納稅籌劃方案設(shè)計(jì)(薪酬激勵(lì)與納稅籌劃方案設(shè)計(jì))

薪酬激勵(lì)與納稅籌劃方案施工施工方案施工方案范例結(jié)構(gòu)施工方案營銷策劃方案范本施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)設(shè)計(jì)工資薪金的籌劃對(duì)企業(yè)來講也非常重要尤其是對(duì)某些勞動(dòng)密集型企業(yè)或高科技類企業(yè)來講工資薪金支出占其成本的很大比例所以工資薪金的籌劃在這些企業(yè)當(dāng)中就顯得尤為重要了企業(yè)工資薪金籌劃主要涉及到企業(yè)內(nèi)部職工的個(gè)人所得稅中的工資薪金及勞務(wù)報(bào)酬的課稅雖然這些個(gè)人所得稅是由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)的但如果企業(yè)能夠進(jìn)行精心的籌劃不但對(duì)職工有利而且對(duì)企業(yè)也會(huì)產(chǎn)生有利的影響為職工提供福利性支出均衡發(fā)放工資獎(jiǎng)金靈活安排工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬隨著中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展個(gè)人收入的來源和形式日趨多樣化一些公民在取得固定收入的同時(shí)還利用掌握的知識(shí)取得合法的勞務(wù)報(bào)酬收入如果采用分次分類領(lǐng)取勞務(wù)報(bào)酬的方法就可以合法節(jié)稅納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)作為一個(gè)月工資薪金所得計(jì)算納稅并按以下計(jì)稅辦法由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳其計(jì)算步驟如下步驟一先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)步驟二如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月雇員當(dāng)月工資薪金所得

低于稅法規(guī)定基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定贍養(yǎng)老人的法律規(guī)定三八婦女節(jié)放假規(guī)定三八節(jié)放假規(guī)定鞋類三包規(guī)定的費(fèi)用扣除額應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)步驟三將雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金按上述辦法確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅計(jì)算公式身份證號(hào)碼提取年齡的公式電容電壓公式電容公式定積分求導(dǎo)公式力學(xué)公式如下如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的適用公式為應(yīng)納稅額雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金X適用稅率-速算扣除數(shù)中華房地產(chǎn)公司副總經(jīng)理所獲得的全年獎(jiǎng)金為6000元而總經(jīng)理所獲得的全年獎(jiǎng)金為6060元下面我們計(jì)算副總經(jīng)理和總經(jīng)理分別應(yīng)該繳納的全年獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅副總經(jīng)理平均月收入600012500元適用稅率是5速算扣除數(shù)是0則副總經(jīng)理應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6000×5300元稅后獎(jiǎng)金6000–3005700元總經(jīng)理平均月收入606012505元?jiǎng)t適用稅率為10速算扣除數(shù)是25則總經(jīng)理應(yīng)繳納個(gè)人所得稅6060×10–25581元稅后獎(jiǎng)金6060–5815479元在最佳工資薪金籌劃安排中年納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

終獎(jiǎng)加雙薪制就是一種籌劃方式小劉是一家電子廠的技術(shù)工程工程聯(lián)系單工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)水利工程基本建設(shè)程序建設(shè)工程基本建設(shè)程序重慶建設(shè)工程費(fèi)用定額師2005年底電子廠給小劉一筆數(shù)額不小的工資及獎(jiǎng)金其中2006年1月份工資2500元年終雙薪2500元年終獎(jiǎng)9000元小劉應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅呢一塊是雙薪2500元與1月工工資2500元合并所得來計(jì)算應(yīng)稅所得即25002500–16003400元應(yīng)交個(gè)稅額3400×15-125385元當(dāng)然如果小劉的年終獎(jiǎng)金9000元分為兩個(gè)月發(fā)放1月發(fā)放7200元2月發(fā)放1800元小劉的1月份年終獎(jiǎng)金需交納個(gè)稅額7200×10-25695元小劉的2月份年終獎(jiǎng)金需交納個(gè)稅額[25001800–1600]×15–125208元很顯然小劉的年終獎(jiǎng)金9000元分為兩個(gè)月發(fā)放其實(shí)并不合算股票期權(quán)是指上市公司按照規(guī)定的程序授予本企業(yè)及其控股企業(yè)員工的一項(xiàng)權(quán)利該權(quán)利允許被授權(quán)員工在未來時(shí)間內(nèi)以一特定價(jià)格稱為實(shí)權(quán)價(jià)或授予價(jià)購買本公司一定數(shù)量的股票員工根據(jù)股票期權(quán)計(jì)劃完整創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書教育商業(yè)計(jì)劃書商業(yè)計(jì)劃書范醫(yī)藥項(xiàng)目計(jì)劃書股權(quán)融資項(xiàng)目計(jì)劃書選擇購買股票的過程稱為行權(quán)員工行使上述權(quán)

