針對(duì)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)，本文由微蜂網(wǎng)為大家講解關(guān)于稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)的含義介紹，通過稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)的內(nèi)容獲取價(jià)值信息，如需服務(wù)請(qǐng)直接咨詢！
稅收籌劃的特征：稅收籌劃具有合法性、計(jì)劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性。
合法性：合法性意味著稅收籌劃只能在稅收法律法規(guī)承諾的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩個(gè)意思：第一，遵守稅法。第二，它不違反稅法。
合法性是稅收籌劃的條件。當(dāng)有多種納稅方案可供選擇時(shí)，納稅人可以利用自己對(duì)稅法的熟悉程度和掌握的實(shí)用技術(shù)做出最佳的納稅選擇，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。違反稅收法規(guī)、逃避納稅義務(wù)、減少納稅義務(wù)的行為屬于偷稅行為，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以反對(duì)和防止。計(jì)劃好了。
規(guī)劃是指在納稅行為發(fā)生之前，為減輕稅收負(fù)擔(dān)而對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行的規(guī)劃、設(shè)計(jì)和安排。
在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，納稅義務(wù)普遍滯后。流轉(zhuǎn)稅是在企業(yè)買賣行為受到攻擊后才繳納的；所得稅僅在收入完成或分配后繳納；產(chǎn)業(yè)被收購后，就要繳納產(chǎn)業(yè)稅。這客觀上提供了提前計(jì)劃納稅的可能性。此外，經(jīng)營(yíng)、出資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)多種多樣，稅收規(guī)則也有針對(duì)性。納稅人和稅收目標(biāo)在本質(zhì)上是不同的，稅收待遇也往往不同，這為納稅人提供了選擇較低稅收負(fù)擔(dān)的機(jī)會(huì)。如果業(yè)務(wù)活動(dòng)已經(jīng)爆發(fā)，并且應(yīng)付稅款已經(jīng)確認(rèn)，則不能將逃稅或欠稅視為稅務(wù)籌劃。
意向性：稅收籌劃的直接目的是減輕稅收負(fù)擔(dān)，減輕納稅負(fù)擔(dān)。
這里有兩個(gè)意思：第一，選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著低稅收成本，低稅收成本意味著高資本回收率；二是延遲納稅時(shí)間(不是稅法規(guī)定的不納稅的欠稅行為)，獲得貨幣和白銀的時(shí)間價(jià)值。通過一定的技巧，我們可以提前收錢，推遲資金的使用。這將意味著企業(yè)可以獲得“無息貸款”，避免高邊際稅率或削減利息支出。
風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃的目的是獲取稅收收入，但在實(shí)踐中往往達(dá)不到預(yù)期效果，這與稅收籌劃的成本和風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。稅收籌劃成本是指由于稅收籌劃方案的選擇而增加的成本，包括顯性成本和隱性成本，如聘請(qǐng)專業(yè)人員的成本，以及選擇一個(gè)稅收籌劃方案而放棄另一個(gè)所帶來的機(jī)會(huì)成本。
此外，對(duì)稅收政策的不準(zhǔn)確理解或不當(dāng)操作，以及無意識(shí)地選擇導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加而非減少的計(jì)劃稅務(wù)籌劃方法，或者可能觸犯法律并受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，都可能使稅收籌劃的結(jié)果偏離預(yù)期效果。
專業(yè)化不僅意味著稅收籌劃需要由財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)專業(yè)人員來進(jìn)行，而且意味著面對(duì)社會(huì)化大生產(chǎn)、全球經(jīng)濟(jì)一體化、國(guó)際貿(mào)易事務(wù)日益頻繁、經(jīng)濟(jì)規(guī)模日益擴(kuò)大以及各國(guó)稅收制度日益混亂，僅靠納稅人自己來籌劃稅收是無能為力的。因此，作為第三產(chǎn)業(yè)的稅務(wù)代理和稅務(wù)咨詢應(yīng)運(yùn)而生，并向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。
