財(cái)稅(財(cái)稅2010121號(hào))

1、現(xiàn)在到外地還需要開(kāi)具《外管證》嗎?

答:納稅人跨省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域經(jīng)營(yíng)的,應(yīng)開(kāi)具《外管證》;在省稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)域內(nèi)跨縣(市)經(jīng)營(yíng)的,是否開(kāi)具《外管證》由省稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定。

2、本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)繳稅款的,還需要要開(kāi)具《外管證》嗎?跨區(qū)縣租賃,需要預(yù)繳稅款嗎?

答:本市納稅人在京內(nèi)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)需要預(yù)繳稅款的,不再向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具《外管證》,直接提供預(yù)繳申報(bào)所需資料,可以預(yù)繳申報(bào)。

根據(jù)《北京市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于納稅人跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅納稅地點(diǎn)問(wèn)題的公告》(北京市國(guó)家稅務(wù)局公告2016年第7號(hào)):“一、本市納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)跨區(qū)提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的,采取統(tǒng)一向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅,不在不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅的方法?!?/p>

3、納稅人異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)還需要開(kāi)具《外管證》嗎?

財(cái)稅

答:納稅人異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不適用外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理相關(guān)制度規(guī)定,本市企業(yè)外出開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)不再開(kāi)具《外管證》;同時(shí),外省企業(yè)來(lái)京開(kāi)展不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的,直接到經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳申報(bào)。

4、外省市納稅人到北京從事建筑服務(wù)應(yīng)到哪里預(yù)繳稅款?

答:北京市以外納稅人(不含其他個(gè)人)在本市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳稅款的,由北京市西城區(qū)國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一辦理登記相關(guān)事宜。西城國(guó)稅局應(yīng)按照建筑企業(yè)提供的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)外管證)辦理報(bào)驗(yàn)登記。并辦理預(yù)繳稅款申報(bào)業(yè)務(wù)。

5、異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到哪里預(yù)繳稅款?

答:根據(jù)《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)),納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)(包括直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn))財(cái)稅,納稅人應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn),不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的,可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。

財(cái)稅

6、跨區(qū)縣預(yù)繳申報(bào)需要攜帶什么資料?

答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào))第八條:

《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)發(fā)布)第七條規(guī)定調(diào)整為:

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí),需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》,并出示以下資料:

(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

財(cái)稅

(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

7、異地不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)需要攜帶什么資料?

答:需要攜帶

(一)《增值稅預(yù)繳稅款表》

財(cái)稅

(二)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和租賃業(yè)務(wù)的合同原件及復(fù)印件

(三)稅法規(guī)定其他相關(guān)資料

8、預(yù)繳稅款單位如何開(kāi)具發(fā)票?

答:?jiǎn)挝皇且话慵{稅人,可以領(lǐng)用開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,無(wú)論老項(xiàng)目選擇何種方式計(jì)稅,發(fā)票一定是由公司在機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申領(lǐng),由公司自行開(kāi)具的增值稅發(fā)票。公司是小規(guī)模納稅人,只能領(lǐng)用開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。提供建筑服務(wù),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。

注意:小規(guī)模納稅人如果需要在經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票財(cái)稅,請(qǐng)?jiān)陬A(yù)繳申報(bào)后,到經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)辦稅服務(wù)廳代開(kāi)窗口申請(qǐng),而不要在網(wǎng)上自行申請(qǐng),網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳對(duì)應(yīng)的是機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

財(cái)稅

9、納稅人異地預(yù)繳增值稅涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加如何計(jì)算?

答:根據(jù)財(cái)稅〔2016〕74號(hào)文件規(guī)定

一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售和出租不動(dòng)產(chǎn)的,應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí),以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí),以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù),并按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費(fèi)附加征收率就地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

10、增值稅預(yù)繳稅款表從哪里下載?

答:1、北京朝陽(yáng)區(qū)國(guó)稅局網(wǎng)站()本局下載

2、云盤(pán)下載:《增值稅預(yù)繳稅款表》:(請(qǐng)將鏈接復(fù)制到網(wǎng)頁(yè)上后打開(kāi)下載)

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