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企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源及其規(guī)避措施探究

摘要:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險來自它所依存的環(huán)境并且貫穿于企業(yè)籌資、投資和利潤分配等各個環(huán)節(jié)。隨著環(huán)境的不斷變化,財務(wù)風(fēng)險也更加復(fù)雜和多樣化,財務(wù)風(fēng)險的管理在企業(yè)理財工作中尤其顯得關(guān)鍵。文章分析了財務(wù)風(fēng)險的來源及其原因,并提出了規(guī)避企業(yè)財務(wù)風(fēng)險措施,為財務(wù)管理中的風(fēng)險管理提供了有益的思路。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源及其規(guī)避措施探究

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;管理;風(fēng)險來源

Abstract: financial risk from its interdependent environment and throughout all aspects of corporate financing, investment and profit distribution. With the changing environment, the financial risks are more complex and diverse, financial risk management in the enterprise financial work is especially critical. This paper analyzes the sources and reasons for the financial risks and proposes measures to avoid financial risk, financial management Risk management provides a useful way of thinking.

Keywords: financial risk; source of risk; management

在市場經(jīng)濟條件下,財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自,要完全消除風(fēng)險及其影響是不現(xiàn)實的。財務(wù)風(fēng)險最主要的表現(xiàn)形式就是支付風(fēng)險,這種風(fēng)險是由企業(yè)未來現(xiàn)金流量的不確定性與債務(wù)的到期日之間的矛盾引起的。許多企業(yè)正是沒有處理好二者的關(guān)系,影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營,甚至最終破產(chǎn)。所以如何減小財務(wù)風(fēng)險、回避財務(wù)風(fēng)險,就成了企業(yè)財務(wù)部門一項重要的工作。

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源

(一)代理風(fēng)險

代理理論認為,在兩權(quán)分離的體制下,企業(yè)的所有者委托代理人經(jīng)營他們的財產(chǎn),形成委托-代理關(guān)系。由于委托人與代理人目標是不一致的,而這種目標不一致加上信息不對稱、信息失真、信息遲緩等使得代理人為了自身利益而可能利用權(quán)限惡意代理、無責(zé)任代理,造成代理風(fēng)險,或者說道德風(fēng)險。而兩權(quán)分離使得委托人對代理人監(jiān)控比較困難,從而加大了代理風(fēng)險管理的成本。

(二)供應(yīng)鏈風(fēng)險

供應(yīng)鏈涵蓋了從供應(yīng)商到用戶、從生產(chǎn)至成品交貨的各種工作。這種基于價值鏈的業(yè)務(wù)流程管理能帶來諸多單個企業(yè)所不能提供的經(jīng)濟效應(yīng)。但由于供應(yīng)鏈上不同企業(yè)目標并不一致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自,甚至是相互沖突的,由此帶來了合作風(fēng)險。同時由于信息在不同企業(yè)與部門傳遞過程中發(fā)生扭曲,并沿著供應(yīng)鏈流程逐級放大,導(dǎo)致了信息獲得、理解和處置的風(fēng)險。

資金運動風(fēng)險的根本來源是企業(yè)與各方利益相關(guān)者之間的錯綜復(fù)雜的財務(wù)關(guān)系。因此,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)當(dāng)在正確處理好與利益相關(guān)者之間財務(wù)關(guān)系的前提下進行。

二、財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因

我國企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因很多,既有企業(yè)外部的原因,也有企業(yè)自身的原因,而且不同的財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因也不盡相同。總體來看,主要有以下原因:

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要來自

(一)規(guī)模擴張

無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置的問題,一個企業(yè)在做出規(guī)模擴張的決策時,首先要考慮生產(chǎn)規(guī)模是否適度,同時還要考慮是否構(gòu)建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內(nèi)部管理制度。否則,如果一個企業(yè)無限度擴大生產(chǎn)規(guī)模、盲目擴張,終將會導(dǎo)致企業(yè)失敗。

(二)內(nèi)部控制不力

公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的完善,有利于內(nèi)部控制制度的建立和實施。股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會各司其職,協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn),相互制衡,保證了內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。同時,公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的組織保障,它具有權(quán)力配置、激勵約束和協(xié)調(diào)功能,從而影響內(nèi)部控制的效率。

(三)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤

財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的`前提是實現(xiàn)財務(wù)決策的科學(xué)化。目前,我國企業(yè)的財務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象,由此而導(dǎo)致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生,從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

針對上述產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險情況,制定適合本企業(yè)的風(fēng)險管理策略,從而規(guī)避企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

三、財務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)避措施

(一)樹立風(fēng)險管理理念,加強風(fēng)險文化建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展,一方面要依靠外部環(huán)境,另一方面則要靠企業(yè)自身的努力。為此,企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化,從董事長、各級職能部門及每個員工都要樹立風(fēng)險意識、憂患意識,將風(fēng)險管理融入到企業(yè)文化建設(shè)的全過程,營造風(fēng)險管理文化氛圍,采取多種途徑和形式,加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控等內(nèi)容的培訓(xùn),培養(yǎng)風(fēng)險管理人才,培育風(fēng)險管理文化。

(二)完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),健全風(fēng)險管理組織體系

建立健全公司法人治理結(jié)構(gòu),股東大會、董事會、經(jīng)理層和監(jiān)事會依法履行職責(zé),形成高效運轉(zhuǎn)、相互制衡的監(jiān)督約束機制。健全的風(fēng)險管理組織體系,主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及其職責(zé)。

(三)利用信息系統(tǒng)來幫助企業(yè)識別和規(guī)避風(fēng)險

對財務(wù)指標的綜合分析、財務(wù)風(fēng)險識別方法的應(yīng)用,都需要靠技術(shù)手段來實施。隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和由此導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營的微觀環(huán)境的變化,信息系統(tǒng)必將發(fā)揮重要作用。企業(yè)可以借助信息系統(tǒng)提供的有關(guān)經(jīng)營信息進行分析比較,判斷是否存在財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務(wù)狀況的關(guān)鍵因素時,能預(yù)先發(fā)出風(fēng)險警告,提前采取預(yù)防性措施,避免潛在的風(fēng)險演變成現(xiàn)實的損失。

財務(wù)風(fēng)險是貫穿于整個企業(yè)的,財務(wù)風(fēng)險管理就是用來識別可能影響企業(yè)生存、發(fā)展和獲利的潛在事件,為企業(yè)實現(xiàn)其目標提供合理保證的過程。建立一個包括風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)態(tài)度、選擇最優(yōu)風(fēng)險管理方法、風(fēng)險管理方案的執(zhí)行、風(fēng)險管理的反饋與控制等內(nèi)容的風(fēng)險管理體系是非常有必要的。

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