如今,出于經營發(fā)展的需要,很多企業(yè)都有著“稅務籌劃”的強烈需求。所謂稅務籌劃,其是指在稅法規(guī)定的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,并盡可能獲得“節(jié)稅”的稅收利益的一種籌劃行為??梢哉f,企業(yè)想要更好地進行稅務籌劃,就必須對稅務籌劃的一系列特點進行了解和掌握,這樣才能夠推動稅務籌劃工作更好地開展!
那么,稅務籌劃究竟具有哪些特點呢?接下來,本文將對此進行說明。
通常,稅務籌劃的具體特點主要可概括為以下幾個方面:
(1)合法性。所謂合法性,其是指稅務籌劃地開展必須在稅收法律許可的范圍內進行。這里面有兩層含義:一是指遵守稅法,一是指不違反稅法。事實上,在現(xiàn)實社會經濟中,合法性是稅務籌劃的根本前提,因而,企業(yè)開展稅務籌劃納稅籌劃的特點,必須在遵循稅法的前提下,做出納稅最優(yōu)化選擇,從而降低企業(yè)稅負。
(2)籌劃性。稅務籌劃的籌劃性特點,是指企業(yè)需要在納稅行為發(fā)生之前,通過對經濟事項進行規(guī)劃、設計、安排,從而達到減輕稅收負擔的目的。在經濟活動中,企業(yè)的納稅義務具有滯后性,如企業(yè)交易行為發(fā)生后才繳納流轉稅,收益實現(xiàn)或分配后才繳納所得稅。因而,這就在客觀上為企業(yè)進行稅務籌劃提供了可能。
(3)目的性。稅務籌劃具有一定的目的,其最直接的目的就是降低稅負,減輕企業(yè)納稅負擔。通常,實現(xiàn)稅務籌劃這一目的可有兩種途徑:一種是選擇低稅負,降低企業(yè)納稅成本;一種是滯延納稅時間納稅籌劃的特點,使企業(yè)獲得貨幣的時間價值。這兩種途徑,都可以幫助企業(yè)有效實現(xiàn)降低稅負的目的。
(4)風險性。通常情況下,合理的稅務籌劃雖然具有諸多好處,但如若對稅收政策理解不準確或稅務籌劃操作不當,其也有可能為企業(yè)經營發(fā)展帶來一系列風險。如在現(xiàn)實生活中,非專業(yè)稅務籌劃方案的實施,有可能會導致企業(yè)稅負不減反增,或者觸犯稅收法律招致稅務機關處罰,進而使得稅務籌劃結果背離預期效果。
(5)專業(yè)性。專業(yè)性是指稅務籌劃工作地開展必須由專業(yè)財務、稅務人員來主導實施,這樣才能確保稅務籌劃實現(xiàn)預期目標。這是因為,在現(xiàn)實具體操作中,稅收籌劃涉及到的領域眾多,籌劃人員不僅要了解財稅領域專業(yè)知識,同時還要對最新財稅政策進行精準把握。因而,從整體的角度而言,稅務籌劃對于專業(yè)性有著非常高的要求。
綜上,稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性、專業(yè)性等特點。因而,企業(yè)在開展稅務籌劃前,需事先對這些特點進行詳細了解和把握,從而從自身經營實際出發(fā),制定專業(yè)稅務籌劃方案,并確保通過專業(yè)稅務籌劃方案的實施,提升企業(yè)實際經濟效益,降低企業(yè)稅負水平。
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