稅務(wù)籌劃，簡(jiǎn)而言之就是在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能的獲得“節(jié)稅”的稅收利益。為了給大家答疑解惑，我們將推出稅務(wù)籌劃100問(wèn)系列文章，為大家全面解答稅務(wù)籌劃的相關(guān)問(wèn)題。
本篇為稅務(wù)籌劃100問(wèn)的首篇，歡迎大家閱讀。
1、稅務(wù)籌劃最早出現(xiàn)在什么時(shí)候？
稅務(wù)籌劃最早起源于19世紀(jì)中葉的意大利，在那時(shí)，稅務(wù)咨詢(xún)業(yè)務(wù)已經(jīng)開(kāi)展，有一定規(guī)模的從業(yè)者為高收入人群進(jìn)行稅務(wù)問(wèn)題的解答，真正意義上，稅務(wù)籌劃這個(gè)名詞（Tax planning strategy），出現(xiàn)在20世紀(jì)初的美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中。那時(shí)，美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)給出的定義是：一項(xiàng)滿(mǎn)足某種標(biāo)準(zhǔn)，其執(zhí)行會(huì)使一項(xiàng)納稅利益或營(yíng)業(yè)虧損或稅款移后扣減，在到期之前得以實(shí)現(xiàn)的舉措，評(píng)估是否需要遞延所得稅資產(chǎn)的估價(jià)準(zhǔn)備及所需金額時(shí)，要考慮稅務(wù)籌劃策略。
2、稅務(wù)籌劃是如何獲得西方世界的認(rèn)可的？
推動(dòng)稅務(wù)籌劃在西方世界得到認(rèn)可的事件有三件。
第一件，是英國(guó)上議院議員湯姆林公爵對(duì)于稅務(wù)局長(zhǎng)溫斯特大公一案，對(duì)稅務(wù)籌劃做了一份重要說(shuō)明：任何一個(gè)人有權(quán)規(guī)劃自己的事業(yè)，如果他依據(jù)法律所做的某些事情可以讓他少繳稅，那么沒(méi)人可以強(qiáng)迫他多繳稅。
第二件，就是美國(guó)聯(lián)邦大法官勒納德漢德在法庭判決書(shū)上勇敢地為納稅人辯護(hù)：人們合理地安排自己的活動(dòng)以降低稅負(fù)，是無(wú)可指責(zé)的，無(wú)論是窮是富，納稅人無(wú)需超過(guò)法律的規(guī)定來(lái)承擔(dān)稅收。
第三件，是1959年，歐洲稅務(wù)聯(lián)合會(huì)在法國(guó)巴黎成立，當(dāng)時(shí)由五個(gè)歐洲國(guó)家專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢(xún)?nèi)耸堪l(fā)起成立，后來(lái)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其成員遍布英、法、德、意等22個(gè)國(guó)家。歐洲稅務(wù)聯(lián)合會(huì)明確提出“為納稅人提供稅務(wù)籌劃”是工作的主要內(nèi)容。
這三件事，從法律層面和行業(yè)規(guī)模層面奠定了稅務(wù)籌劃獲得西方世界認(rèn)可的要素，短短幾十年之內(nèi)稅務(wù)籌劃快速發(fā)展。
3、稅務(wù)籌劃在中國(guó)發(fā)展初期人們是怎樣看待的？
稅務(wù)籌劃這一概念引入中國(guó)的時(shí)間較晚，落后于西方世界約半個(gè)世紀(jì)，但是由于改革開(kāi)放的外資引入，中國(guó)本土的稅務(wù)籌劃在2000年后快速發(fā)展，我們可以從稅務(wù)籌劃的概念引入到稅務(wù)籌劃的實(shí)踐。
改革開(kāi)放初期的模特們
中國(guó)最開(kāi)始對(duì)稅務(wù)籌劃有概念是在改革開(kāi)放初期，彼時(shí)，我國(guó)開(kāi)始出現(xiàn)“三資”公司，他們?cè)诰唧w運(yùn)營(yíng)過(guò)程中廣泛地執(zhí)行稅務(wù)籌劃，充足地運(yùn)用中央政府給予的稅收優(yōu)惠政策，有的公司乃至以“假合資企業(yè)”名頭騙領(lǐng)退稅，有的公司僅僅將其注冊(cè)地址放到自由貿(mào)易區(qū)，具體運(yùn)營(yíng)則另設(shè)它地，大行稅務(wù)籌劃方法。
那時(shí)，稅收法規(guī)政策還不完善，稅務(wù)局延展性稅收征管的空間也大，“三資”公司在這時(shí)獲得了極大的會(huì)計(jì)盈利。與此同時(shí)，正因?yàn)椤叭Y”公司對(duì)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用，我國(guó)征稅機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)籌劃也開(kāi)始了基本的了解，理論界也開(kāi)始關(guān)心這一社會(huì)現(xiàn)象，但沒(méi)有多方面地接納它、科學(xué)地研究它，僅僅簡(jiǎn)單地將其歸并到稅款詐騙之內(nèi)，對(duì)其“唯避之而不及”。
4、稅務(wù)籌劃在我國(guó)發(fā)展歷程是怎樣的？
1992年，中共“十四大”明確我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革方向是創(chuàng)建社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，國(guó)企改革向深度發(fā)展，逐漸“自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營(yíng)”。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)下，慢慢也開(kāi)始重視其納稅成本。
