現(xiàn)實(shí)當(dāng)中,很多老板都在抱怨自己的企業(yè)交的稅收比較多,殊不知,企業(yè)如果能夠合理運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策,便會(huì)極大地降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),稅務(wù)籌劃做得好,會(huì)使廣大企業(yè)放下稅收包袱,集中精力致力于科技研發(fā)和提質(zhì)增效等方面...
在我國(guó),總的來(lái)說(shuō)建筑行業(yè)是極具高額利潤(rùn)的,但相應(yīng)也導(dǎo)致高額稅負(fù)。因此合理稅務(wù)籌劃對(duì)建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要,成功而有效的稅務(wù)籌劃可以幫助建筑企業(yè)不斷變得更大更強(qiáng)。
一、傳統(tǒng)建筑行業(yè)特點(diǎn)及涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、行業(yè)主要特點(diǎn)
(1)項(xiàng)目周期長(zhǎng),且企業(yè)注冊(cè)地和項(xiàng)目施工地往往不一致。
(2)勞動(dòng)密集型行業(yè),需要大量的勞務(wù)工人,人員流動(dòng)性強(qiáng),生產(chǎn)率低。
(3) 寡頭盤(pán)踞,中小型市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,掛靠、轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象普遍。
(4)項(xiàng)目工程投入較大,有時(shí)需要施工方墊付資金,經(jīng)常出現(xiàn)拖欠工程款現(xiàn)象,導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高。
(5)用工成本逐漸增加,企業(yè)融資成本逐漸上升,行業(yè)利潤(rùn)率不斷壓縮。
2、涉稅主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
(1)跨區(qū)預(yù)繳問(wèn)題。若建筑業(yè)納稅人未握好建筑項(xiàng)目的計(jì)稅征收方式,則存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)社保稅務(wù)問(wèn)題。大量的勞動(dòng)工人,流動(dòng)性較強(qiáng),個(gè)稅扣繳方式,社?;椤⒍悇?wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。
(3)發(fā)票問(wèn)題。原材料采購(gòu)不能及時(shí)取得發(fā)票,或取得假發(fā)票。
(4)成本核算問(wèn)題。白條入賬,濫用工資規(guī)定,虛假工資列表。
(5)個(gè)人費(fèi)用列支問(wèn)題。
溫馨提醒:建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃需要各方面的發(fā)票管理一定要到位,有很多建筑企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當(dāng)中,沒(méi)有重視對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理,有的時(shí)候有發(fā)票,有的時(shí)候沒(méi)有發(fā)票,還有些情況下可能得到了發(fā)票,但是在發(fā)票傳遞的過(guò)程當(dāng)中,又把這個(gè)發(fā)票搞丟了,這些情況都可能會(huì)導(dǎo)致到時(shí)候抵扣起來(lái)比較麻煩,雖然說(shuō)現(xiàn)在營(yíng)改增了,那么對(duì)發(fā)票的要求就更進(jìn)一步了,所以作為企業(yè)應(yīng)該多重視這方面的一些情況,積極努力的進(jìn)行良好的發(fā)展管理。
二、建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃方法
建筑行業(yè)普遍體量較大,納稅高,因此相對(duì)來(lái)說(shuō),我們更建議建筑行業(yè)通過(guò)入駐園區(qū),獲得園區(qū)返稅來(lái)進(jìn)行籌劃,這一方法相對(duì)來(lái)說(shuō)安全性也更高一些。
建筑企業(yè)可以選擇有稅收扶持優(yōu)惠政策的園區(qū)進(jìn)行入駐,并在園區(qū)所在當(dāng)?shù)卣M(jìn)行納稅。現(xiàn)在很多園區(qū),都支持虛擬入駐,即:將企業(yè)注冊(cè)在園區(qū),在當(dāng)?shù)丶{稅,但可以不用實(shí)體入駐。
那么,建筑企業(yè)到底是如何節(jié)稅的呢?我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)了解一下:
該園區(qū)以總部經(jīng)濟(jì)為主,立足傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),重點(diǎn)建筑勞務(wù)等產(chǎn)業(yè)。
【地方政策】
省級(jí)財(cái)政權(quán)限:一級(jí)財(cái)政,地方留存增值稅納稅總額 50%、企業(yè)所得稅 納稅總額 40%、個(gè)人所得稅納稅總額 40%。
【案例解讀】
某某建筑企業(yè)19年總納稅800萬(wàn)元的產(chǎn)業(yè)集群,其中增值稅600萬(wàn), 企業(yè)所得稅190萬(wàn),個(gè)人所得稅10萬(wàn)客戶納稅后享受政策:
此企業(yè)對(duì)應(yīng)扶持最高一檔:享受地方留存80%,
具體明細(xì):
增值稅:600*50%*80%=240(萬(wàn)元)
企業(yè)所得稅:190*40%*80%=60.8(萬(wàn)元)
個(gè)人所得稅:10*40%*80%=3.2(萬(wàn)元)
綜合節(jié)?。?04萬(wàn)元
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