財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么(企業(yè)財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系是什么)

一、當(dāng)前我國企業(yè)普遍采用的財(cái)務(wù)分析方法

(一)對比分析法

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對比分析法,顧名思義,就是將一組或一組以上可進(jìn)行對比的數(shù)據(jù)或指標(biāo),兩兩對比、分析、考察,從而判斷企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況與當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通常企業(yè)在進(jìn)行對比分析時(shí),多是將本期數(shù)與計(jì)劃數(shù)、本期數(shù)與上期數(shù)、企業(yè)數(shù)據(jù)與行業(yè)數(shù)據(jù)、本部門實(shí)際數(shù)與其他部門實(shí)際數(shù)等指標(biāo)進(jìn)行對比和分析。

(二)結(jié)構(gòu)分析法

結(jié)構(gòu)分析法是指將某一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)看做一個(gè)整體,以其某個(gè)組成部分的數(shù)據(jù)作為分子,除以該項(xiàng)整體財(cái)務(wù)指標(biāo),以計(jì)算其結(jié)構(gòu)比率。通過對結(jié)構(gòu)比率的分析,不僅能夠了解各個(gè)因素的比重和結(jié)構(gòu),還能對各個(gè)因素的結(jié)構(gòu)和成分進(jìn)行合理性評價(jià),并且找出各個(gè)因素的變化規(guī)律。

(三)因素分析法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么

某一個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響因素可能有多個(gè),因素分析法就是將某一個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)分解成多個(gè)具體的因素。之后按照某一順序從某個(gè)因素開始,作為替換變量逐一替換。在替換的過程中,當(dāng)其他因素不為替換變量時(shí),均看作為確定因素。通過因素分析,可以測算出某個(gè)數(shù)據(jù)指標(biāo)都受到哪些因素的影響,以及各個(gè)因素對指標(biāo)變動的影響程度。

(四)趨勢分析法

趨勢分析法,是在參照財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上,將表中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的兩期或多期連續(xù)的數(shù)據(jù)比率或指標(biāo)以定基對比和環(huán)比對比的形式進(jìn)行對比分析,以獲得其增減變動的數(shù)額、方向、幅度等信息,以揭示企業(yè)的現(xiàn)金流變化情況和運(yùn)營情況,是一種趨勢變化分析方法。

二、我國企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源與類型

(一)償債風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么

償債風(fēng)險(xiǎn)基本是每個(gè)企業(yè)都會面臨的一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。償債風(fēng)險(xiǎn)的來源有兩個(gè)方面,詳見表1。

(二)收益變動風(fēng)險(xiǎn)

由于企業(yè)所面臨的市場環(huán)境日益變化,競爭也逐日加劇。在這種背景下,企業(yè)資金使用效益具有一定的不確定性,直接導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)營中會面臨收益變動風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)為了降低資金成本,往往采用負(fù)債融資模式。同時(shí)還能依靠財(cái)務(wù)杠桿放大企業(yè)收益。但是同時(shí),卻也使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)被放大。

(三)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)現(xiàn)金持有量的不足容易給企業(yè)帶來現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。倘若企業(yè)現(xiàn)金持有量過少,那么企業(yè)的正常支出將不能被保證,不僅會影響企業(yè)的生存維系,還會對企業(yè)信譽(yù)帶來一定影響。然而,倘若企業(yè)的現(xiàn)金持有量過多,企業(yè)的機(jī)會成本會被增加,企業(yè)的利潤率將會受損。因此,企業(yè)現(xiàn)金持有量過多或過低都會引起現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。

(四)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)收賬款,是企業(yè)應(yīng)收而未收的款項(xiàng)。通常是由于回收時(shí)間的不確定性或者回收金額的不確定性所引起。

三、合理利用財(cái)務(wù)分析預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)將財(cái)務(wù)分析提高到戰(zhàn)略高度,結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),不能單純的為了財(cái)務(wù)分析而分析,應(yīng)在分析之前明確企業(yè)戰(zhàn)略,從戰(zhàn)略的高度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,有所側(cè)重。具體而言,企業(yè)通常有兩種戰(zhàn)略,即成本領(lǐng)先戰(zhàn)略和差異化戰(zhàn)略。戰(zhàn)略的選擇不同,財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的側(cè)重也將不同。倘若企業(yè)選擇成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,那么其在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),會發(fā)現(xiàn)企業(yè)的毛利率較低,同時(shí)周轉(zhuǎn)率則較高。企業(yè)可在成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略之下,薄利多銷。同樣,倘若企業(yè)選擇差異化戰(zhàn)略,那么其在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),會發(fā)現(xiàn)企業(yè)毛利率較高,周轉(zhuǎn)率較低,主要是因?yàn)槠髽I(yè)采取了差異化的戰(zhàn)略,注重產(chǎn)品特色,價(jià)格制定較高。因此,企業(yè)所選擇的戰(zhàn)略不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么,財(cái)務(wù)分析結(jié)果有很大差異,對此企業(yè)應(yīng)有所側(cè)重,有所針對的防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)充分利用企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、資產(chǎn)分析

