通過合理的稅務籌劃能降低企業(yè)的經(jīng)營稅負,但在實際工作中,很多方案最終被擱置或放棄,不但沒有實現(xiàn)降低稅負的目的,有些甚至還遺留了很大的稅法風險。
這就為稅務籌劃的成功實施增加了很多不穩(wěn)定因素。最容易導致稅務籌劃失敗的是以下六大原因。
政策理解不準確
公司的一項經(jīng)營活動是否納稅及應納稅額大小是由稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和一系列的規(guī)范性文件決定,企業(yè)納?申報出現(xiàn)稅會差異,也是基于稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整。因此,法律才是稅收的根本屬性,會計只是計量的工具。實務中,很多基于會計方法的稅收籌劃杭州稅務籌劃杭州稅務籌劃,改變的只是計量的方法和標準,并未治本。
忽略非稅成本
稅務籌劃中,常常需要根據(jù)籌劃方案調(diào)整交易的模式、架構(gòu),進行一系列的商業(yè)安排,這就難免引發(fā)一系列的非稅成本,這一成本往往容易被忽略。例如:成立新的公司、籌措一筆過橋資金等都需要一定的時間周期和人、財、物的投入,如果這些因素沒有統(tǒng)籌好,很容易導致稅務籌劃的失敗。
潛在稅務風險認知淡薄
稅務法律風險控制伴隨稅務籌劃的全過程,需要對稅務風險有充分的認知。例如,通過“轉(zhuǎn)讓定價”進行的“籌劃”通常面臨納稅調(diào)整和稅收利息的風險,而通過偽造材料等手段實現(xiàn)少繳稅的目的,則有可能觸犯行政責任甚至刑事責任,所以,稅務籌劃有雷區(qū),公司還需謹慎。
單打獨斗,缺少部門支持
稅務籌劃是一項綜合性的工作,需要公司多個部門的參與配合。以申請高新技術企業(yè)資格為例,需要企業(yè)在高新收入、研發(fā)費用、核心知識產(chǎn)權(quán)、科研人員比例等方面達標,各項指標的合格有賴于各部門的積極參與,需要財務、科研、人力資源等部門在申請前1?3年,有計劃、有步驟地推進。
籌劃后企業(yè)稅負率過低
如果稅負率過低,并且企業(yè)還無法提供合理的理由,在這種情形下,企業(yè)極容易被稅務機關的納稅評估“盯上”,進而誘發(fā)稅務檢查和稽查,通過“放大鏡”式稅務稽查,企業(yè)稅務籌劃的瑕疵很難保證不被稅務機關發(fā)覺,秋后算賬也極有可能。
沒有專業(yè)的團隊
其實,上述問題都可以歸結(jié)為人的原因,沒有實操經(jīng)驗的專業(yè)人士或團隊,很難確保稅務籌劃不會出問題。在美國,很多大公司通常聘請具有豐富經(jīng)驗的稅務律師進行稅務籌劃,盡管他們收費高昂,但依然受到企業(yè)的歡迎。
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