隨著新個稅法的推出和社保入稅的改革，只和工資打交道的會計已經(jīng)不再存在了，社保、個稅同樣是現(xiàn)在的會計面臨的問題。只懂“工資”，不懂“個稅”“社?！钡臅嬕巡粡?fù)存在。隨著市場需求的變化，懂個稅、社保的會計是必然趨勢，更是現(xiàn)在企業(yè)想要擁有的人才。
今天顧姐就來和你們講一講新形勢下企業(yè)薪稅問題處理和應(yīng)對！
個稅反避稅條款該如何應(yīng)對
作為企業(yè)的我們應(yīng)該怎么去應(yīng)對新個稅法的反避稅條款呢？下面顧姐提出2個建議，大家可以作為參考。
1.變“殼”為“實”
把原本打算用來“避稅”的“空殼公司”轉(zhuǎn)化成實際經(jīng)營的公司，不僅能繼續(xù)控制稅務(wù)成本。而且從商業(yè)目的來講，延長了產(chǎn)業(yè)鏈條，增強整體核心競爭力，這實際也是稅務(wù)籌劃的一部分。
2.通過合法渠道爭取個人合法權(quán)益
國家在制定政策時，不可能兼顧到所有人利益，但政策又是不斷完善的?？梢酝ㄟ^合法渠道影響政策的不斷完善，使個人合法權(quán)益得到保護也是不錯的選擇。
提醒：我們要通過合理合法的稅務(wù)籌劃，合理安排投資架構(gòu)，科學安排個人回報和投資經(jīng)營回報的比例，實現(xiàn)股東價值最大化，是徹底規(guī)避稅務(wù)風險的選擇。
學會這樣稅籌能省下一大筆錢！
為了公司的長遠發(fā)展，公司必須要尊法守法、合法合規(guī)、合理規(guī)劃避稅，這樣才能助力公司強大。公司根據(jù)企業(yè)情況，規(guī)劃適合自己的避稅方法，下面顧姐整理2種方法。
1.合理籌劃月薪與年終獎
合理籌劃月薪與年終獎，就是利用年終獎的繳稅方式來避稅。顧姐來給你們看一個全年收入籌劃秘笈！
首先預(yù)測個人年收入，計算年應(yīng)納稅所得額。年應(yīng)納稅所得額=年收入總額-五險一金-60000-專項附加扣除。
全年收入籌劃秘笈
第一步，將年應(yīng)納稅所得額對半分，即讓月工資和年終獎適用稅率相同，計算應(yīng)納稅額。
第二步，將年終獎降低一檔稅率，用足該級距上限，計算應(yīng)納稅額。
第三步，將年終獎再降低一檔稅率，用足該級距上限，計算應(yīng)納稅額。
三者稅額最小的就是最優(yōu)籌劃。
大多數(shù)情況下，降低一檔稅率即可得到最優(yōu)，少數(shù)情況下，降低兩檔稅率得到最優(yōu)。
所以，全年收入籌劃的關(guān)鍵是讓年終獎將該級距上限用足，確定年工資應(yīng)納稅所得額。
話不多說，上例子讓你們更容易理解！
假定顧姐每年收入扣除基本免征額60,000、三險一金和專項附加扣除后是300,000，也就是個稅的應(yīng)納稅所得額是300,000。年終獎和工資怎么分配最劃算呢？（附表方便你們一起計算）
三步解決問題！
第一步，300,000除以2，150,000作為年終獎，150,000作為工資，計算個稅。年終獎個稅28,590，全年工資個稅13,080，個稅總額41,670，稅后收入258,330。
第二步，將年終獎降低一檔稅率，重新分配。第一步中年終獎150,000時對應(yīng)的稅率20%，降低一檔到10%的稅率，意味著年終獎最多144,000，工資就是156,000，計算個稅。年終獎個稅14,190，全年工資個稅14,280，個稅總額28,470，稅后收入271,530。
第三步，將年終獎再降低一檔稅率，重新分配。將年終獎再降低一檔到3%的稅率，也就是年終獎最多36,000，工資就是264,000，計算個稅。年終獎個稅1,080，全年工資個稅35,880，個稅總額36,960，稅后收入263,040。
顯然，個稅總額最低的是第二步的情況，年終獎144,000，工資156,000。
相信現(xiàn)在你們已經(jīng)理解這個秘笈了吧！
2.公司合作代替工資、提成和傭金
我們國家的經(jīng)濟在飛速發(fā)展，工薪族中的高收入人群越來越多，如果是100萬年薪，根據(jù)測算，按照最優(yōu)的月薪年終個稅籌劃，也得交20萬個稅，到手不足80萬。
那么對于高收入人群，顧姐建議是通過注冊公司將公司發(fā)的工資、提成和傭金轉(zhuǎn)化為公司間的業(yè)務(wù)合作。
需要注意的是，這個避稅方案的前提是有實際業(yè)務(wù)發(fā)生，確實為公司提供了銷售、咨詢等業(yè)務(wù)。
有人會說，注冊公司也要成本??？別忘了，國家現(xiàn)在為了鼓勵創(chuàng)業(yè)，對小微企業(yè)有很多優(yōu)惠哦，比如小微企業(yè)年所得額低于50萬，企業(yè)所得稅只有10%，其他企業(yè)的是25%，小微企業(yè)少了一半還多。
常見的5大高風險避稅方法
1.虛開發(fā)票抵扣
很多企業(yè)為了“避稅”會把工資拆分為兩部分，例如員工工資是8000元，拆分為工資發(fā)放5000元，員工找發(fā)票報銷費用3000元。以此來發(fā)放工資，不要以為自己就很聰明可以不用代扣代繳員工的個稅。長期這樣做，企業(yè)的費用肯定會異常，還想不被稅局稽查？
2.冒用他人信息虛列工資
還有一些企業(yè)為了增加企業(yè)的成本，達到少繳企業(yè)所得稅的目的。冒用他人的信息去虛列工資，但在實行新個稅匯算清繳以后，一人一稅號，還想這樣做的企業(yè)可要小心了！而且這種做法還涉嫌侵犯公民個人信息罪。
3.大量員工零申報
這個大家應(yīng)該都很清楚了，企業(yè)大量員工零申報很不符合實際。大量員工工資長期都在起征點下，將面臨個稅稽查。
4.不用對公賬戶發(fā)放工資
