本文作者 | Mars Yang
圖片來源 | 互聯(lián)網(wǎng)
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經(jīng)過多年改革開放，內(nèi)地經(jīng)濟有了明顯提升，居民生活水平也有了明顯提高。而居民生活水平的提高推動了消費能力，也活躍了內(nèi)地商品市場。加之“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”口號的提出，催生了大批中小型企業(yè)。而這些中小企業(yè)的發(fā)展需求，也使得節(jié)稅籌劃日漸普及。但想要節(jié)稅籌劃能達到預(yù)期效果，選對節(jié)稅思路十分重要。今天，通惠管理顧問就為大家介紹，節(jié)稅籌劃的幾個主要思路。
節(jié)稅籌劃有時也被稱為稅收籌劃，其最主要的目的，是在不違反法律法規(guī)的前提下，充分運用稅收優(yōu)惠政策，進行相應(yīng)經(jīng)營活動安排，取得稅收利益。這些經(jīng)營活動的安排，就包括投資、經(jīng)營、理財?shù)然顒?。而這些活動都必須在一定的規(guī)則框架下進行節(jié)稅籌劃，如何開拓思路，應(yīng)對規(guī)則限制，就成為節(jié)稅籌劃的關(guān)鍵。通常，進行節(jié)稅籌劃的主要思路有以下幾項：
1、用好、用足優(yōu)惠政策
目前的優(yōu)惠政策主要集中在對產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠和對地域的優(yōu)惠上。所以，企業(yè)在做投資領(lǐng)域的決策時，對各行業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的比較，就成為重要的決策依據(jù)之一。隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，稅收優(yōu)惠措施也在不斷地調(diào)整，從單一的降低稅率、減免稅到加速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、投資稅收抵免等多種形式轉(zhuǎn)變。因此，企業(yè)可選擇能為其帶來稅收收益的稅收優(yōu)惠措施，作為節(jié)稅籌劃的重點。
2、將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)
當同一經(jīng)營目標可以用多種方案實施時，應(yīng)盡量避開高稅負方案，將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)，以獲得稅收收益。例如利用混合銷售行為進行節(jié)稅籌劃節(jié)稅籌劃，可以取得十分明顯的節(jié)稅效果。
3、延期納稅
延期納稅可以將現(xiàn)金留在企業(yè)，進行商業(yè)周轉(zhuǎn)和投資，節(jié)約籌資成本，有利于企業(yè)經(jīng)營。在利潤總額較高的年份，延期納稅可降低企業(yè)所得稅的邊際稅率。同時，由于資金具有時間價值，納稅人得到的延期稅收收益，等于延期繳納的所得稅乘以市場利率。而延期納稅的方法一般有:
（1）根據(jù)稅法“在被投資方會計賬務(wù)上實際作利潤分配處理時，投資方應(yīng)確認投資所得的實現(xiàn)”的規(guī)定，可將實現(xiàn)的利潤，轉(zhuǎn)入低稅負的子公司內(nèi)暫不進行分配，降低母公司的應(yīng)納稅所得額，達到延期納稅的目的。
（2）在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按稅法“納稅人預(yù)繳所得稅時，應(yīng)當按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳。按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4，或者經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)認可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變”的規(guī)定，納稅人可事先預(yù)測企業(yè)的利潤實現(xiàn)情況，如果預(yù)計當年效益好于去年，則可選擇按上一年度應(yīng)納稅所得額的一定比例進行預(yù)繳，反之，則按實際數(shù)預(yù)繳。
由此可見，節(jié)稅籌劃雖然是以獲得稅收利益為主要目標，但其實行方法并不違反當前法律規(guī)定。若想利用節(jié)稅籌劃獲得稅收利益，選擇一家專業(yè)且有責任心的公司服務(wù)提供商為您進行安排，無疑是最好的選擇。如果您對節(jié)稅籌劃有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，通惠管理顧問必將竭誠為您服務(wù)。通惠管理顧問專注個人、企業(yè)服務(wù)十余年。
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