“看新聞，網紅通過個獨避稅被查補，稅還能再避嗎?避稅與偷稅的邊界在哪里?”
這個問題本不是問題。避稅就是就避稅，偷稅就是偷稅，涇渭分明。但實際上的確許多人分不清，甚至分不清就敢直接上，自己砸了笨，還以為政策有問題。
我舉一個避稅例子，大家來領會領會避稅與偷稅的邊界。
比如，一家服務型企業(yè)，就說是設計公司吧，它的進項少，老板感覺增值稅的壓力有點大，于是，就結合公司自身情況，搞了一個避稅籌劃：
設立一個分公司，小規(guī)模納稅人，凡是政府機關、事業(yè)單位、小規(guī)模納稅人、個人等不需要進項的客戶，就做客戶工作，由分公司開1%的發(fā)票;其它看中進項稅金的客戶當然還是依然由總公司開票。如此一來，這部分被分流到分公司的銷售額，稅負就降到了1%以下，老板感覺得達到了節(jié)稅的效果。
這個避稅是否可行呢?會不會被認定為偷稅呢?
這就是納稅籌劃的風險評估，如果稅務能夠認定你違法，就是風險;反之，如果稅務無法認定你違法，就是正確的節(jié)稅行為。
既然是零和的博弈，就必須知道對方的招法。稅務如何進行認定呢?
此事核心要點就是：分公司是否真正提供了設計服務?
重要的事再說兩遍：分公司是否真正提供了設計服務?
重要的事再說三遍：分公司是否真正提供了設計服務?
分公司是否真正提供了設計服務，藍老師當然不知道，但如果稅務機關有證據證明，分公司并未實際提供設計服務，那你的風險就出來了。
稅務最常見的證據有二：一是分公司顯然沒有設計能力，除了掛名的會計之外連耗子都沒有多養(yǎng)一只，自然無法提供設計服務;二是證人證言，比如內部員工證詞，所有設計工作還是總公司那幫人干的，分公司自然也沒有提供設計服務。
如此一來，稅務手上就握住了兩把刀。
第一，沒有實際提供設計服務，卻開了設計發(fā)票，這是虛開發(fā)票啊!
第二，實際上的設計服務是總公司做的，那么說明隱瞞了總公司向分公司提供的設計服務，總公司是在偷增值稅啊!
有些老板總是沾沾自喜的認為，自己一直這樣做，聽說很多人都這樣做，也沒見出事的。
那不過就是育肥的豬兒，今年不查明年查，明年不查后年查，偷稅可以無限追征，查到就是年化18.25%的滯納金，還不算罰款。這個理財利率哪兒找去?
科學的避稅，就是要用真實的、低稅負的業(yè)務，去重構企業(yè)的經營，而非會計的某種處理。
首先，若要成立分公司，就必須真真正正的成立分公司，要撥人員、撥設備、撥辦公環(huán)境。
一些老板傾向于把分公司設在外地、甚至設立在邊遠地區(qū)稅收洼地，掩耳盜鈴的認為這樣可以免得本地稅務機關感覺到在避稅。殊不知，天高地遠的外地分公司怎么可能有獨立的設計能力?自己把自己搞成了一部理財提款機。稅收任務壓力一大，你不出事誰出事?
哪怕把分公司與總公司設在同一幢樓里也是可以的。關鍵是，公司要做決定，會計據此對人員、設備、耗材、辦公場地等進行嚴格的劃分，當然可能有部分人員兼職，當然可能有部分設備共用，但必須要將其從根本上分開、算清，這就是稅務會計的價值。
這其中，也會存在納稅義務。比如，總公司購買的電腦投資調拔調撥到分公司就要視同銷售計銷項等，這些細節(jié)也必須把握準確。
然后，按稅法規(guī)定，用于簡易計稅的進項不能抵扣，凡是分公司購入的專用設備、材料，其進項必須要轉出來，還有共同進項需要依法進行分攤等，總之魔鬼在細節(jié)。
既然做不違法的事，就一定要光明正大。
實際上，在今天的信息化大環(huán)境下——比如炒得火熱的“金四系統(tǒng)”——你想偷偷摸摸也很難偷偷摸摸。
不如光明正大的去做不違法的事。
如果客戶同意接受分公司的設計服務，就由分公司簽合同，分公司收款，分公司的人員進行設計;如果分公司資源有所不足，公司就必須為其調撥人員、設備、耗材等，保證其能完成相關設計工作，會計保證對所有業(yè)務、資產、人員進行準確的核算和細致的涉稅處理。
設立在本地的分公司，所得稅與總部合并納稅。但會計在增值稅、資產、人員等方面要加強管理、獨立核算。這就是系統(tǒng)工程。
這樣的處理，實際上并不叫避稅，而是優(yōu)化業(yè)務。一般計稅與簡易計稅，并不是稅收優(yōu)惠，而是兩種不同的計稅方式，簡易計稅征收率雖然低，但卻要轉出進項，這是一個結合稅收成本調整業(yè)務的過程。
當然，既然動了別人的奶酪，就要有面對爭議的勇氣和水平。稅務肯定不會安逸你這樣的操作，他們也會來反避稅。不論是質疑你、檢查你、評估你、調整你，也不論其用何種手段，總之，你必須要能夠面對未來可能產生的爭議，見招拆招，知道怕什么不怕什么，為什么不怕?如何才不怕?自己安全的關鍵點在哪里等。這些都應該在籌劃之前就做出決定。
要說邊界，我看這就是避稅與偷稅的邊界。
如果把避稅理解為一個點子和傳言，搞了以后就放任不管了，節(jié)的稅源源而來，都是被騙子忽悠搬起石頭砸自己的腳，只能怪自己。
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