稅務咨詢(德勤咨詢與摩立特咨詢分開招聘)

稅務咨詢服務,咨詢收入,屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

案例一

我個人經(jīng)常為企業(yè)提供稅務咨詢服務,當然本人也獲取了一定的咨詢收入,6月份取得了一筆咨詢費10.1萬元,但是客戶需要我提供“咨詢費”發(fā)票。

問題1:

屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

答復:

咨詢費屬于“勞務報酬”所得。

問題2:

咨詢費10.1萬元我如何給客戶開具發(fā)票?

答復:

你可以去當?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費”的增值稅普通發(fā)票。

問題3:

去當?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費”的增值稅普通發(fā)票如何繳納增值稅?

答復:

增值稅=10.1萬元/1.01*1%=0.1萬元

問題4:

去當?shù)囟惥执髲d代開“咨詢費”的發(fā)票是否需要扣繳個稅?

稅務咨詢服務,咨詢收入,屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

答復:

自然人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得申請代開發(fā)票的,在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不再征收個人所得稅。公司作為勞務報酬的支付方,應履行扣繳的義務。

問題5:

作為勞務報酬的支付方稅務咨詢,如何計算扣繳的個人所得稅?

答復:

需要先計算收入額,再按照稅率20%預扣個稅。

《個人所得稅法》第六條:勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

每次收入不超過四千元的,費用按八百元計算;

每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算。

稅務咨詢服務,咨詢收入,屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

勞務報酬支付方扣繳的個人所得稅=10.1萬元/1.01*(1-20%)*40%-0.7萬元=2.5萬元

案例二

我是一家提供稅務咨詢服務的工作室,屬于個體戶性質(zhì),7月份開業(yè),取得了一筆咨詢費10.1萬元,客戶需要我提供“咨詢費”發(fā)票。

問題1:

屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

答復:

咨詢費屬于個體戶的“經(jīng)營所得”項目。

問題2:

咨詢費10.1萬元我如何給客戶開具發(fā)票?

答復:

你可以自行在開票系統(tǒng)開具“咨詢費”的增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。

問題3:

自行在開票系統(tǒng)開具“咨詢費”的增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票如何繳納增值稅?

答復:

1、若是開具專票,則增值稅=10.1萬元/1.01*1%=0.1萬元

2、若是開具普票,則增值稅享受小規(guī)模月度不超過10萬元免稅優(yōu)惠。

問題4:

個體戶開具“咨詢費”的增值稅普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票如何繳納經(jīng)營所得的個稅?

答復:

取決于個體戶累計利潤大小,按照如下稅率表來計算。

稅務咨詢服務,咨詢收入,屬于“勞務報酬”還是“經(jīng)營所得”?

若是不考慮個體戶其他扣除費用的情況下:

經(jīng)營所得個人所得稅=(100000-6*5000)*10%-1500=5500元

提醒一

《個人所得稅法實施條例》(國務院令第707號)第六條第(二)項規(guī)定稅務咨詢,勞務報酬所得,是指個人從事勞務取得的所得,包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

提醒二

自然人到大廳代開勞務費發(fā)票,大廳不再征收個稅!并不是就不需要繳納個稅了,需要支付方依法履行預扣預繳義務,并辦理個人所得稅全員全額扣繳申報??劾U義務人未依法履行預扣預繳義務的,自然人納稅人應當依法辦理自行納稅申報。

提醒三

經(jīng)營所得,是指:

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得;

2.個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得;

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得;

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權請聯(lián)系刪除處理。

企業(yè)稅務籌劃方案 首次免費咨詢

400-835-0088

聯(lián)系我們Contact Us

福建公司:泉州市晉江萬達寫字樓B座2306

香港公司:香港九龍觀塘創(chuàng)業(yè)街25號創(chuàng)富中心1907室

廈門公司:廈門市思明區(qū)湖濱北路10號新港廣場15樓

電話:400-835-0088(企業(yè)財稅資本問題24小時服務)

郵箱:zx@lichenkj.com

致客戶To Customers

希望自己做的事讓足夠多的人受益,這是我

人生理想和目標。無論我們做的教育還是咨詢還是資 本,都是在幫助別人成功。 -理臣創(chuàng)始人 李亞

了解更多Subscribe

理臣咨詢微信二維碼

關注理臣官方微信

CopyRight ? 理臣咨詢 版權所有 閩ICP備20008917號網(wǎng)站備案