核心導語:在事件的一些實用方面來說,必然具有其主要的積極性作用。在市場經(jīng)濟條件下,納稅人希望減輕自己的稅收負擔,這是再正常不過的事。問題是用什么手段達到自己的目的。偷稅、騙稅、抗稅、欠稅等手段是違法行為,不但不允許,而且還應加大懲治力度。小編下文與您一起探討。
進行稅收籌劃,政府應該允許,起碼不必反對,因為納稅人是在不違反稅法的前提下進行的。稅收籌劃不僅不違反稅法,而且還有積極意義。
1.稅收籌劃有助于提高納稅人的納稅意識,抑制偷、逃稅等違法行為。
其一,稅收籌劃是企業(yè)納稅意識提高到一定階段的表現(xiàn),是與經(jīng)濟體制改革發(fā)展到一定水平相適應的。只有稅制改革與稅收征管改革成效顯著,稅迭的權(quán)威才能得以體現(xiàn)。否則,如果對偷稅等違法行為的處罰僅局限于補繳稅款,沒有嚴厲的懲處手段,無疑會助長偷、逃稅等違法行為。在那種情況下,企業(yè)納稅意識淡薄,不用進行稅收籌劃就能取得較大稅收利益。
其二,企業(yè)納稅意識強與企業(yè)進行稅收籌劃具有共同的要求,即合乎稅法規(guī)定或不違反稅法規(guī)定,企業(yè)稅收籌劃所安排的經(jīng)濟行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅法規(guī)定納稅籌劃課程,而依法納稅更是企業(yè)納稅意識強中的應有之意。
其三,依法設(shè)立完整、規(guī)范的財務會計帳證表和正確進行會計處理是企業(yè)進行稅收籌劃的基本前提;會計帳證表健全、規(guī)范,其節(jié)稅的彈性一般應該會更大,也為以后提高稅收籌劃效果提供依據(jù)。同時,依法建帳也是企業(yè)依法納稅的基本要求。
2.有助于實現(xiàn)納稅人財務利益的最大化
稅收籌劃可以減少納稅人稅收成本(節(jié)稅功能),還可以防止納稅人陷入稅法陷阱。稅法陷講是稅法漏洞的對稱。稅法漏洞的存在,給納稅人提供了避稅的機會;而稅法陷阱的存在,又讓納稅人不得木小心,否則會落人稅務當局設(shè)置的看似漏洞,實為陌阱的圈套(這也是政府反避稅的措施之一)。納稅人一旦落入稅法陷阱,就要繳納更多的稅款,影響納稅人正常的收益。稅收籌劃可防止納稅人陷入稅法陷阱,不繳不該繳付的稅款,有利于納稅人財務利益最大化。
3.有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計管理水平
資金、成本(費用)、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三大要素,稅收籌劃就是為了實現(xiàn)資金、成本(費用)、利潤的最優(yōu)效果,從而提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
企業(yè)進行稅收籌劃離不開會計,會計人員既要熟悉、會計準則、會計制度,也要熟知現(xiàn)行稅法。企業(yè)設(shè)帳、記帳要考慮稅法的要求,當會計處理方法與稅法的要求一致或允許進行會計政策、會計方法的選擇時,財務會計與稅務會計可以分離,正確進行納稅調(diào)整納稅籌劃課程,正確計稅,正確編報財務報告,并進行納稅申報,從而也有利于提高企業(yè)的會計管理水平,發(fā)揮會計的多重功能。
4.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源的合理配置
納稅人根據(jù)稅法中稅基與稅率的差別,根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠、鼓勵政策,進行投資、籌資、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等決策,盡管在主觀上是為了減輕自己的稅收負擔,但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟杠桿的作用下,逐步走向了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路,體現(xiàn)了國家的產(chǎn)業(yè)政策,有利于促進資本的流動和資源的合理配置。
5.從長遠和整體看,稅收籌劃不僅不會減少國家的稅收收入總量,甚至可能增加國家的稅收收入總量
稅收籌劃有利于貫徹國家的宏觀調(diào)控政策,實現(xiàn)國民經(jīng)濟健康、有序、穩(wěn)步發(fā)展。
企業(yè)進行稅收籌劃,雖然降低了企業(yè)稅負,但是隨著產(chǎn)業(yè)布局的逐步合理,可以促進生產(chǎn)進一步發(fā)展。企業(yè)規(guī)模上去了,收入和利潤增加了,從整體和發(fā)展上看,國家的稅收收人也將同步增長。
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