富蘭克林曾說：世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡。
企業(yè)的目的是盈利，在經(jīng)營過程中每個(gè)企業(yè)都必將有此類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理節(jié)稅是企業(yè)始終在挖掘的，如果我們能盡可能的幫助企業(yè)合法、合理、合規(guī)的節(jié)稅省稅，這也是一件功德無量的事！
接下來這理結(jié)合其他專家的回復(fù)做個(gè)總結(jié)：
企業(yè)稅務(wù)籌劃是依據(jù)節(jié)稅的原理和合法的原則，確實(shí)降低企業(yè)稅負(fù)規(guī)劃的總稱。現(xiàn)行法律和稅務(wù)政策下，節(jié)稅主要通過：選擇適合的稅收減免政策、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策以及申請國家的高新技術(shù)或者雙軟企業(yè)等。
不過目前針對中小型企業(yè)可操作性星較好的也就是通過上述三方面的內(nèi)容稅收籌劃有哪些基本方法，簡要介紹一下企業(yè)稅務(wù)籌劃的原理和方法，僅供參考和討論，繼而大家共同提高。
一、選擇特定地域或園區(qū)的特殊稅收優(yōu)惠政策
選擇特定的地域和園區(qū)，說明這樣的稅收優(yōu)惠政策不具備普遍性。比如某地區(qū)某園區(qū)企業(yè)所得稅稅率25%（與其他地區(qū)一樣），但是地方留存40%的80%返還給園區(qū)的納稅人。這樣的優(yōu)惠力度大，對于特定對象的納稅人非常有利，理論上其他地區(qū)的納稅人會(huì)轉(zhuǎn)移到該園區(qū)，繼而享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
企業(yè)所得稅返還金額=應(yīng)納稅所得額*25%*40%*80%=應(yīng)納稅所得額*25%*32%
園區(qū)企業(yè)所得稅實(shí)際征收率=應(yīng)納稅所得額*25%（1-32%）=應(yīng)納稅所得額*25%*68%
也就是說，同一個(gè)納稅人遷入優(yōu)惠園區(qū)，其應(yīng)納稅額就打了個(gè)近7折！
二、選擇一個(gè)或者多個(gè)經(jīng)營主體不同的組織形式
這種操作的原理是，根據(jù)一個(gè)項(xiàng)目或者相同屬性的多個(gè)項(xiàng)目，分解為幾個(gè)實(shí)際控制的不同經(jīng)營主體，目的將適合增值稅優(yōu)惠的業(yè)務(wù)放特定的主體，適合企業(yè)所得稅（亦或者變相為個(gè)人所得稅）優(yōu)惠的另一特定主題，從而達(dá)到實(shí)際降低綜合稅負(fù)的目的。稅點(diǎn)點(diǎn)理解這樣的方法和原理，有鉆相關(guān)法律和規(guī)范的空子的嫌疑。目前還沒有相關(guān)法律禁止的條款，今后這樣的政策變化比較大，且不可預(yù)知！
現(xiàn)實(shí)工作中，有一部分納稅人將利潤轉(zhuǎn)移到核定征收的，適宜個(gè)人所得稅的經(jīng)營主體。其自然人股東分紅的20%的個(gè)人所得稅，通過這樣的轉(zhuǎn)移，確實(shí)降低了稅負(fù)。但是，相關(guān)行政管理部門對于關(guān)聯(lián)交易的查處力度，是這種方法的最大風(fēng)險(xiǎn)。
三、選擇適合的稅收減免政策
眾所周知，稅收減免政策是對所有納稅人是公開的！選擇適合的稅收減免政策體現(xiàn)的是稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，對稅法綜合運(yùn)用和熟識(shí)能力的考驗(yàn)。因此，專業(yè)能力和熟練運(yùn)用和選擇，尤為突出！
比如，稅點(diǎn)點(diǎn)長期服務(wù)中小企業(yè)，對于中小企業(yè)的稅優(yōu)政策相對熟悉。2019年來最新的稅優(yōu)政策，主要有普惠性稅優(yōu)政策。增值稅的免征條件有3個(gè)，中小企業(yè)稅務(wù)籌劃時(shí)，要往這3個(gè)條件靠攏；企業(yè)所得稅的優(yōu)惠條件俗稱533，企業(yè)在做納稅籌劃時(shí)，除了被動(dòng)因素還應(yīng)積極主動(dòng)從管理上等多方面滿足此條件。主動(dòng)滿足條件稅收籌劃有哪些基本方法，享受稅收優(yōu)惠政策，確實(shí)降低企業(yè)實(shí)際稅負(fù)！
四、不得不說的風(fēng)險(xiǎn)
因中小企業(yè)沒有專門的籌劃團(tuán)隊(duì)，在納稅安排上，常以繳納的稅金多寡來考核稅務(wù)經(jīng)辦人的工作能力，這是一個(gè)嚴(yán)重錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。
因中小企業(yè)在選擇外部納稅籌劃團(tuán)隊(duì)時(shí)，以不上稅或少上稅為唯一的考核指標(biāo)，造成專業(yè)團(tuán)隊(duì)被動(dòng)迎合客戶需求或者專業(yè)團(tuán)隊(duì)不敢接，魚目混珠的團(tuán)隊(duì)渾水摸魚。最終吃虧的依然是中小企業(yè)！
現(xiàn)實(shí)中的實(shí)例：從2018年10月份開始，昆明某企業(yè)每月補(bǔ)稅金及滯納金30萬元以上，截止3月31日已經(jīng)累計(jì)補(bǔ)繳稅款及滯納金超過430萬元。魚目混珠式的籌劃，讓多少納稅人賺10年的錢，不到半年時(shí)間就全部還回去！
五、綜述
企業(yè)以盈利為目的，逐利的屬性長久不變，無可厚非！稅收籌劃必須以合法和安全為前提，把現(xiàn)實(shí)的稅金延遲到將來繳納（偷逃稅款補(bǔ)可能實(shí)現(xiàn)），害人害己！稅務(wù)籌劃方法和手段萬紫千紅，誠信經(jīng)營，依法納稅的社會(huì)責(zé)任感，是所有中小企業(yè)主的底線！選擇一個(gè)或者多個(gè)經(jīng)營主體不同的組織形式三個(gè)方面突破，達(dá)到合理節(jié)稅的目的！
總結(jié)下來：所謂合理節(jié)稅，是利用現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策以及現(xiàn)有的稅法漏洞，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，從而減輕稅負(fù)（比如，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)等來減少納稅）。相反，偷稅則是違反法律政策（例如：隱瞞收入，虛報(bào)支出、偽造增值稅專用發(fā)票等），屬于法律禁止的行為，與合法節(jié)稅有本質(zhì)的區(qū)別。
前者并沒有違反國家稅法，不受法律處罰，還受到法律保護(hù)；后者則是違反稅收法律的行為，受法律制裁、處罰。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
