案例
昨天去外地出差培訓，跟一家企業(yè)的財務交流生活困難補助金免個稅的政策，她眼睛一亮稅務會計與納稅籌劃，跟我說，企業(yè)完全可以借此籌劃一下多給職工發(fā)放困難補助金，反正免征個稅、也不存在社保問題。
我無言以對，只是簡簡單單的送給她一句話：惡意籌劃、風險巨大！
愚蠢者去偷稅，聰明者去避稅，只有智慧者才去合理合法的節(jié)稅！
在此，我針對稅務上的困難補助金免個稅的政策留給大家?guī)讉€問題：
問題一：
企業(yè)為什么給職工發(fā)放生活困難補助金，理由是什么？
問題二：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，你留取相關生活困難的資料了嗎？
問題三：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，是否屬于臨時性的還是固定每月都發(fā)放？
問題四：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，是否人人有份，還是僅僅是個別職工？
問題五：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，補助金你是打款給誰了？
問題六：
企業(yè)給職工發(fā)放生活困難補助金，補助金你會計上如何做賬？
大家仔細看看政策
1、個人所得稅法：
第四條 下列各項個人所得，免納個人所得稅；四、福利費、撫恤金、救濟金；
2、個人所得稅法實施條例：
第十四條稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據國家有關規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關、社會團體提留的福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助費；所說的救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
3、《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)【1998】155號）規(guī)定：
一、所稱生活補助費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
二、下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應當并入納稅人的工資、薪金收入計征個人所得稅：
（一）從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助；
（二）從福利費和工會經費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；
（三）單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出。
針對納稅籌劃的幾個提醒（含中介）
1、納稅籌劃，如果亂做一氣、道聽途說，就是自己在給自己挖坑。
2、稅務籌劃，合規(guī)是邊界，不觸犯刑律是底線。
3、堅持底線思維，守法誠信經營，不得惡意進行政策解讀，不得對有關企業(yè)和個人進行以偷逃稅款為目的的惡意稅收籌劃。
4、納稅籌劃更多的是注重降低風險、而不是一味地降低稅負。
5、財務人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當?shù)乩谜?strong>稅務會計與納稅籌劃，不要歪曲稅收政策，利用優(yōu)惠政策不要過于激進，應慎用政策。
6、今年加強涉稅中介監(jiān)管是工作重點，特別是有稅務中介服務機構利用所謂‘稅務籌劃’打擦邊球，以所謂稅收籌劃名義幫助不法分子偷逃稅款，將會重點監(jiān)管和打擊。
7、財務人員在節(jié)稅的同時，切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，不符合業(yè)務真實面貌的節(jié)稅，其實就是偷稅，會計人員必須慎重節(jié)稅！
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