàn)金流卻愈發(fā)緊張?其他應(yīng)收款余額為什么很大?這些可能意味著未知的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)對(duì)有疑問(wèn)的地方,需要企業(yè)做出說(shuō)明公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析,并持續(xù)跟蹤。

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析

(5)非財(cái)務(wù)信息有時(shí)也很重要。

淺談財(cái)務(wù)報(bào)表分析

更多財(cái)稅咨詢(xún)、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢(xún)官網(wǎng) 素材來(lái)源:部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng),無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢(xún)整理發(fā)布,如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。

企業(yè)稅務(wù)籌劃方案 首次免費(fèi)咨詢(xún)

400-835-0088

聯(lián)系我們Contact Us

福建公司:泉州市晉江萬(wàn)達(dá)寫(xiě)字樓B座2306

香港公司:香港九龍觀塘創(chuàng)業(yè)街25號(hào)創(chuàng)富中心1907室

廈門(mén)公司:廈門(mén)市思明區(qū)湖濱北路10號(hào)新港廣場(chǎng)15樓

電話(huà):400-835-0088(企業(yè)財(cái)稅資本問(wèn)題24小時(shí)服務(wù))

郵箱:zx@lichenkj.com

致客戶(hù)To Customers

希望自己做的事讓足夠多的人受益,這是我

人生理想和目標(biāo)。無(wú)論我們做的教育還是咨詢(xún)還是資 本,都是在幫助別人成功。 -理臣創(chuàng)始人 李亞

了解更多Subscribe

理臣咨詢(xún)微信二維碼

關(guān)注理臣官方微信

CopyRight ? 理臣咨詢(xún) 版權(quán)所有 閩ICP備20008917號(hào)網(wǎng)站備案