利的當(dāng)日稱為行權(quán)日股票期權(quán)所規(guī)定的特定價(jià)格一般為遠(yuǎn)低于市場價(jià)格的折扣價(jià)或約定價(jià)從2005年7月1日起實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予企業(yè)員工股票期權(quán)所得應(yīng)按《個(gè)人所得稅法》以及實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定征收個(gè)人所得稅第一員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)除另外有規(guī)定外一般不作為應(yīng)稅所得征稅第二員工行權(quán)時(shí)其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買價(jià)施權(quán)價(jià)低于購買日公平市場價(jià)指該股票當(dāng)日的收盤價(jià)下同的差額是因員工在企業(yè)的表現(xiàn)和業(yè)績情況而取得的與任職受雇有關(guān)的所得應(yīng)按工資薪金所得適用的固定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅第三因特殊情況員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅第四員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購買日公平市場價(jià)的差額是因個(gè)人在證券二級(jí)市場上轉(zhuǎn)讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的征免規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅即此時(shí)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得每股轉(zhuǎn)讓價(jià)格-行權(quán)股票的每股市場價(jià)股票數(shù)量這部分所得理應(yīng)作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅但是

鑒于目前對(duì)個(gè)人投資者在二級(jí)市場上買賣境內(nèi)上市公司流通股的所得暫不征收個(gè)人所得稅因此如果行權(quán)所獲得的股權(quán)是流通股則其通過二級(jí)市場的轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅但如果是場外交易或者非流通股境外上市公司股票的交易就應(yīng)當(dāng)作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅第六員工應(yīng)擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得應(yīng)按照利息股息紅利所得適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅除依照有關(guān)規(guī)定可以免稅或減稅的外應(yīng)全額按規(guī)定稅率計(jì)算繳納這一方面最主要的籌劃措施應(yīng)當(dāng)是隨著證券市場行情的波動(dòng)恰當(dāng)選擇行權(quán)日期盡可能縮小行權(quán)價(jià)與行權(quán)日該種股票市價(jià)之間的差距實(shí)際上許多享受股票期權(quán)計(jì)劃的高層管理人員恰好也是企業(yè)內(nèi)部股票期權(quán)政策的指定者和執(zhí)行者他們同時(shí)也掌握大量的內(nèi)幕信息對(duì)上市公司的股票價(jià)格走勢較為了解一定程度上也在影響著股票價(jià)格的走勢目前多數(shù)企業(yè)對(duì)銷售人員的市場開拓情況都以一定的方法給予獎(jiǎng)勵(lì)其方法主要是將銷售人員的銷售業(yè)務(wù)量與報(bào)酬有機(jī)地結(jié)合起來即按銷售量乘以一個(gè)百分比作為銷售人員的提成獎(jiǎng)金這種

做法從企業(yè)管理的角度當(dāng)然是適用的有效方法但從稅收的角度來看就有其不盡合理之處可能導(dǎo)致個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)偏高如果我們能夠?qū)⒐╀N人員在實(shí)際銷售過程中發(fā)生的費(fèi)用作適當(dāng)?shù)姆纸饣蛘咴谄髽I(yè)享受低稅率與個(gè)人所得稅實(shí)際稅率之間進(jìn)行權(quán)衡企業(yè)則可以在企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中選擇較低的稅率來納稅只要計(jì)算準(zhǔn)確操作得當(dāng)必然會(huì)對(duì)企業(yè)和個(gè)人都有利銷售員小王平時(shí)每月從企業(yè)領(lǐng)取1600元年終按銷售業(yè)績提取獎(jiǎng)金12萬元企業(yè)按規(guī)定代征代繳銷售員的個(gè)人所得稅為16045-1537538625但實(shí)際上銷售員小王實(shí)際得到的獎(jiǎng)金并沒有這么多企業(yè)發(fā)放的獎(jiǎng)金總額中有相當(dāng)部分是差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)按獎(jiǎng)金總額繳納個(gè)人所得稅不太合適如果企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃方案設(shè)計(jì)只需財(cái)務(wù)人員將會(huì)計(jì)核算方法改變一下銷售提成政策不變但在具體處理有關(guān)差旅費(fèi)和招待費(fèi)用時(shí)作適當(dāng)變通即平時(shí)將差旅費(fèi)和招待費(fèi)用分離出來實(shí)報(bào)實(shí)銷這樣到年底不僅這些費(fèi)用可以在所得稅前列支降低了企業(yè)所得稅而且也適當(dāng)降低了個(gè)人所得稅納稅籌劃方案設(shè)計(jì)

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