在2020年來臨之際有很多各行各業(yè)的企業(yè)還是面臨著納稅、稅負高的苦惱,當然每個行業(yè)都有每個行業(yè)自己的潛規(guī)則企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅,很多財務老師也很專業(yè)的去為企業(yè)規(guī)避一些稅收,但是還是有很多時候企業(yè)會面臨進行不足,利潤虛高的情況,那么有什么方式能夠解決這樣的問題呢?現(xiàn)在很多企業(yè)都選擇的方式就是定制稅收籌劃方案來解決。
稅安籌17年稅務籌劃經(jīng)驗,歷經(jīng)風雨的會計師團隊嘔心瀝血之作,為企業(yè)專業(yè)定制稅籌方案。對接園區(qū)入駐合適的稅收洼地,招商扶持政策,工資薪金籌劃的好選擇。
具體方案如下: 通過地方稅收洼地直接降低稅率,增值稅、企業(yè)所得稅稅收返還企業(yè)可以通過分公司、子公司、新公司或者遷移的方式入駐到園區(qū),以合理分包業(yè)務獨立核算的方式在園區(qū)繳納增值稅與企業(yè)所得稅,園區(qū)根據(jù)企業(yè)預估的年納稅額來對企業(yè)進行一定比例的稅收返還;通過我們的稅務籌劃,可以讓您企業(yè)的整體稅負控制在3.6%以內。
【案例】
甲公司是一家醫(yī)療儀器生產(chǎn)企業(yè),是增值稅一般納稅人。該公司2006年度實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6500萬元,管理費用中列支的業(yè)務招待費有90萬元,管理費用中列支的廣告費為290萬元,業(yè)務宣傳費為80萬元,會計利潤為100萬元。按當時稅法規(guī)定,企業(yè)業(yè)務招待費的扣除限額為:企業(yè)年銷售收入凈額在1500萬元及以下的,不超過銷售收入凈額的5%;年銷售收入凈額超過1500萬元的部分,不超過該部分的3%;廣告費扣除比例為銷售收入凈額的2%,業(yè)務宣傳費不超過銷售收入凈額的5%;企業(yè)所得稅稅率為33%。假設甲公司無其他納稅調整事項。因此,甲公司2006年度應納企業(yè)所得稅率計算如下:業(yè)務招待費超支額=90-(1500×5%+5000×3%)=67.5(萬元)廣告費超支額=290-6500×2%=160(萬元)業(yè)務宣傳費超支額=80-6500×5%=47.5(萬元)
【籌劃思路與方法】
思路:如果公司將銷售部分分離出來,設立一個獨立核算的銷售公司,然后將產(chǎn)品先銷售給銷售公司,再由銷售公司對外銷售,這樣就增加了一次銷售收入,擴展了費用扣除空間。當然,銷售公司需要申請成為增值稅一般納稅人,這樣,只要公司的銷售額不變企業(yè)所得稅怎么合理節(jié)稅,則公司內部的增值額也不變,增值稅負擔不會增加,而業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費等費用的扣除額會大幅度增加。
方案:甲公司先將產(chǎn)品以5000萬元的價格全部銷售給銷售公司,銷售公司再以6500萬元的價格對外銷售,因此甲公司及其銷售公司的銷售收入總額達到11500萬元(5000+6500)。而公司和客戶之間的招待費用、公司的廣告費等不會增加,因此可將以上三項費用在甲公司與銷售公司之間進行合理分配,以便充分利用各項費用的扣除限額。
籌劃后,2006年度企業(yè)的企業(yè)所得稅的納稅情況變?yōu)椋簶I(yè)務招待費超支額=90-(3000×5%+8500×3%)=49.5(萬元)
廣告費超支額=290-11500×2%=60(萬元)
業(yè)務宣傳費超支額=80-11500×5%=22.5(萬元)
企業(yè)所得稅=(100+49.5+60+22.5)×33%=76.56(萬元)
通過籌劃前后比較,顯然,籌劃后比籌劃前可少負擔企業(yè)所得稅47.19萬元(123.75-76.56)。
稅安籌量身定制不同行業(yè)解決方案,專業(yè)、零風險、合法合規(guī)、票稅真實、銀行資金存管,用好優(yōu)惠政策,遵守真實合規(guī)合法底線,選擇稅安籌國內全方面的服務內容智能的服務平臺。
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權請聯(lián)系刪除處理。