加強財務(wù)風險管控(財務(wù)人員如何加強管理)

財務(wù)人員如何加強管理

隨著國庫集中支付制度改革的深入推進，如何加強國庫集中支付制度下的各單位財務(wù)管理工作，已成為一個亟待解決的現(xiàn)實問題。筆者認為，在國庫集中支付制度下，做好單位財務(wù)管理工作要注意以下幾個方面的問題。

領(lǐng)導需重新認識，高度重視。近年來，在財政體制和財政制度上先后實行了部門預算、預算外資金管理、政府收支分類、會計集中核算、國庫集中支付等多項改革，在預算編制制度、會計核算制度、資金支出路徑和控制點、資金內(nèi)部控制制度等方面出現(xiàn)了重大的改變。對部門預算編制、執(zhí)行、財務(wù)核算、管理、分析都提出了新的、更高的要求，而單位領(lǐng)導的財務(wù)理念、理財觀念卻沒有跟上時代的要求，因此各單位領(lǐng)導要從工作中分出一部分精力用于現(xiàn)行財務(wù)法規(guī)和制度的學習，以便使各項財務(wù)制度的改革在單位得到切實貫徹落實。

加強財務(wù)人員培訓，提高素質(zhì)。改革后，單位財務(wù)工作重心除保留了備用金的管理核算外，由現(xiàn)金管理過渡到預算編制執(zhí)行、預算申請計劃報批、實物資產(chǎn)管理、備用金管理等方面。對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求更高。因此加強單位財務(wù)人員的培訓、提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)是各預算單位財務(wù)工作有條不紊地開展的有力保障。

精心編制部門預算，統(tǒng)籌兼顧。部門預算編制時首先要從大局出發(fā)。根據(jù)各單位年度的工作任務(wù)和近幾年的目標計劃做到心中有數(shù)，同時根據(jù)政府制定的經(jīng)費保障標準，及時對年度收入和支出的總體情況作出科學的預測，準確編制部門預算。要將基礎(chǔ)工作做在前面，做細，做實，做深。平時要注意基礎(chǔ)信息收集、登記，編預算要編全、編細，不能少編、漏編。

合理設(shè)立賬戶，規(guī)范資金運作。實行國庫集中支付制度后，基本賬戶被取消，所有預算內(nèi)外收入直達財政國庫；單位支出所需資金，由國庫直接支付。因此有必要對特殊專戶、工會、學會等賬戶也要規(guī)范管理，防止漏洞。

完善財務(wù)制度，加強協(xié)調(diào)聯(lián)系。必須結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)法規(guī)制度和部門工作實際，建立《國庫集中支付制度》實施辦法、報賬員崗位職責、備用金管理使用制度及相應(yīng)業(yè)務(wù)流

程和操作規(guī)范，以便從制度上確保財政性資金運行的安全和高效。同時加強單位與財政部門的協(xié)調(diào)聯(lián)系，做好相關(guān)工作的銜接，確保在新制度下、新體制下更好地加強各單位的財務(wù)管理，為各項單位更好的開展工作服務(wù)。

試論財務(wù)管理中如何加強合同管理2015-09-08 23:11 | #2樓

一、前言

目前企業(yè)財務(wù)管理中普遍現(xiàn)象是，財務(wù)人員只是簡單的核算員，在整個合同管理過程中從前期合同談判，到合同簽定、合同履行，以及最后合同結(jié)算，財務(wù)人員都很少參與更沒有主動參與的意識。財務(wù)人員在管理過程中只負責報銷、核算、統(tǒng)計，監(jiān)督控制職能薄弱，隨著市場競爭的加劇，建立合同管理責任和風險控制措施變得尤為重要。財務(wù)人員如何參與到合同管理中來，如何在財務(wù)管理中更好的實施合同管理職能是財務(wù)人員必須考慮的問題。

二、財務(wù)管理與合同管理

合同管理是指企業(yè)對以自身為當事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等系列活動的總稱。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理是企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，搞好合同管理，對于公司經(jīng)濟活動的開展和經(jīng)濟利益的取得，都有積極的意義。因此合同管理是財務(wù)管理必不可少也不容忽視的一部分。財務(wù)管理和合同管理緊密聯(lián)系，好的財務(wù)管理是實現(xiàn)合同管理的保證，他們共同促進企業(yè)嚴格遵守內(nèi)部規(guī)范，完成預期的經(jīng)濟效益目標。目前企業(yè)在合同管理中存在很多問題，例如：先施工后簽訂合同，隨意解除合同，合同變更不規(guī)范，合同履行內(nèi)容和簽訂內(nèi)容不一致，陰陽合同等。特別對于一些建筑安裝企業(yè)合同管理問題尤為突出，現(xiàn)在建筑市場是買方市場，施工隊伍為了在激烈的競爭中獲得勝利，采取各種不規(guī)范、不合法的運作手段，而企業(yè)單純追求利潤指標忽視合同中存在的潛在風險，合同管理人員法律意識淡薄，合同糾紛、索賠層出不窮，無形中造成企業(yè)成本的增加。隨著人們法律意識的增強，為進一步規(guī)避各種各樣的合同管理風險，財務(wù)管理中加強合同管理變得越來越重要。

