相信有的老板就說了，這有什么難的，直接買票就解決了。只要你這樣做了，立刻就會被稅務局盯上，搞不好不僅要全額繳納稅費，還要補交幾倍罰金，實在是得不償失，千萬不要輕易嘗試。
那面對這樣的情況，到底有沒有解決辦法呢？遇到問題先來分析原因，看看具體是什么因素導致沒有進項，進而根據(jù)不同原因給出相應的解決方案。
總結起來，企業(yè)開出去發(fā)票缺進項主要是以下幾種原因：
情況一、建筑企業(yè)進項少，砂土石料很少給開發(fā)票，導致開出去的發(fā)票沒有進項支撐。
解決方案：
1.在稅收洼地成立商貿型個人獨資企業(yè)或個體工商戶，利用核定征收政策，解決缺乏進項的問題。
建筑企業(yè)安排其業(yè)務團隊管理者，開設建材中心（個人獨資企業(yè)）。以前建筑企業(yè)和服務商直接發(fā)生業(yè)務往來。現(xiàn)在，建筑企業(yè)先和自己的管理者的建材中心發(fā)生業(yè)務往來，再通過這些建材中心和服務商發(fā)生業(yè)務往來。這里，可以理解為，建筑企業(yè)將業(yè)務外包給了這些管理者的建材中心，然后這些建材中心，再將業(yè)務外包給外部的服務商。
案例說明：
某建筑企業(yè)A在花生財稅的園區(qū)注冊了一家商貿型個體工商戶B。2020年，建筑企業(yè)A開票500萬，我們來看下它的綜合稅負變化：
備注：花生財稅園區(qū)核定征收，商貿型個體工商戶的附征率為0.2%。
從上面案例來看，如果建筑企業(yè)A在園區(qū)注冊商貿型個體工商戶，開出去的500萬發(fā)票最終只需繳納6.19萬元的稅費就能提現(xiàn)到老板的個人賬戶了。
情況二、高新軟件企業(yè)，產(chǎn)品生產(chǎn)邊際成本幾乎為零，除了人工和辦公費用，幾乎沒有什么成本支出缺少進項票如何稅務籌劃，更沒有進項。
解決方案：
利用國家行業(yè)性優(yōu)惠政策，申請高新企業(yè)、軟件企業(yè)。軟件企業(yè)增值稅有6%、16%二種，增值稅可實行即征即退，按照稅務總局最新政策，軟件企業(yè)開發(fā)成本可以175%加計扣除。
除了增值稅優(yōu)化籌劃之外，還可以重新調整業(yè)務結構，將收入進行科學的拆分重組，一部分是傳統(tǒng)的商品貿易，一部分選擇低稅負的信息或技術品類交易行為，進而增加進項。
另外還需籌劃所得稅，可以申請高新企業(yè)認定，認定成功后不僅有地方的獎勵金可以領，還可以降低企業(yè)綜合稅負。當然也可以通過股權投資來合規(guī)的規(guī)避所得稅。
情況三、企業(yè)長期經(jīng)營時間積累下來增值稅進項差額和毛利潤差額。
解決方案：
利用國家區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策缺少進項票如何稅務籌劃，將企業(yè)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的稅收洼地，不僅節(jié)稅而且合規(guī)合法。這里以我公司園區(qū)為例，園區(qū)對注冊企業(yè)增值稅以地方留存的50%~80%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的50%~80%給予扶持。通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達80%以上。個人獨資企業(yè)和個體工商戶可以申請核定征收，核定個稅稅率最高為1%，企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享受園區(qū)的扶持政策，且企業(yè)實行注冊制，無需到園區(qū)辦公，外省市的企業(yè)也能享受園區(qū)的財政扶持政策。
情況四、預收貨款，客戶要求先開具發(fā)票。
解決方案：
正常的操作方法是等產(chǎn)品開始生產(chǎn)后，向上游供應商索要成本票。如果無法取得成本票，可以讓員工去稅局代開費用票，或者開差旅費等，但是不可以太多，曾經(jīng)見過一個公司營業(yè)收入500W，其中成本只有幾萬，但是管理費用400W全是車票、差旅費等，直接被稅局查了，最終補了大量的稅，得不償失。
其實稅務籌劃的方法還有很多，例如調整業(yè)務模式，將難以取得進項的業(yè)務外包、縮短供應鏈、將供應商變成企業(yè)的一部分等等。
其實企業(yè)在經(jīng)營過程中，實際遇到的財務問題不止上面列舉到的情況，還有很多財務問題急需解決。如果大家需要幫助的話，可以私信我，我司稅務老師會根據(jù)大家的實際情況幫你制定適合的稅務籌劃方案。
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