制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%,利潤(rùn)高,稅負(fù)重!四大方案完美解決
四川XX五金制造有限公司,主要進(jìn)行設(shè)備生產(chǎn)業(yè)務(wù)稅收籌劃節(jié)稅,一年收入5000萬(wàn)元,實(shí)際利潤(rùn)在一千萬(wàn)左右。在日常操作中,四川XX五金制造有限公司的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),碰到了很多財(cái)稅難題,主要的難題有:
(1)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%,大量的原材料采購(gòu)過(guò)程中,有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠,增值稅稅負(fù)變高,同時(shí)企業(yè)利潤(rùn)虛高;
(2)由于供應(yīng)端發(fā)票問(wèn)題,企業(yè)同樣為了減輕自身稅負(fù)稅收籌劃節(jié)稅,而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶(hù)開(kāi)發(fā)票。但是,在營(yíng)改增和金稅三期的大環(huán)境下,越來(lái)越多的客戶(hù)迫使企業(yè)不得不開(kāi)發(fā)票,從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤(rùn)大幅度上升,甚至超過(guò)實(shí)際利潤(rùn)水平;
(3)企業(yè)所得稅稅率為25%,本身也不具備任何科技屬性,不是小微企業(yè),沒(méi)有可以可用的稅收優(yōu)惠政策。
(4)部分需要提取出來(lái)用于特殊目的的現(xiàn)金,越來(lái)越難以通過(guò)銀行備用金模式實(shí)現(xiàn);
面對(duì)這家制造業(yè)公司遇到的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等財(cái)稅問(wèn)題,我們應(yīng)該怎么稅收籌劃合理節(jié)稅呢?
合理利用稅收優(yōu)惠政策,合理節(jié)稅!
國(guó)家在四川、遼寧、重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海、長(zhǎng)春、河南等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園,歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐,通過(guò)享受一定比例的稅收扶持來(lái)緩解自身的稅收壓力。
一、個(gè)體戶(hù)
個(gè)體工商戶(hù)核定征收,比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部,總部稅負(fù)2.06%
服務(wù)業(yè)總稅負(fù)2.06%
商貿(mào)業(yè)總稅負(fù)1.86%
建筑業(yè)總稅負(fù)2.06%
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策
1、貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(銷(xiāo)售平臺(tái)/采購(gòu)平臺(tái)):
企業(yè)也可以選擇入駐四川、上海、重慶、江蘇、遼寧、廣西、江西、長(zhǎng)春、河南等。園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收,我們可以通過(guò)在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家與銷(xiāo)售公司業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),以XX銷(xiāo)售中心、XX經(jīng)營(yíng)部, XX采購(gòu)中心等,對(duì)應(yīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),通過(guò)在園區(qū)注冊(cè)地繳納稅款享受核定征收低稅率,同個(gè)獨(dú)企業(yè)需要做到財(cái)稅合規(guī)、“三流合一”,業(yè)務(wù)真實(shí)合理。
商貿(mào)行業(yè)同樣可以享受核定征收,銷(xiāo)售采購(gòu)經(jīng)營(yíng)部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)
案例解析
四川XX公司主要經(jīng)營(yíng)范圍:五金材料及制品。去年銷(xiāo)售總收入1000萬(wàn)元,采購(gòu)成本/人工成本400萬(wàn)左右,增值稅13%,附加稅6%,企業(yè)所得稅25%,該公司的納稅如下:
目前按照正常納稅:
增值稅1000*13%=130萬(wàn)
企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬(wàn)
附加稅130*6%=7.8萬(wàn),分紅(600-150)*20%=90萬(wàn)
稅收總計(jì)130+150+7.8+90約377.8萬(wàn)。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%,則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬(wàn)(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策),個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬(wàn),附加稅30*6%=1.8萬(wàn),稅收總計(jì)30+21+1.8=52.8萬(wàn),相比之前的有限公司節(jié)稅比例高達(dá)82%以上。
2、服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè):
企業(yè)可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),比如某工作室,某服務(wù)中心,某咨詢(xún)中心等等,采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式,將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過(guò)享受地方稅收優(yōu)惠政策,適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率,根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收,個(gè)人所得稅核定征收后,小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%。
三、自然人代開(kāi):
自然人代開(kāi),高稅率3%!!!
四、有限公司稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式,入駐園區(qū),按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策,有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無(wú)限制,歡迎各類(lèi)企業(yè)入駐。
增值稅:以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅:以地方財(cái)政所得的60%-95%給予扶持
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等),可疊加享受園區(qū)的扶持政策?!?/p>
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