學(xué)界的某些學(xué)家也開(kāi)始將其研究重點(diǎn)轉(zhuǎn)向稅務(wù)籌劃。1994年，唐騰翔教授出版了第一本有關(guān)稅務(wù)籌劃的著作，此書(shū)對(duì)稅務(wù)籌劃開(kāi)展了深層次的研究；與此同時(shí)，以人民大學(xué)的張中秀教授為代表的年輕學(xué)者也相繼出版了很多稅務(wù)籌劃著作，人民大學(xué)為本科生也設(shè)立了對(duì)應(yīng)的課程內(nèi)容，并且為研究生設(shè)計(jì)了稅務(wù)籌劃的相關(guān)課程。此外，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)也特別關(guān)注稅務(wù)籌劃，以《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》為主的媒體、學(xué)術(shù)期刊都開(kāi)設(shè)了稅務(wù)籌劃專(zhuān)欄，為經(jīng)營(yíng)者展示實(shí)例。
以會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所為代表的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)陸續(xù)進(jìn)入這個(gè)新服務(wù)領(lǐng)域伊始，稅務(wù)籌劃已悄悄地伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善形成了一個(gè)產(chǎn)業(yè)，但處于無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)。分析其原因：一是納稅人對(duì)稅務(wù)籌劃存在大量市場(chǎng)需求；二是政府已默許納稅籌劃的合法性，但沒(méi)有具體針對(duì)稅務(wù)籌劃的規(guī)范性的法規(guī)加以約束。
5、國(guó)內(nèi)大型企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
首先對(duì)于大型企業(yè)這個(gè)概念做一個(gè)概述：大型企業(yè)同時(shí)滿(mǎn)足銷(xiāo)售額3億元及以上，資產(chǎn)總額4億元及以上，從業(yè)人員2000人及以上。
國(guó)際常用以下5個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量：創(chuàng)業(yè)的核心技術(shù)；規(guī)模經(jīng)濟(jì)，也就是成本優(yōu)勢(shì)；對(duì)供應(yīng)鏈的管理能力；品牌價(jià)值；資源壟斷。
阿里巴巴集團(tuán)，目前有兩個(gè)公司帶有“中國(guó)”字樣，一個(gè)是阿里巴巴（中國(guó)）有限公司，成立于2007年3月26日，臺(tái)港澳法人獨(dú)資。另一個(gè)公司是阿里巴巴集團(tuán)（中國(guó)）有限公司，成立于2015年6月19日，港資企業(yè)。
資料顯示，以上兩家阿里巴巴公司都是由香港的一家公司獨(dú)家控股，那就是Alibaba Group Services Limited。而香港這家公司是由注冊(cè)于開(kāi)曼群島的阿里巴巴公司完全控股。也就是說(shuō)所得稅稅收籌劃，阿里巴巴實(shí)際上是一個(gè)注冊(cè)在開(kāi)曼群島的阿里巴巴間接控制著。
實(shí)際上，很多中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)都把公司注冊(cè)在開(kāi)曼群島。比如所得稅稅收籌劃，我們熟悉的騰訊、百度、搜狐、網(wǎng)易、小米等幾乎所有在外上市的互聯(lián)網(wǎng)公司注冊(cè)都在開(kāi)曼群島。可能有人會(huì)問(wèn)，為啥很多企業(yè)都要在開(kāi)曼群島注冊(cè)公司呢？
避稅天堂開(kāi)曼群島
首先，開(kāi)曼群島注冊(cè)的公司，非常簡(jiǎn)單方便，只要年滿(mǎn)18歲就可以注冊(cè)，注冊(cè)資金只需要5萬(wàn)美元，而且不需要驗(yàn)資。
再者，開(kāi)曼群島是避稅天堂。目前開(kāi)曼群島稅種只有進(jìn)口稅、工商登記稅、旅游者稅等幾個(gè)簡(jiǎn)單的稅種。從來(lái)沒(méi)開(kāi)征過(guò)個(gè)人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等。于是，馬云及其管理團(tuán)隊(duì)可以在不違反大陸的法規(guī)前提下，把阿里巴巴（中國(guó)）所有的盈利上交到在開(kāi)曼群島注冊(cè)的總公司。要知道，開(kāi)曼群島不用繳納企業(yè)所得稅，這樣阿里巴巴等互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)就能合理避稅了。
6、優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)的意義是什么？
優(yōu)秀的稅務(wù)籌劃對(duì)于企業(yè)是有著正向的推進(jìn)意義的。企業(yè)通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)進(jìn)行籌劃，充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式，取消沒(méi)有經(jīng)濟(jì)效益的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為和環(huán)節(jié)，可避免和減少企業(yè)現(xiàn)金的流出量，從而達(dá)到在現(xiàn)金流入量不變的前提下增加凈流量的目的；同時(shí)，還可以延遲現(xiàn)金流出時(shí)間，獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值，提高資金使用效益，以實(shí)現(xiàn)納稅人經(jīng)濟(jì)利益最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
7、捷稅寶的風(fēng)控體系核心是什么？
捷稅寶的風(fēng)險(xiǎn)控制體系核心在于四流合一，合同流/發(fā)票流/現(xiàn)金流/貨物流在流程中的一一對(duì)應(yīng)，讓捷稅寶的合理合法節(jié)稅流程中的每一筆交易都是合法的，在金稅三期嚴(yán)格的核查中捷稅寶服務(wù)的中小企業(yè)依舊非常安全。
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