稅收籌劃的基本方法有哪些(稅收實務(wù)與籌劃)

如今,伴隨著稅收籌劃的作用日益凸顯,很多輕易而都越來越意識到開展專業(yè)稅收籌劃的重要性??梢哉f,通過合理稅收籌劃,不僅能夠幫助企業(yè)在一定程度上節(jié)約納稅支出,同時還能夠幫助企業(yè)巧妙化解稅務(wù)方面的風(fēng)險。那么,企業(yè)稅收籌劃的基本方法有哪些呢?下面本文將帶廣大企業(yè)對此進行具體了解!

稅收籌劃的基本方法有哪些(稅收實務(wù)與籌劃)(圖1)

所得稅稅收籌劃基本方法

這些方法主要包含:

1、利用稅收優(yōu)惠政策。目前我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔。此種節(jié)稅方法主要考慮了稅率及稅款返還。

2、利用企業(yè)組織形式。企業(yè)組織形式有子公司和分公司兩種,主要是考慮分公司可以匯總納稅,而子公司單獨納稅的特點。

3、利用折舊方法。資產(chǎn)是否加速折舊與企業(yè)整體稅收優(yōu)惠結(jié)合,可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法綜合考慮了稅基和稅率。

4、利用存貨計價方法。存貨計價方法的選擇與產(chǎn)品市場價格相結(jié)合,可以節(jié)稅。此種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

5、利用收入確認時間。選擇收入確認政策,調(diào)節(jié)收入,可以節(jié)稅。這種節(jié)稅方法主要是從稅基考慮。

6、利用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)。費用扣除的標(biāo)準(zhǔn)主要有加計扣除、全額扣除和比例扣除等三種,統(tǒng)籌適用費用扣除標(biāo)準(zhǔn)可以節(jié)稅。

7、利用企業(yè)重組。操作企業(yè)分立、合并能節(jié)稅。這種節(jié)稅方法綜合了稅基和稅率。

增值稅稅收籌劃基本方法

該類籌劃方法主要有:

1、納稅人籌劃法。即進行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化,選擇不同的納稅人類型以及避免成為法定納稅人,從而是納稅人承擔(dān)的稅負盡量降低到最小程度。

2、稅基籌劃法。通過控制或安排稅基的實現(xiàn)時間、分解稅基、稅基最小化來使企業(yè)增值稅稅負得以減輕。

3、稅率籌劃法。通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率或注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。

4、稅收優(yōu)惠籌劃法。該類稅收優(yōu)惠的形式主要有免稅、減稅、免征額、起征點、退稅、優(yōu)惠稅率、稅收抵免等。

5、會計政策籌劃法。在企業(yè)會計核算中,對尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項需要估計入賬。這會影響計入特定時期的收益或費用的數(shù)額,進而影響企業(yè)的稅負。

6、稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃法。稅負轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺是價格,其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負擔(dān),可分為稅負前轉(zhuǎn)籌劃法和稅負后轉(zhuǎn)籌劃法。

7、資產(chǎn)重組籌劃法。是指企業(yè)利用并購、分立及資產(chǎn)重組手段,改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系,實現(xiàn)稅負降低籌劃方法。

8、其他增值稅籌劃方法。如業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法、規(guī)避平臺籌劃法、遞延納稅籌劃法等。

以上為針對不同稅種,企業(yè)稅收籌劃的基本方法介紹。在現(xiàn)實生活中,企業(yè)如果想要開展稅收籌劃,對稅收籌劃方法不夠了解,便可對文中介紹內(nèi)容進行具體把握!

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