三、在財務(wù)管理中如何加強合同管理

（一）財務(wù)部門對合同實行全過程管理

財務(wù)是整個管理系統(tǒng)中的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是經(jīng)濟管理的核心。做好合同管理要充分發(fā)揮關(guān)鍵環(huán)節(jié)的作用，通過合同訂立前的風險預測，風險辨析；執(zhí)行中的資金支付控制；合同收尾階段的驗收和履約監(jiān)督等，保證合同管理程序的良好運行，實現(xiàn)全過程的財務(wù)管控。

1、合同訂立前的風險預測，風險辨析

風險指的是損失的不確定性；風險量反應(yīng)不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率。在合同簽訂前財務(wù)部門要配合相關(guān)部門做好風險預測、風險辨析工作，認真分析要進行的合同活動可能存在的風險。在這個過程中財務(wù)人員要格外謹慎，仔細調(diào)查對方的資信情況、履約能力，把可能的風險逐一分析，確定風險的類型，制定風險對策。合同風險一個重要的來源是合同本身，財務(wù)人員要重點關(guān)注：格式文本，合同類型，變更事項，合同糾紛等。這就要求會計人員配合，仔細審核合同內(nèi)容、合同文本。盡量選用由國家統(tǒng)一頒發(fā)的通用性合同文本，條款不漏項，文字表達清晰，無含糊不清詞語。同時充分利用法律資源中的擔保制度、保險制度以及糾紛法律制度等，來降低和轉(zhuǎn)移合同條款所帶來的風險。加強風險預測職能，尤其要注意對方轉(zhuǎn)嫁的風險，例如：企業(yè)在進行投標時，一般都會按照招標文件的要求繳納投標保證金，其實質(zhì)是招標企業(yè)為了避免投標有效期內(nèi)投標人隨意撤回。撤銷投標或中標后不能提及履約金等行為造成的損失而進行的風險規(guī)避。對投標人來說合同訂立越遲，資金成本則越高?？傊瑢︼L險的界定要有超前意識，及時收集和分析與風險有關(guān)的各種信息，預測可能發(fā)生的風險，并對其進行監(jiān)控提出預警。

2、合同執(zhí)行過程中的財務(wù)控制

首先，對合同生效后可能涉及的稅收政策、收入情況、成本費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況密切關(guān)注，制定嚴格的合同管理流程及審核辦法。例如：凡對外簽訂的經(jīng)濟合同，一律經(jīng)財務(wù)主管審核并簽署意見，再由財務(wù)部蓋具合同專用章，并交由財務(wù)部統(tǒng)一存檔。對于銷售合同凡利潤指標在規(guī)定比例范圍的，且現(xiàn)款現(xiàn)貨的合同，由財務(wù)主管最終審批；利潤指標低于公司規(guī)定的，或有欠款信用不良情況的加強財務(wù)風險管控，財務(wù)主管簽署意見后提交公司領(lǐng)導審批；銷售人員最后須持審批手續(xù)齊全的合同到財務(wù)部蓋具合同專用章，辦理發(fā)票相關(guān)事宜。其次，加強合同執(zhí)行過程中資金管理。資金管理應(yīng)遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。資金管理由財務(wù)部負責和具體操作。對照合同履約實際，把好資金的使用和費用的結(jié)算。對于合同款的支付要求做到：制定《預算管理制度》，企業(yè)各項合同支出都必須履行計劃申報，批準下達的程序，并嚴格以批準的預算定額為依據(jù)。財務(wù)部門負責預算指標的審定，嚴格審批程序。

3、在合同的收尾階段，加強合同的驗收和履約監(jiān)督。落實人員加強對甩項項目的管理，完備手續(xù)、資料，確保資金安全。財務(wù)人員要嚴格按照合同要求，清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款的催收工作。同時編制財務(wù)決算報告，對合同履行情況進行評估。

4、抓好合同的`變更和索賠工作。索賠是合同管理的繼續(xù)，貫穿于合同履行的全過程。財務(wù)人員要提高的變更索賠意識，明確變更和索賠職責，把工作貫穿于經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)人員及相關(guān)部門認真制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項，做到有章可循，照章辦事。在合同變更索賠過程中財務(wù)人員應(yīng)積極發(fā)揮監(jiān)督檢查職能。監(jiān)督重點如下：首先，合同變更理由必須符合法律、法規(guī)和政策，以及相關(guān)相關(guān)文件的規(guī)定；其次，原始記錄、原始資料保管是否完整，合同資料的歸檔應(yīng)分類進行，及時、系統(tǒng)、連續(xù)，無遺漏；最后，對相關(guān)費用進行審查。

