隨著稅務(wù)稽查大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，在稅務(wù)、工商、銀行、房管、證券、社保等監(jiān)管部門互聯(lián)互通的基礎(chǔ)上，企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程就像一個(gè)透明體，違規(guī)成本越來越高。
與傳統(tǒng)企業(yè)不同，跨境電商企業(yè)相對更加透明。一方面，電子商務(wù)公司的業(yè)績可以在互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)平臺上追溯。另一方面，電商的代收代付也在互聯(lián)網(wǎng)電商平臺上留下痕跡。因此，做到財(cái)稅合規(guī)才是當(dāng)代跨境電商企業(yè)的必然選擇。
跨境企業(yè)違反稅法的代價(jià)有哪些？
用最近的新聞做切入點(diǎn)，或許更能讓大家引起重視。
近期，義烏兩家企業(yè)以跨境電商方式進(jìn)口化妝品，因漏繳消費(fèi)稅被合計(jì)罰款85.9萬元，引發(fā)關(guān)注。
做跨境電商的一定都聽過“財(cái)稅合規(guī)”這個(gè)詞，如果將“財(cái)稅合規(guī)”結(jié)合上圖新聞來解釋就是：偷稅漏稅要不得。
偷稅：納稅人在賬簿多列出或者不列、少列收入，不繳或者少繳應(yīng)納稅款；
逃稅：納稅人采取欺騙隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上。
除了上述兩項(xiàng)操作涉嫌違規(guī)，虛開或非法購買增值稅發(fā)票，也會收到一定的處罰。
偷稅：由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款/滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
逃稅罪：拘役、罰金、七年以下有期徒刑。
虛開增值稅專用發(fā)票：拘役、五十萬以下罰金、有期徒刑、無期徒刑。
非法購買增值稅專用發(fā)票：五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
因此，為了讓跨境電商企業(yè)能夠長遠(yuǎn)又更好地發(fā)展，財(cái)稅合規(guī)化既是大勢所趨，也同樣是勢在必行的
跨境電商企業(yè)該怎么規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)？
在合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)之前，需要知道跨境電商稅務(wù)不合規(guī)現(xiàn)象有哪些：
1. 收款不合規(guī)
2. 付款不合規(guī)
3. 國外資金回流國內(nèi)不合規(guī)
4. 物流、報(bào)關(guān)不合規(guī)
5. 未合理繳納員工個(gè)稅和社保
6. 未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就意味著虧錢。實(shí)際上是誤解，其實(shí)從長期看來，合規(guī)才能讓企業(yè)更好地發(fā)展！
資金流合規(guī)
按照匯發(fā)〔2019〕13號文，銀行在滿足交易信息采集、真實(shí)性審核等條件下，可參照《辦法》第十二條，申請憑交易電子信息為跨境電子商務(wù)經(jīng)營者、購買商品或服務(wù)的消費(fèi)者提供結(jié)售匯及相關(guān)資金收付服務(wù)。
1、公司/企業(yè)賬戶收款：符合結(jié)算管理規(guī)定，小微企業(yè)，享受小微優(yōu)惠稅收政策。通過香港離岸賬戶收款，做境外投資備案，享受香港免稅政策。
2、公司/企業(yè)賬戶付款：通過第三方支付機(jī)構(gòu)付給供應(yīng)商貨款。通過香港離岸賬戶付款給供應(yīng)商的離岸賬號。通過架構(gòu)設(shè)置，合理安排資金。
3、境外資金回流方式：注冊中國香港公司，用中國公司控制離岸公司。
物流合規(guī)
據(jù)《關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)零售出口貨物稅收政策的通知》顯示，對綜試區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進(jìn)貨憑證的貨物，同時(shí)符合下列條件的，試行增值稅、消費(fèi)稅免稅政策：
1、電子商務(wù)出口企業(yè)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口日期、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額。
2、出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報(bào)手續(xù)。
3、出口貨物不屬于財(cái)政部和稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。
當(dāng)前，合規(guī)的物流模式主要有：一種是9610模式，俗稱集貨模式，采用清單核放，匯總申報(bào)；另一種是1210模式，俗稱備貨模式，采用保稅電商模式。9710模式簡稱“跨境電商B2B直接出口”，適用于跨境電商B2B直接出口的貨物。9810模式簡稱“跨境電商出口海外倉”，適用于跨境電商出口海外倉的貨物。1039模式簡稱：市場采購貿(mào)易方式，等等。
稅務(wù)合規(guī)
1、境內(nèi)公司的稅務(wù)，無票采購以及有票采購合規(guī)處理；
2、香港稅務(wù)，每年的審計(jì)以及境外投資備案；
3、 海外稅務(wù)，VAT以及境外投資備案。
財(cái)務(wù)合規(guī)
1、境內(nèi)賬務(wù)，有票采購，以及無票采購，出口退稅，第三方支付工具；
2、香港賬務(wù)，第三方支付工具，以及付匯到供應(yīng)商，以及國內(nèi)退稅公司；
3、海外賬務(wù)，VAT申報(bào)，以及境外投資備案，稅收洼地，各國納稅申報(bào)；
跨境電商企業(yè)如何走好財(cái)稅合規(guī)之路？
跨境電商企業(yè)想要長久發(fā)展，合規(guī)化運(yùn)營必然是要走的一條路。
跨境電商企業(yè)的合規(guī)化主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)合規(guī)上，包括了銷售與收款合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、貨幣資金合規(guī)等。不同階段的賣家需要做的財(cái)稅工作不同：
起步不久的中小型賣家：各公司發(fā)展，合規(guī)報(bào)稅，然后把社保分到對應(yīng)公司，以保證國內(nèi)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
想融資貸款的大賣家：這個(gè)階段，重點(diǎn)在于做好財(cái)務(wù)方面的完善統(tǒng)計(jì)，采購、發(fā)票采購、出口退稅、清晰訂單流、回款到對公賬號。
準(zhǔn)備上市的超級賣家：做資產(chǎn)清點(diǎn)，調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)和股權(quán)架構(gòu)、做好業(yè)務(wù)所在國的VAT申報(bào)。
財(cái)稅合規(guī)可以給跨境電商企業(yè)帶來哪些利潤？
很多跨境電商企業(yè)認(rèn)為合規(guī)就代表著不賺錢，且合規(guī)化進(jìn)程還有一段路程要走。其實(shí)不然，合規(guī)一樣可以賺錢，企業(yè)也可以穩(wěn)定長期運(yùn)營，而一旦不合規(guī)，在越來越規(guī)范、合規(guī)的跨境電商環(huán)境下，賣家面臨的或?qū)⑹琴~號的凍結(jié)，且無可挽回的境地。
那財(cái)稅合規(guī)之后，跨境電商企業(yè)可以從中獲得哪些利潤？
第一，企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)后，稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)勢必會大大降低。
第二，很多老板個(gè)人賬上都是幾千萬，這些收入就會變得透明化、合法化。
第三，企業(yè)能夠充分享受國家的優(yōu)惠政策和稅收優(yōu)惠。全國各地每個(gè)地方政府都出臺鼓勵跨境電商的政策，如果跨境電商企業(yè)熟讀這些政策并掌握，賺的錢產(chǎn)生的收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)比合規(guī)化產(chǎn)生的納稅多得多。
第四，企業(yè)可以為未來的溢價(jià)并購重組打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。并購重組是未來電商的趨勢。
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