一般而言財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么,在企業(yè)資產(chǎn)中,應(yīng)收賬款和存貨的比重通常較大。因此,加強(qiáng)對二者的財(cái)務(wù)分析較為重要。倘若企業(yè)的“流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率”較低,那么可能表明企業(yè)的銷售渠道位于下流,企業(yè)應(yīng)以打通銷售渠道作為其當(dāng)務(wù)之急。同時(shí)還能間接減少其銷售費(fèi)用。此外,倘若企業(yè)“固定資產(chǎn)比例”過高,企業(yè)應(yīng)圍繞資產(chǎn)分布和利用情況,防止資產(chǎn)閑置和產(chǎn)能過剩。

2、損益分析

企業(yè)的收入通常是銷售收入。其他收入雖然也是收入的構(gòu)成,但是比例一般較小。因此,企業(yè)在進(jìn)行收入分析時(shí),主要可以對產(chǎn)品銷售收入以及與其相關(guān)的產(chǎn)品單價(jià)和銷售數(shù)量展開分析。其中,銷售數(shù)量的分析,可以以產(chǎn)品類別、地區(qū)等進(jìn)行劃分,分別予以分析。同理,企業(yè)的成本構(gòu)成主要是營業(yè)成本,以及期間費(fèi)用(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用)。在對成本進(jìn)行分析時(shí),企業(yè)可以按照產(chǎn)品類別、銷售區(qū)域、部門進(jìn)行分析,從而有效控制成本,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是什么

(三)嚴(yán)格進(jìn)行成本控制分析

成本控制分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一項(xiàng)重點(diǎn)。企業(yè)唯有控制好成本,才能真正防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行成本控制分析中,始終要圍繞企業(yè)的整體控制目標(biāo),在此基礎(chǔ)上對企業(yè)成本的升降原因進(jìn)行分析與揭示,及時(shí)查明成本的影響因素。

其次,要明確成本控制的關(guān)鍵因素和能夠引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在成本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),分重點(diǎn)的制定成本控制的有效方法和操作規(guī)范。就方法而言,可以參考《管理會計(jì)》知識,利用“本、量、利”的分析模型,對變動成本、盈虧平衡點(diǎn)、邊際貢獻(xiàn)等進(jìn)行分析和測算,做好全成本核算管理,通過有效的成本控制措施,將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。

(四)利用SWOT模型進(jìn)行分析

企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)通常是對企業(yè)過去的信息進(jìn)行反映。企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的是為了未來持續(xù)經(jīng)營?!癝WOT”模型能夠在依據(jù)企業(yè)現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上,遵照企業(yè)決策的同時(shí),防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有助于企業(yè)未來持續(xù)經(jīng)營。在SWOT模型中,S,即為strength,表示企業(yè)的優(yōu)勢;W,即為weight,表示企業(yè)的劣勢;O,即為optunity,表示市場中的機(jī)遇;T,即為Threats,表示來自于市場中的威脅。通過利用SWOT模型進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,能夠獲知和明確企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢。比如,資金的充足情況、產(chǎn)品的市場占有情況等。從優(yōu)勢和劣勢兩方面對企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,發(fā)揮其優(yōu)勢因素為企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營創(chuàng)造機(jī)會,以及避免其劣勢因素對企業(yè)的影響。把優(yōu)勢劣勢變成對未來機(jī)遇和威脅的判斷,從而有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)公司戰(zhàn)略和決策的制定。

(五)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量情況的分析

企業(yè)在利用財(cái)務(wù)分析防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,還應(yīng)對現(xiàn)金流量信息進(jìn)行充分的重視和分析。以往,企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),多以“收益”為中心。當(dāng)前,隨著市場環(huán)境的改變,企業(yè)的財(cái)務(wù)分析也應(yīng)有所轉(zhuǎn)變,應(yīng)逐漸向“現(xiàn)金流量”為中心轉(zhuǎn)變。重點(diǎn)分析企業(yè)是否能夠通過其自身的經(jīng)營活動獲得足夠的現(xiàn)金流量,以及企業(yè)的營運(yùn)資金管理情況是否具備較高的效率。同時(shí),企業(yè)還應(yīng)在利用外部融資之后的企業(yè)運(yùn)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量進(jìn)行分析,評價(jià)其籌資策略情況,以及企業(yè)的現(xiàn)金流量的動態(tài)穩(wěn)定性。

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