稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)

雖然我們常說,納稅光榮。但是不管是任何一個企業(yè),還是小到每一個人,大多數(shù)情況下光榮只是一種無奈的自我安慰,因為沒有人愿意多交一分錢的稅,而稅收是強制性的。

當個稅第一次匯算清繳的時候,我見過有些人因為退了四百塊的稅而興奮的手舞足蹈,也有些人因為要補四百塊的稅而破口大罵。畢竟,小小碎銀幾兩,就可以解決生活中的絕大部分問題。

而現(xiàn)在做稅收籌劃,很大幾率會通過稅收洼地,稅收洼地的一些企業(yè)可以核定征收,像企業(yè)一般就是人工費用成本占大頭,而大部分的籌劃方案就是把個人的綜合所得,變成經(jīng)營所得,而經(jīng)營所得,通常又通過洼地來核定征收。

這種方式,比較適合自由職業(yè)者稅收籌劃的方法,因為作為一種自由職業(yè)者,本身他們就是獨立承接業(yè)務(wù),就像個體戶的方式。

稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)(圖1)

目前市場上的常見稅籌的方式主要是三種:

1、改變性質(zhì)

就如我們上述所講,把綜合所得變成經(jīng)營所得,把商品銷售變成服務(wù),把正常支出變成研發(fā)支出來利用加計扣除等等,都屬于這種情況。

2、利用納稅期間

最典型的納稅期間就是所得稅的彌補虧損,我們通過對利潤的規(guī)劃,使得利潤都有虧損可以彌補,不要浪費掉曾經(jīng)的虧損。

3、地域轉(zhuǎn)移

通常是利用稅收洼地,去稅率低的地區(qū)去交稅。比如曾經(jīng)的霍爾果斯,現(xiàn)在的海南。還有各地的園區(qū)。但是每個地區(qū)的能力是不同的,這種能力就是政策的穩(wěn)定性。

稅收籌劃的方法(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)(圖2)

但是現(xiàn)實中,稅務(wù)籌劃怎么做呢?

就比如增值稅,由于我們的稅率不同,那么如何把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率,這就是幾乎市面上所有做稅務(wù)籌劃籌劃的底層邏輯。

個人所得稅也是同樣的道理,由于綜合所得與經(jīng)營所得的稅率不同,那么就想辦法把綜合所得變成經(jīng)營性所得。

那些洼地也是同樣的道理,由于洼地率低,想辦法讓這些企業(yè)通過洼地享受低稅率。

這就是稅務(wù)籌劃的第一個本質(zhì)和根源,找差異。

找到了差異還不行,你怎么能把高稅率轉(zhuǎn)化為低稅率呢?

舉個例子,某某租車公司,你首先需要在他的平臺上注冊賬號,然后付費和租車使用,使用完畢后你需要開具發(fā)票,這時候你可能就會收到兩張發(fā)票,一張租車發(fā)票,一張服務(wù)費發(fā)票,這兩張發(fā)票稅率是不同的。

我們知道租車的稅率應(yīng)該適用13%稅收籌劃的方法,但是你發(fā)現(xiàn)你支付的大部分款項都被開成了6%稅率的服務(wù)費發(fā)票。

你無法質(zhì)疑它,因為它確實提供了互聯(lián)網(wǎng)平臺的服務(wù),車輛的檢查服務(wù)等等。

你也可以質(zhì)疑它,因為在租車費和服務(wù)費劃分的比例上,并沒有一個明確和合理的標準。

這就是稅務(wù)籌劃的第二個本質(zhì),尋找模糊化。

商品和勞務(wù)的區(qū)分實際上非常模糊,選擇不同的方式,交的稅就不一樣,所以增值稅產(chǎn)生了大量的扭曲,也產(chǎn)生了大量稅籌的空間。

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