稅務籌劃的12種方法
1、利用好稅收優(yōu)惠政策,選擇投資地區(qū)與行業(yè)
不同的地區(qū)、不同的行業(yè),享受稅收優(yōu)惠政策是不同的,利用這點也可進行稅務籌劃。
①低稅率及減計收入優(yōu)惠政策。如對符合條件的小型微利企業(yè)實行20%的優(yōu)惠稅率。
②產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠。如對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅。
③就業(yè)安置的優(yōu)惠政策。企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)所發(fā)的工資加計100%扣除,安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計扣除的稅收優(yōu)惠。
2 、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務籌劃
企業(yè)采取何種組織形式需要考慮的因素主要包括:分支機構(gòu)盈利虧損、分支機構(gòu)是不是享有優(yōu)惠稅率等。
①預計適用優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利,選擇子公司形式,單獨納稅。
②預計不享有優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)盈利稅務籌劃,則用分公司形式,匯總納稅,以彌補總公司或其他分公司的虧損;就算下屬公司都有盈利,此時匯總納稅雖起不到節(jié)稅作用,但能節(jié)省企業(yè)的辦稅成本,提升管理效益。
③預計不享有優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)會虧,則用分公司形式,匯總納稅,可以用其他分公司或總公司利潤彌補虧損。
④預計享有優(yōu)惠稅率的分支機構(gòu)會虧,可先深入分析下分支機構(gòu)有沒有轉(zhuǎn)虧為盈的能力,若短期內(nèi)可以扭虧宜采用子公司形式,不然就選用分公司形式??偟膩碇v,若下屬公司所在地征稅率較低,就可設立子公司,以享受低稅率。
3 、利用折舊方法開展稅務籌劃
最常用的折舊方法有直線法、工作量法、年數(shù)總和法等。不同的折舊方法計算出來的折舊額在量上是不一樣的,分攤各期的成本也不同,所需繳納的所得稅稅款也不相同。
4、利用費用扣除標準的選擇開展稅務籌劃
費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在法律允許的范圍內(nèi),應盡量的列出當期費用,減少應繳納的所得稅,合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。
5、利用存貨計價方法開展稅務籌劃
存貨是確定構(gòu)成主營業(yè)務成本計算的關(guān)鍵內(nèi)容,對生產(chǎn)成本、公司盈利及所得稅都有很大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權(quán)平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本,但不允許采用后進先出法。
6、利用在稅收洼地注冊個人獨資企業(yè)
個獨具有很多繳稅優(yōu)勢,如一般企業(yè)要交25%的企業(yè)所得稅,個獨卻不用交,個獨享受小規(guī)模納稅人3萬內(nèi)增值稅免增值稅,其次再利用稅收優(yōu)惠政策稅務籌劃,能核定征收,大幅度降低稅負。
7、合同作廢也要記得納稅
8、將個人專利以技術(shù)入股的形式投入公司使用
9、發(fā)票丟失,及時補救,仍能報銷和入賬
10、混合銷售要依法而簽,分別計稅
11、沒有生意也要進行零申報
12、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān),與進項稅的稅率無關(guān)。
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