稅務(wù)籌劃幾個技巧記賬報稅必看
1、重設(shè)流程納稅少
對于摩托車、汽車公司,設(shè)立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔(dān)。公司的產(chǎn)品先銷售給銷售公司,銷售公司再賣給經(jīng)銷商或者客戶。
由于消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅,銷售環(huán)節(jié)不納稅,因此,銷售公司不納消費稅,只要定價合理,就可以少交部分消費稅。
有人說:你這種方法屬于價格轉(zhuǎn)移,稅務(wù)機關(guān)肯定不能接受。
其實,作為企業(yè)經(jīng)營價值鏈的一個環(huán)節(jié),營銷活動也是一個利潤的傳造環(huán)節(jié),一部分利潤留在銷售公司符合企業(yè)實際。
關(guān)鍵是合理劃分制造環(huán)節(jié)的利潤和銷售環(huán)節(jié)的利潤,根據(jù)市場規(guī)律,制造環(huán)節(jié)的利潤是很低的,因此稅務(wù)籌劃的基本方法,30%-40%的利潤分配到銷售公司是一個合理的劃分。
2、先分后賣納稅少
公司投資一家企業(yè)占有60%的股權(quán),該企業(yè)市場運作良好,公司幾年盈利,該60%的股權(quán)價值已經(jīng)漲了不少。
現(xiàn)在想轉(zhuǎn)讓股權(quán),財務(wù)經(jīng)理提議應(yīng)該先把利潤分了再轉(zhuǎn)讓,這樣可以少繳稅,老板看不懂:分了再賣價錢自然下降,不分價錢高,為什么先分配就可以節(jié)稅呢?
道理其實很簡單:先分配利潤,分了以后賣價下降,分回的利潤由于沒有地區(qū)差不存在補稅的情況,因此不需要就分回的利潤補稅。
如果不分,轉(zhuǎn)讓價于當(dāng)時投資價格之間的差額就是轉(zhuǎn)讓的投資收益中的一部分就是沒有分配的利潤。
因此,先分配不用補稅,不分配就要繳稅,企業(yè)應(yīng)該先分配比較有利。
公司進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時一定要分析:應(yīng)不應(yīng)該先將利潤分配了?
3、好心也會干壞事
某公司發(fā)年終獎,老板覺得張三的表現(xiàn)較好,發(fā)6000元,李四表現(xiàn)更加突出,值得嘉獎,發(fā)6200。
發(fā)完年終獎,李四來找老板質(zhì)疑:橫看豎看,我都比張三表現(xiàn)好,辛苦了一年,表現(xiàn)不如我的張三年終獎金為什么還比我多呢?
老板詫異:明明發(fā)得多為什么說拿得少?向財務(wù)詢問,原來不小心猜中了個人所得稅得陷阱:張三的獎金要交300元個人所得稅,李四的獎金要交595元個人所得稅,結(jié)果張三拿到5700元,李四拿到5605元。
結(jié)果是老板想嘉獎的人拿得少。
4、稅務(wù)籌劃--虛報虧損就偷稅?
