規(guī)模納稅人現(xiàn)在已經(jīng)很常見了,那么您知道小規(guī)模納稅人個人所得稅優(yōu)惠政策有哪些?小規(guī)模納稅人如何繳納個人所得稅?小規(guī)模納稅人繳納的稅率是多少?
一、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策
(一)提高個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。2009年開始,我國已有不少地區(qū)提高了個體工商戶的增值稅和營業(yè)稅的起征點。北京、上海、江蘇及浙江的營業(yè)稅起征點為國家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營業(yè)稅起征點統(tǒng)一調(diào)高至5000元,4萬多個體戶和個人受惠,年稅收減免共7000多萬元。河南省營業(yè)稅起征點于今年4月調(diào)至3000元,全省14萬個體工商戶不再繳納營業(yè)稅,每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元,平均每戶每年受益將近1600元。
(二)地方稅收優(yōu)惠政策各個省市因吸引招商,也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊上海公司為例,其對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅,即企業(yè)交納增值稅后,再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異,一般返還給企業(yè)增值稅為實際交稅額的4-8%。
(三)總體稅收優(yōu)惠依據(jù)2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策,200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護建設(shè)稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后,將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元。一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率增值稅均實行比例稅率:絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡易辦法征稅的一般納稅人,適用征收率。
二、小規(guī)模納稅人怎樣交個人所得稅
(一)登錄當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局門戶網(wǎng)站,下載個稅扣繳申報客戶端;
(二)打開客戶端,進行系統(tǒng)初始化注冊,按照向?qū)нM行操作;
(三)登錄軟件;
(四)進入代繳代扣系統(tǒng),錄入人員信息,填寫報表,網(wǎng)絡(luò)報送;
(五)網(wǎng)上繳款。
小規(guī)模納稅人僅可能是公司、企業(yè)等,因此小規(guī)模納稅人僅需繳納增值稅和企業(yè)所得稅,而無須申報個人所得稅。對于在小規(guī)模納稅企業(yè)工作的個人而言,其需根據(jù)自己的月收入繳納個人所得稅,一般為所供職企業(yè)代扣代繳。個人所得稅起征點為5000元,采取累進稅率計算辦法,即員工個人月度收入減去三險一金等專項扣除,再減去專項附加費扣除部分和依法確定的其他扣除后,超出5000元的部分才需要繳納個人所得稅。
《個人所得稅法》第二條規(guī)定十一種所得需要繳納個人所得稅。其中對企業(yè)而言需要代扣代繳的是“工資薪金所得”、“利息股息紅利所得”、“勞務(wù)報酬所得”個人所得稅?!皞€人獨資合伙企業(yè)”所得稅如何征收,因為小規(guī)模納稅人是相對于一般納稅人而言的概念,是相對于增值稅而言的,個人所得稅的征收與該企業(yè)為一般納稅人或小規(guī)模納稅人沒有關(guān)系,對于企業(yè)或個人而言,取得收入符合征稅條件,就應(yīng)該繳納個人所得稅。
三、小規(guī)模納稅人的稅率是多少
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī),小規(guī)模納稅人是指年銷售額達不到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,稱為小規(guī)模納稅人,此外個人、非企業(yè)性單位以及不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)也被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
小規(guī)模納稅人在達到標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)申請被批準(zhǔn)后可以成為一般納稅人。對小規(guī)模納稅人實現(xiàn)簡易辦法征收增值稅,其進項稅不允許抵扣,其銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅稅率為3%。
了解了稅收優(yōu)惠的政策,更加有利于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)生活。