你以為不用對公賬戶發(fā)放工資就可以了嗎？工資全部或部分通過現(xiàn)金發(fā)放、未申報收入，這將是稅務(wù)局稽查的重點。
5.補貼未申報個稅
有些企業(yè)未將話補、餐補、結(jié)婚補貼、生日禮金等列入工資申報個稅，造成偷稅。
注意：如果是符合規(guī)定的誤餐補助，不用繳納個稅。
如果你公司有以上類似這種情況，一定不要心存僥幸，虛列工資。一旦被查到，將面臨罰款，數(shù)額巨大還可能面臨刑事責任。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，虛列工資屬于“多列支出”行為，系偷稅。虛列的工資不得計入成本，不得在計算所得稅前扣除。
企業(yè)一旦實施虛列工資的違法行為，不但會被追繳所得稅，還會被處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，得不償失！
個稅扣除這些點不要忘！
1.子女教育
從3歲到讀完博士，每月1000元教育費用，夫妻各占50%或一方承擔，1000元可以分攤或一方免交個稅，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
2.學歷或職業(yè)資格
如果提高學歷或參加職業(yè)資格培訓(xùn)發(fā)生的費用，學歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書每年3600元的費用，免征個稅。
3.大病醫(yī)療
如果大病醫(yī)療費用個人負擔超過15000元的部分，每年60000萬元免交個稅，但要提供醫(yī)療證明及其個人承擔費用的原件或復(fù)印件。
未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出、分別計算扣除額。
4.首套住房利息
首套住房利息支出，每月享受不超過1000元的額度，免征個稅，最長不超過20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5.房屋租金
工作城市的租房支出（沒有自住房），直轄市、省會城市等每月1500元、人口規(guī)模＞100萬的每月1100元、＜100萬的每月800元，免征個稅（各地免稅額度有差異）。
6.贍養(yǎng)老人
父母年滿60歲及以上避稅，每月2000元的贍養(yǎng)費，子女可分攤，免征個稅。
根據(jù)暫行辦法
納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨生子女可按每月2000元的標準定額扣除；非獨生子女可由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。
7.離職補償金
職工離職時，領(lǐng)取的經(jīng)濟補償金不超過在職職工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅。
8.高溫費
職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報銷形式可以不計稅，隨工資發(fā)放的高溫費要交個稅。
常見問題
1.公司組織旅游是否需要扣繳個稅？
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》
對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的包括實物和有價證券等在內(nèi)的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當期的工資薪金合并，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當期的勞務(wù)收入，按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅。
2.為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？
以現(xiàn)金形式發(fā)放住房補貼，需并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
3.發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？
（1）不需要扣繳個人所得稅的情形：
個人因工作需要，從單位取得并實際屬于工作條件的勞保用品，不屬于個人所得，不扣繳個人所得稅。
（2）需要扣繳個人所得稅的情形：
企業(yè)以“勞動保護”名義向職工發(fā)放的實物以及貨幣性資金，應(yīng)當并入當月工資、薪金，扣繳個人所得稅。
4.向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？
發(fā)放給員工實物、購物卡等福利，應(yīng)并入工資薪金所得，扣繳個人所得稅。
5.為公司股東報銷費用是否需要扣繳個稅？
為企業(yè)股東報銷其購買私人用品所產(chǎn)生的費用，應(yīng)按股息紅利所得扣繳股東個人所得稅。
總結(jié)
所謂稅務(wù)籌劃，前提一定是合理合法的，不然一切都是徒勞。我們不能因為盲目地去追求少繳稅而不去反應(yīng)真實的經(jīng)營情況，這種做法絕對是得不償失的。依法納稅，才是企業(yè)的唯一出路！
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