稅收籌劃的基本方法：節(jié)稅
看文學(xué)和創(chuàng)造正義意味著減稅。運(yùn)用稅法并采取法律手段減少應(yīng)納稅額是納稅人的政策性行為。它一般是指在各種營(yíng)利性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中選擇稅負(fù)最輕或稅收最優(yōu)惠的一種，以達(dá)到減少稅收的目的。本質(zhì)上，節(jié)稅實(shí)際上是稅收籌劃的另一種隱含表達(dá)?？偟膩碚f，所有符合稅收立法能量的減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為都?xì)w因于節(jié)稅，這在所有國(guó)家都是合法和正當(dāng)?shù)默F(xiàn)象。例如，在企業(yè)組織形式的選擇上，中國(guó)對(duì)公司和合伙企業(yè)實(shí)行不同的納稅規(guī)則，企業(yè)出于稅收動(dòng)機(jī)選擇自己的經(jīng)營(yíng)模式。在這種情況下，納稅人進(jìn)入了立法者不想控制或認(rèn)為與金融相關(guān)的行為范疇。節(jié)稅的特點(diǎn)是合法性、政策導(dǎo)向、規(guī)劃和倡導(dǎo)。
避稅(避稅)
避稅是指納稅人利用稅法漏洞、例外或其他缺陷，采用非非法手段減少應(yīng)納稅額。這意味著納稅人使用一種非非法的形式，表面上遵守稅收法律法規(guī)，但在本質(zhì)上違背了立法意圖，以實(shí)現(xiàn)其逃稅意圖。因此，避稅被稱為“合法逃稅”。避稅具有非違法性、計(jì)劃性、權(quán)力性、規(guī)范性和非倡導(dǎo)性的特點(diǎn)。
逃稅和逃稅
偷稅是納稅人故意違反稅收法律法規(guī)，采取欺騙和隱瞞手段逃避納稅的行為。稅務(wù)欺詐是指“納稅人偽造(設(shè)置虛假賬簿、會(huì)計(jì)憑證)、變?cè)?挖取、涂抹賬簿、會(huì)計(jì)憑證等)。)，私自隱匿、銷毀賬簿和會(huì)計(jì)憑證，可能在賬簿上多花點(diǎn)錢(以抵消或減少實(shí)際收入)，可能不列或少列收入，可能在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后拒絕申報(bào)，或作虛假納稅申報(bào)。對(duì)于偷稅行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)追繳其未繳或少繳的稅款和滯納金，并按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。構(gòu)成偷稅犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。逃稅的概念與逃稅的概念基本相同。我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)中沒有“偷稅”的概念，一般將其歸類為偷稅并予以處罰。
上述分析表明，節(jié)稅是一種合法行為，避稅是非非法行為，偷稅漏稅是非法行為。節(jié)稅適應(yīng)立法能量，得到稅法的承諾甚至鼓勵(lì)，是稅收籌劃的主要內(nèi)容；避稅違背立法能量，不提倡，也將導(dǎo)致政府的反避稅措施。在避稅的情況下，納稅人進(jìn)入的行為類別是立法者想要控制但不能成功的類別稅務(wù)籌劃方法，這是法律條文的缺陷和類似問題的結(jié)果。避稅可以作為稅收籌劃的一種手段，但隨著稅法的逐步收緊和完善，其使用空間會(huì)越來越??；偷稅漏稅被制止，并將受到法律法規(guī)的制裁，這也將影響企業(yè)的聲譽(yù)，使其遭受更大的損失。
當(dāng)然，稅收籌劃不僅僅是指表面意義上的節(jié)稅行為。稅收籌劃作為企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，必須遵循企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)——企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化。因此，企業(yè)稅收籌劃的最終目的應(yīng)該是企業(yè)利益最大化。
通過上文的稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)，想必大家都了解稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)，如果對(duì)稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)還是不了解，可直接咨詢微蜂網(wǎng)管家。
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