自2019年起,稅務(wù)稽查力度加強(qiáng)北京稅務(wù)籌劃,特別是金稅四期采購,稅收稽查抽查比例提高,重點(diǎn)打擊偷稅漏稅行為。稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行在內(nèi)的四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項(xiàng)行動(dòng),重點(diǎn)打擊沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的"假企業(yè)"、沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的"假出口"行為。
有很多的企業(yè)為了降低稅負(fù),逃避稅收,利用公轉(zhuǎn)私的方法避稅,隨著2020年大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)城市的增加,國家對(duì)銀行賬戶的再次管理篩查,所有企業(yè)的公司與法人是否存在且能夠聯(lián)系到,公戶逐一對(duì)比,稅務(wù)對(duì)企業(yè)的稽查不但查企業(yè)的公戶銀行流水,企業(yè)的相關(guān)人員比如股東高管等的私戶同樣也要一起查,特別是企業(yè)相關(guān)人員的私戶管控再次升級(jí),根據(jù)大額支付交易規(guī)定:個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上現(xiàn)金首付屬于可疑交易,一旦企業(yè)有這種公轉(zhuǎn)私行為存在,不但要補(bǔ)稅,繳納滯納金,嚴(yán)重的連帶刑事責(zé)任。
企業(yè)在有真實(shí)業(yè)務(wù)存在的前提下,可以通過享受一些區(qū)域性的稅收優(yōu)惠政策來降低企業(yè)稅負(fù),提現(xiàn)利潤。中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)來說不平衡,一些經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后的地區(qū)或者是少數(shù)民族聚集地地區(qū),當(dāng)?shù)卣疄榱税l(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì),會(huì)給一些相對(duì)優(yōu)惠的稅收政策吸引企業(yè)在當(dāng)?shù)丶{稅促進(jìn)當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展,總部經(jīng)濟(jì)招商模式,通過稅收政策降低稅負(fù)不僅最節(jié)稅而且合理合法。
可在園區(qū)注冊(cè)小規(guī)模的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受園區(qū)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收政策,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒有25%的企業(yè)所得稅,沒有20%的個(gè)人所得稅提現(xiàn),只有增值稅北京稅務(wù)籌劃,附加稅,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅3個(gè)稅種,增值稅1%/3%,能夠開具專票與普票,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅核定行業(yè)利潤率10%,根據(jù)五級(jí)累進(jìn)制表級(jí)計(jì)扣除稅率0.5%-2.1%,綜合稅率就在3個(gè)點(diǎn)或5個(gè)點(diǎn)。
案例分析:某設(shè)計(jì)行業(yè)在園區(qū)新注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè),將其中500萬的業(yè)務(wù)分包給個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定政策,
增值稅:500萬/1.01*1%=4.9萬
個(gè)人所得稅:500萬/1.01*10%*30%-40500=11.1萬
附加稅:4.9萬*6%=0.294萬
綜合稅額:4.9萬+11.1萬+0.294萬=16.29萬
500萬的業(yè)務(wù)16.29萬就可全部完稅,對(duì)比25%的所得稅與20%的分紅稅大大降低了企業(yè)的稅負(fù),完稅后即可公轉(zhuǎn)私,合理合法,且稅率降低了,也可以開3個(gè)點(diǎn)專票用于主體公司抵扣。
以自然人的身份去稅務(wù)大廳排隊(duì)申請(qǐng)代開發(fā)票也是合法的公轉(zhuǎn)私方式,特別是疫情期間,兼職的人數(shù)與臨時(shí)工增加,公司雇傭了他們,結(jié)算了報(bào)酬,相應(yīng)的兼職人員也要提供相應(yīng)的票據(jù),這個(gè)時(shí)候就可以去稅務(wù)大廳申請(qǐng)代開發(fā)票了,開具發(fā)票的同時(shí)對(duì)增值稅,附加稅,個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅全部完稅,收票方不需要再代扣個(gè)稅以及匯算清繳,一票即可完稅。
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