稅務(wù)管理
是企業(yè)管理重要組成部分,是降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式
為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)涉稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力,提高整體財(cái)務(wù)人員涉稅業(yè)務(wù)的理論水平和管理水平,稅務(wù)管理知識(shí)培訓(xùn)開(kāi)班啦~~~
走進(jìn)課堂
時(shí) 間 :一天
地 點(diǎn) :浙江大學(xué)舟山校區(qū)
參加人員: 集團(tuán)本級(jí)及所屬汽運(yùn)公司、公交公司、輪渡公司、海星公司、新一海公司、國(guó)貿(mào)公司、海晨船務(wù)及航投、鐵投、滬舟等企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)管理相關(guān)人員共55人參加培訓(xùn)
授課老師 :舟山瑞誠(chéng)稅務(wù)師事務(wù)所 所長(zhǎng) 林 虹
敲敲小黑板
重 點(diǎn) 來(lái) 啦!
2016年5月1日起,國(guó)家全面實(shí)行營(yíng)改增,銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅,此次培訓(xùn)內(nèi)容為實(shí)施全面營(yíng)改增后,授課老師圍繞增值稅相關(guān)政策法規(guī)和相應(yīng)稅務(wù)籌劃進(jìn)行了深入解析。授課內(nèi)容包括:
學(xué)員們認(rèn)真聽(tīng)課,記錄重點(diǎn)
課后還主動(dòng)向老師提問(wèn)
通過(guò)此次培訓(xùn),財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策有了更加深入的了解,一定程度上提高了稅收政策綜合運(yùn)用的能力和合理利用減免稅政策進(jìn)行企業(yè)節(jié)稅籌劃的水平!
在進(jìn)行稅收籌劃時(shí),更多的企業(yè)選擇獨(dú)資企業(yè),因?yàn)楠?dú)資企業(yè)不必繳納企業(yè)所得稅,可以為企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān),具有很大的優(yōu)勢(shì)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅原理
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))按照收入10% 的利潤(rùn)率,通過(guò)將個(gè)人所得稅“工資薪金”“勞務(wù)報(bào)酬”稅目轉(zhuǎn)化為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”,只需要通過(guò)成立一人企業(yè)跟公司簽訂合作協(xié)議,改變了商業(yè)模式和個(gè)人獲取收益的名義,就可以享受到政策。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn),另需繳納3%增值稅及0.3%的附加,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,3%的增值稅可以抵扣。
年收入超過(guò)500萬(wàn)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),轉(zhuǎn)為一般納稅人,同樣按照3.5%優(yōu)惠稅率,需繳納6%的增值稅及0.6%的附加(6%的增值稅專(zhuān)票可用于抵扣)。
操作方法:
在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(XX服務(wù)中心、事務(wù)所或XX工作室)
幫助企業(yè)在稅收優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),作為企業(yè)的業(yè)務(wù)合作對(duì)象。
因個(gè)人獨(dú)資企業(yè)依法不征收企業(yè)所得稅,只存在增值稅和個(gè)稅,個(gè)稅按照當(dāng)?shù)囟悆?yōu)政策,按照0.5%-3.5%征收。在繳納以上稅費(fèi)之后,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)賬戶(hù)中的款項(xiàng)即可自由支配。
對(duì)企業(yè)而言,在稅收優(yōu)惠區(qū)域注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式,既解決了企業(yè)承擔(dān)過(guò)高個(gè)稅稅負(fù)的問(wèn)題,又可以獲得合法合規(guī)的增值稅發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)。而且,企業(yè)全程只需要配合提供注冊(cè)材料即可,其他事項(xiàng)由我們?nèi)掏泄芊?wù),安全省心。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅最新稅率表
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例,根據(jù)《個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅計(jì)稅辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令2014年第35號(hào))、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))等文件的規(guī)定,現(xiàn)就我地個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者在中國(guó)境內(nèi)取得“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問(wèn)題明確如下:
應(yīng)稅所得率(最低值):
行業(yè)應(yīng)稅所得率工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè) 5% 建筑、房地產(chǎn) 7% 飲食服務(wù)業(yè) 7% 娛樂(lè)業(yè) 20% 其他行業(yè) 10%
五級(jí)超額累進(jìn)稅率表(2018年10月1日起)