人非圣賢,孰能無過?做財務(wù)工作得也難免會出現(xiàn)差錯,平時收入核算、成本費用處理有差錯,等到稅務(wù)機關(guān)來檢查,發(fā)現(xiàn)差錯,影響到當(dāng)年的利潤,就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。
如果公司本身是虧損,收入、成本費用處理糾正以后,公司變?yōu)橛?,?dāng)年就屬于少繳稅,按律可以治個“偷稅”;如果糾正以后,公司還是虧損,沒有導(dǎo)致公司少繳稅,就不屬于“偷稅”,只是屬于“虛報計稅依據(jù)”,不能按偷稅論處。
所以,少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。
老板感慨:這么個小事情都被稅務(wù)陷阱絆一跤,不懂稅法看來要吃虧。
5、人走申報不能停
俗話說“鐵打的兵營流水的兵”。企業(yè)也是一樣,人來人往很正常。
企業(yè)的財務(wù)人員也會發(fā)生人員流動,前一任已經(jīng)離職,后一任還沒有到任,中間出現(xiàn)了真空。
由于財務(wù)工作的時效性要求,財務(wù)人員離職如果企業(yè)安排不妥當(dāng),就會給企業(yè)帶來損失。
其他工作可以等到新人來處理,納稅申報是有時間規(guī)定的,不能等到后一任來了才辦理。建議企業(yè)在財務(wù)人員離職的時候,應(yīng)該留意納稅申報的問題,應(yīng)該與離職員工協(xié)商,即使人已經(jīng)離開,離職人員也應(yīng)該把納稅申報做完。
沒有按時申報,每次可能會被罰款2000元。
6、溝通多點罰款少
中國稅務(wù)規(guī)定變起來快如閃電,企業(yè)想不出差錯實在不容易,出現(xiàn)差錯就可能面臨處罰。
例如:日常的納稅申報,購買發(fā)票,發(fā)票核銷、發(fā)票填寫等都可能出現(xiàn)差錯。
一次罰款2000元以下,罰50元也是2000元以下,罰1800元也是2000元以下,基層稅務(wù)機關(guān)在2000元以內(nèi)有酌情權(quán)。
對于出現(xiàn)的差錯,辦稅人員首先應(yīng)該誠懇面對,承認錯誤,但要分析原因,是因為新政策不知道,還是因為新招人員不熟悉,還是操作不小心等等,將實際原因向稅務(wù)機關(guān)反映,大多數(shù)情況下,在日常納稅中的差錯都能獲得稅務(wù)機關(guān)的諒解,罰款會酌情減少。
7、沒有價來何來價外
增值稅里有價外費用的規(guī)定,就是在銷售、服務(wù)以外再收取其他款項,代收、代付款項。這些價外費用不一定是公司的收入,但需要納稅,因此造成公司稅負的增加。
價外費用的條件是先有價:也就是先有銷售或者服務(wù)需要收取價款的事實存在,才有價外費用產(chǎn)生的可能,如果沒有銷售,也沒有為對方提供服務(wù)稅務(wù)籌劃的基本方法,即使收取款項也不屬于價外費用。
例如:發(fā)財公司為你公司裝修,裝修時打壞了一套玻璃家具,賠償1萬元。
你公司沒有向裝修公司提供服務(wù),收取的1萬元不屬于價外費用。
8、稅務(wù)籌劃--巧妙應(yīng)對房產(chǎn)稅
收過租金的人都知道,12%的房產(chǎn)稅是較重的,本人就曾收過租金,交完3.5%增值稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無幾,被老總們頗多抱怨。
后來本人將租金分解成三部分,即房租、場地租賃費、設(shè)備租賃費,并重新和客戶簽訂合同,只對房租交房產(chǎn)稅,節(jié)稅何止百萬。
想起一句話,這世界并不缺少美,只是缺少發(fā)現(xiàn)美的眼睛。
9、發(fā)票丟了有辦法
丟失發(fā)票是很多人都有過的經(jīng)歷。發(fā)票丟了怎么辦?發(fā)票丟了還能報銷嗎?公司還可以作為正常的費用開支嗎?
發(fā)票丟失不用慌張。根據(jù)規(guī)定,丟失發(fā)票都可有辦法解決:專用發(fā)票與供應(yīng)商聯(lián)系解決,其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復(fù)印件加蓋公章解決,對方不能提供復(fù)印件的。
例如:機票、車票等,可以當(dāng)事人寫出具體經(jīng)過,公司內(nèi)部批準就可以解決。
丟失發(fā)票有章可循,只要辦妥手續(xù)就不會影響公司的納稅,如果驚惶失措,不能妥善處置,就會影響自己的報銷和公司的納稅。"
10、“失控發(fā)票”是毒藥
經(jīng)常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來推銷發(fā)票:本公司尚余少量發(fā)票可以對外提供,手續(xù)費優(yōu)惠。
說到底,正常經(jīng)營的公司怎么會有少量發(fā)票剩余?
不過還是有人喜歡找這些發(fā)票販子買進發(fā)票,因為手續(xù)費便宜。
現(xiàn)在專門有人不斷成立公司,申請購買發(fā)票,然后到處推銷發(fā)票,公司不繳稅就關(guān)門了。從他們那里買到的發(fā)票都是真發(fā)票。
這些發(fā)票稅務(wù)機關(guān)規(guī)類為“失控發(fā)票”。
現(xiàn)在這些失控發(fā)票都在稅務(wù)機關(guān)的網(wǎng)上公布,以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅,企業(yè)的損失就大了
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