（二）抓住經(jīng)濟活動的重要環(huán)節(jié)加強合同管理

1、加強采購合同的日常管理。在日常的管理中，突出合同管理人員的審核職能是降低風險的一個有效策略。首先，對合同文本的審查，簽訂前財務(wù)人員認真審查合同條款，對其中可能引起糾紛的地方予以刪除或改進。杜絕含義模糊的條款出現(xiàn)在正式文本中，使條款的可操作性強。其次，督促監(jiān)督采購部門制定相應(yīng)的采購標準、質(zhì)量標準及合理的價格標準，在保證產(chǎn)品質(zhì)量不受影響的前提下，制定相應(yīng)的質(zhì)量加減價條款使合同款貼近生產(chǎn)工藝。再者，定期檢查采購部門是否做好供戶的資質(zhì)審查，為合同的簽訂把好關(guān)。其中包括供戶的確定的依據(jù)審查、資格和信用審查、簽訂人的審查。采購部門每年應(yīng)對供戶進行系統(tǒng)評價，對達不到要求的供戶進行淘汰，形成新的供戶清單。對于新供戶嚴格按組織考察，試用試供等環(huán)節(jié)合格后納入合格供方。資質(zhì)主要包括：生產(chǎn)許可、經(jīng)營范圍、特許進入、資質(zhì)等級等。信用主要指的是誠信度，包括守約能力、納稅狀況、售貨服務(wù)狀況、承諾兌現(xiàn)等。簽訂合同時要求對方將各類資質(zhì)證書進行復印并加蓋單位公章，以保證供方提供的資質(zhì)具有法律效率。單位內(nèi)部人員應(yīng)嚴格按照授權(quán)范圍簽訂合同，杜絕超越權(quán)限或無權(quán)限人員簽訂合同。

2、加強合同的綜合管理，實現(xiàn)成本控制。堅持程序管理，擇優(yōu)選擇分包商。財務(wù)及相關(guān)人員對各分包單位做細致的調(diào)查，對其資質(zhì)信用進行評價，將有關(guān)資料建檔保存，擇優(yōu)選擇分包商。確定合理的成本控制目標，合同文件和成本計劃是成本控制的目標。企業(yè)必須有一套健全的財務(wù)管理制度，在成本分析成本核算的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)的研究成本變動的因素，參考企業(yè)的經(jīng)濟效益指標，確定合理的成本計劃，指導企業(yè)的投標報價及其分包合同簽訂。合同簽訂后，為了把費用控制在合同金額以內(nèi)，財務(wù)人員要進一步對合同的履行情況實行監(jiān)督檢查：一、杜絕違反合同條款的行為發(fā)生，發(fā)現(xiàn)合同履行異常，及時調(diào)查原因采取防范措施避免不必要的損失；二、運用經(jīng)濟指標進行成本分析，通過實際值與預算值，實際值與目標值的比較，對合同履行情況進行評價，了解成本總量的構(gòu)成比例和成本管理的薄弱環(huán)節(jié)加強財務(wù)風險管控，采取對應(yīng)的增收節(jié)支措施，避免超支，為今后的發(fā)展提供經(jīng)驗和教訓。

（三）財務(wù)部門要做好合同管理工作就要加強對合同管理人員的培訓

合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。建立科學的培訓制度，全面實行全過程考試、考核、檢查。激活培訓方式，提高培訓的成效性。通過各種方法有針對性和重點的組織好學習，向相關(guān)人員介紹最新的《合同法》、《招投標法》、《擔保法》等相關(guān)法律法規(guī)。定期組織合同系統(tǒng)專業(yè)管理人員進廠培訓，把合同相關(guān)法規(guī)的學習納入繼續(xù)教育日程，從思想上引起財務(wù)人員的高度重視。健全考核，激勵、責任追究機制，對合同訂立、執(zhí)行過程中違法違規(guī)或給企業(yè)造成損失的行為追究責任。

合同管理工作是企業(yè)經(jīng)營管理的一項重要工作，它不只是簡單的要約、承諾，而是一個全過程、全方位、科學的管理。財務(wù)部門要充分發(fā)揮自己在合同管理中的監(jiān)督、檢查職能，運用科學的管理方法參與到合同管理中來，通過運用自身特有的方法對合同履行情況進行分析評價，事前預防，事中控制，事后補救，同時為今后企業(yè)的發(fā)展所借鑒，財務(wù)管理對合同管理具有現(xiàn)實的重要應(yīng)用價值，必將越來越得到企業(yè)的重視和認可。

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