做稅務(wù)籌劃的公司(代理記帳公司做帳稅務(wù)所來(lái)查帳公司需要提供些什么)

隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壯大,企業(yè)的發(fā)展也是越來(lái)越加的迅速,因此對(duì)于企業(yè)自身的布局也是需要更大的,是需要在多個(gè)地方進(jìn)行布局的。但是對(duì)于大部分的企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)于相關(guān)的財(cái)稅方面沒有深刻的意識(shí),往往在注冊(cè)的時(shí)候,選擇分公司或子公司比較隨心,所以自身的稅負(fù)就比較的高,而通過(guò)稅務(wù)籌劃其實(shí)是可以合理的降低稅負(fù)的。光談肯定是沒有案例直觀的,因此小編在這里準(zhǔn)備了關(guān)于企業(yè)子公司和分公司在選擇上的所得稅稅務(wù)籌劃的案例。

關(guān)于企業(yè)子公司和分公司,選擇的所得稅稅務(wù)籌劃案例

一、子公司與分公司的比較

1、定義

子公司主要是指企業(yè)在股權(quán)或相關(guān)協(xié)議上對(duì)這家公司的控制,對(duì)子公司的一些管理,人員的選用沒有權(quán)利,不過(guò)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上要受到母公司的控制,但是主要是看所占股權(quán)比例。

分公司在業(yè)務(wù)、資金、人事等各個(gè)方面都是受到總公司的控制做稅務(wù)籌劃的公司,屬于分支機(jī)構(gòu),在法律、經(jīng)濟(jì)上都沒有獨(dú)立性,不具備法人資格。

2、區(qū)別

(1)設(shè)立手續(xù)

相對(duì)來(lái)說(shuō),設(shè)立獨(dú)立核算子公司需要的手續(xù)更復(fù)雜,費(fèi)用更多,設(shè)立分公司的手續(xù)相對(duì)較簡(jiǎn)單,所需費(fèi)用較少。

(2)納稅形式和核算不同

子公司采用獨(dú)立核算并且獨(dú)立納稅申報(bào),分公司一般由總公司進(jìn)行核算盈虧和統(tǒng)一納稅,不過(guò)分公司如果產(chǎn)生虧損,可以與總公司的利益進(jìn)行抵扣后進(jìn)行繳稅。

(3)稅收優(yōu)惠享受不同

子公司可以全面履行納稅義務(wù),分公司只承擔(dān)部分納稅義務(wù),所以因?yàn)樽庸緸楠?dú)立法人可以享受免稅期限,優(yōu)惠政策等多種優(yōu)惠內(nèi)容,分公司則無(wú)法享受。

關(guān)于企業(yè)子公司和分公司,選擇的所得稅稅務(wù)籌劃案例

二、分公司與子公司選擇的所得稅稅務(wù)籌劃案例

1、案例一

某公司是一家擁有A、B兩家分公司的集團(tuán)公司,2019年集團(tuán)總公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4000萬(wàn)元,其分公司A實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元,分公司B實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)元,該企業(yè)所得稅率為25%。

如果將A、B兩公司為分公司,則該集團(tuán)公司在2019年度應(yīng)納稅額=(4000+700+500)×25%=1300(萬(wàn)元)。但是如果將上述A、B兩家公司換成子公司,該集團(tuán)公司在2019年度應(yīng)繳納的稅額還是1300萬(wàn)元。

2、案例二

某公司是一家擁有A、B兩家分公司的集團(tuán)公司,2019年集團(tuán)總公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4000萬(wàn)元,其分公司A實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)700萬(wàn)元,分公司B虧損500萬(wàn)元,該企業(yè)所得稅率為25%,則該集團(tuán)公司在2019年度應(yīng)納稅額=(4000+700-500)×25%=1050(萬(wàn)元)

如果上述的兩家分公司如果為子公司,那么總體的稅收也就有所不同,如果兩家子公司仍然為25%的所得稅稅率,那么總公司需要繳納的稅額就為1000萬(wàn)元,A公司需要繳納的稅費(fèi)為175萬(wàn)元,而B公司不需要繳納,但是實(shí)繳需要繳納的稅負(fù)相對(duì)就為1175萬(wàn)元,高于分公司的情況。

關(guān)于企業(yè)子公司和分公司,選擇的所得稅稅務(wù)籌劃案例

3、案例三

若上例中的公司和A的企業(yè)所得稅率為25%,A、B均為15%。2019年度集團(tuán)總公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4000萬(wàn)元;A、B兩家子公司分別實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元和300萬(wàn)元。

2019度公司本部應(yīng)納企業(yè)所得稅1000萬(wàn)元,A子公司應(yīng)納企業(yè)所得稅30萬(wàn)元,B子公司應(yīng)納企業(yè)所得稅45萬(wàn)元公司做稅務(wù)籌劃的公司,總體稅收1075萬(wàn)元,若將上述兩家子公司改成分公司,則田園公司整體稅收1125萬(wàn)元。

關(guān)于企業(yè)子公司和分公司,選擇的所得稅稅務(wù)籌劃案例

所以子公司與分公司都是各有利弊,在具體的稅務(wù)籌劃中,還是需要看具體的情況,如果能正確地核算相關(guān)的稅收,那么可能是還會(huì)增加企業(yè)的稅負(fù),但是如果可以合理的進(jìn)行計(jì)算,那么對(duì)于節(jié)稅的效果還是比較顯而易見的,因此企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的時(shí)候,在起步的階段,虧損的情況可能性比較大的時(shí)候設(shè)立分公司比較劃算,當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌后,就可以考慮改為子公司,享受一定的優(yōu)惠政策。

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