企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些(小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策)

企業(yè)需要按照每年的盈利額繳納企業(yè)所得稅,對(duì)于一些小規(guī)?;蛘咛厥馄髽I(yè)我國(guó)一直有稅收優(yōu)惠政策。那么企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些?為了幫助大家更好的了解相關(guān)法律知識(shí),理臣咨詢小編整理了相關(guān)的內(nèi)容,我們一起來了解一下吧。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目有哪些?

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。

(一)計(jì)稅工資的扣除

條例規(guī)定,企業(yè)合理的工資、薪金予以據(jù)實(shí)扣除,這意味著取消實(shí)行多年的內(nèi)資企業(yè)計(jì)稅工資制度,切實(shí)減輕了內(nèi)資企業(yè)的負(fù)擔(dān)。但允許據(jù)實(shí)扣除的工資、薪金必須是“合理的”,對(duì)明顯不合理的工資、薪金,則不予扣除。今后,國(guó)家稅務(wù)總局將通過制定與《實(shí)施條例》配套的《工資扣除管理辦法》對(duì)“合理的”進(jìn)行明確。

(二)財(cái)產(chǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)的扣除

納稅人繳納的財(cái)產(chǎn)。運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi),允許在計(jì)稅時(shí)扣除。但保險(xiǎn)公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待,則應(yīng)計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

(三)利息支出的扣除

納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間,向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出,不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。

(四)捐贈(zèng)的扣除

納稅人的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng),在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%以內(nèi)的,允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。

(五)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面

實(shí)施條例繼續(xù)維持了以前的扣除標(biāo)準(zhǔn)(提取比例分別為14%、2%、2.5%),但將“計(jì)稅工資總額”調(diào)整為“工資薪金總額”,扣除額也就相應(yīng)提高了。在職工教育經(jīng)費(fèi)方面,為鼓勵(lì)企業(yè)加強(qiáng)職工教育投入,實(shí)施條例規(guī)定,除國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

(六)職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金的扣除

職工養(yǎng)老基金和待業(yè)保險(xiǎn)基金,在省級(jí)稅務(wù)部門認(rèn)可的上交比例和基數(shù)內(nèi),準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

根據(jù)財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知規(guī)定:自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。前款所稱小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元。

(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元。其標(biāo)準(zhǔn)有三個(gè):

1、公司人數(shù)

2、工資資產(chǎn)總額

3、公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額(不是收入)。

企業(yè)所得稅如何規(guī)避

(一)增加企業(yè)成本。企業(yè)成本增加也就意味企業(yè)所得將減少,那么企業(yè)所繳納的所得稅就會(huì)減少。增加企業(yè)成本計(jì)算方法較多,計(jì)價(jià)方法一旦確認(rèn)后就不能再隨意變更計(jì)價(jià)方法,但是企業(yè)可以不按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法來計(jì)算發(fā)生的材料成本,或是企業(yè)可以增加材料的耗用成本,當(dāng)成本增加后,企業(yè)當(dāng)期的利潤(rùn)就會(huì)減少,企業(yè)就可以合理規(guī)避所得稅。

(二)提高員工的工資水平。對(duì)于企業(yè)來說每個(gè)月都需要給員工發(fā)放工資的,員工的工資通常有基本工資、績(jī)效工資、補(bǔ)貼等幾塊組成的,對(duì)于補(bǔ)貼這種福利,企業(yè)可以更改員工的工資構(gòu)成形式,例如企業(yè)每年需要發(fā)放的年終獎(jiǎng),可以采用發(fā)雙薪的形式發(fā)放,這樣就可以變相的減少了企業(yè)利潤(rùn),就可以做到合理規(guī)避企業(yè)所得稅。

對(duì)于增值稅,如果按月報(bào)稅的,每月3萬(收入)以內(nèi)免稅,按季申報(bào)的,每季度9萬(收入)以內(nèi)免稅。這個(gè)收入指的是企業(yè)的實(shí)際收入,要包含開票和不開票的合計(jì),實(shí)際中有的公司只算開票的金額,這是不符合企業(yè)代開專用發(fā)票不能享受這個(gè)增值稅免稅規(guī)定。小規(guī)模企業(yè),知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)增值稅適用3%征收率,企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合上面說的小微企業(yè)免稅規(guī)定的,可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率10%)。

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括職工的養(yǎng)老基金和職工的福利費(fèi)用等項(xiàng)目。以上就是為您詳細(xì)介紹關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括哪些的相關(guān)知識(shí)。

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