個(gè)人所得稅率表(個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用)
級(jí)數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù) 1 不超過(guò)30000元的 5 0 2 超過(guò)30000元至90000元的部分 10 1500 3 超過(guò)90000元至300000元的部分 20 10500 4 超過(guò)300000元至500000元的部分 30 40500 5 超過(guò)500000元的部分 35 65500
應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率(無(wú)起征點(diǎn))
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
舉例1(個(gè)人所得稅節(jié)稅案例):
普通模式個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式王先生是從事房地產(chǎn)的專(zhuān)家,與某公司A簽訂了地產(chǎn)項(xiàng)目居間協(xié)議,公司A將500萬(wàn)傭金轉(zhuǎn)給王先生前,相關(guān)個(gè)人所得稅已經(jīng)扣除,稅率高達(dá)32% 王先生使提供的個(gè)人獨(dú)資模式
王先生使用自己的個(gè)獨(dú)企業(yè)與某公司A簽署了居間協(xié)議,公司A將傭金轉(zhuǎn)給王的個(gè)獨(dú)企業(yè)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn),稅率僅6.04% 勞務(wù)收入超過(guò)5萬(wàn)部分適用稅率為40%,速算扣除數(shù)為7000,
個(gè)稅稅額為:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元
個(gè)稅稅負(fù)率為:1593000÷5000000=31.86%
個(gè)獨(dú)增值稅:5000000÷(1+3%)×3%=145631元
個(gè)獨(dú)附加稅:145631.07×10%=1456元
個(gè)獨(dú)個(gè)稅:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照個(gè)體工商戶(hù)的五級(jí)累進(jìn)稅率,30-50萬(wàn)的適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為40500,計(jì)算個(gè)稅為5000000÷(1+3%)×10%×30%-40500=105131元
以上合計(jì)稅額為:145631+1456+105131=252218元
相較普通模式節(jié)稅18=1340782,節(jié)稅比例高達(dá)1340782÷1593000=84.17%。
舉例2(企業(yè)所得稅節(jié)稅案例):
假設(shè)上?;郯步ㄖO(shè)計(jì)有限公司為服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人(下稱(chēng)A公司)年收入500萬(wàn),可計(jì)算的各項(xiàng)運(yùn)行成本和費(fèi)用在200萬(wàn),利潤(rùn)300萬(wàn)?,F(xiàn)在成立上?;郯步ㄖO(shè)計(jì)事務(wù)所(下稱(chēng)B企業(yè)),并把相同的業(yè)務(wù)通過(guò)B企業(yè)來(lái)操作,下面來(lái)比較兩種方式的節(jié)稅效果:
A公司 B企業(yè) 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬(wàn)元 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬(wàn)元 企業(yè)所得稅:300*25%=75萬(wàn)元 企業(yè)所得稅:個(gè)獨(dú)不繳納企業(yè)所得稅 個(gè)人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬(wàn)元 個(gè)人所得稅:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51萬(wàn)元 稅款合計(jì):14.56+75+45=134.56萬(wàn)元 稅款合計(jì):14.56+10.51=25.07萬(wàn)元
分析:通過(guò)計(jì)算得知B企業(yè)的綜合稅率為:25.07/500=5.01%,而A公司的稅負(fù)則高達(dá):134.56/500=26.91%,B企業(yè)相對(duì)于A公司節(jié)約稅款為:134.56-25.07=109.49萬(wàn)元。節(jié)稅比例高達(dá):109.49/134.56=81.14%。
備注:行業(yè)利潤(rùn)率越高節(jié)稅效果越是明顯,如技術(shù)類(lèi)、咨詢(xún)類(lèi)及服務(wù)類(lèi)。
關(guān)于稅籌星
稅籌星
【稅籌星】鼎一咨詢(xún)旗下品牌,專(zhuān)注于為企業(yè)推薦最合適的降本增效用工方式和稅務(wù)籌劃方案!管家式服務(wù),實(shí)操200多個(gè)行業(yè)的稅務(wù)籌劃和靈活用代征代開(kāi)解決方案和全行業(yè)小規(guī)模、一般納稅人的稅務(wù)解決方案以及有限公司的總部經(jīng)濟(jì)返稅扶持等項(xiàng)目;目前已合作多家稅局和20多家政府園區(qū)企業(yè)稅務(wù)管理培訓(xùn),專(zhuān)業(yè)服務(wù)值得信賴(lài)!
我們專(zhuān)注為企業(yè)解決高壓稅負(fù)問(wèn)題
員工工資和企業(yè)高管工資、獎(jiǎng)金高企業(yè)稅負(fù)大!
兼職人員資金下發(fā)無(wú)票企業(yè)成本居高!
企業(yè)利潤(rùn)高企業(yè)所得稅壓力大!
企業(yè)無(wú)票支出較多,賬面不好做稅負(fù)壓力大!
股東不敢分紅,稅太重沒(méi)有好方法解決!
社保施行稅局托收,企業(yè)和員工稅負(fù)壓力巨大怎么解決!
劃重點(diǎn):
每個(gè)企業(yè)都必將有此類(lèi)稅負(fù)壓力,企業(yè)本質(zhì)目的是盈利,合理避稅也是企業(yè)創(chuàng)造更多利潤(rùn)和價(jià)值的好工具!
落地方案咨詢(xún)熱線:丨
專(zhuān)業(yè)辦理,高效、省心、省錢(qián),一條龍服務(wù)!
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