上海市金融辦、工商局、財稅局等部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》,對上海市股權(quán)投資企業(yè)注冊登記作了相應規(guī)定。
股權(quán)基金投資企業(yè)(PE)是指依法設立并以股權(quán)投資為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。股權(quán)基金投資管理企業(yè)是指受股權(quán)投資企業(yè)委托,以股權(quán)基金投資管理為主要經(jīng)營業(yè)務的企業(yè)。
私募股權(quán)基金公司注冊條件:
1、名稱應符合《名稱登記管理規(guī)定》,允許達到規(guī)模的投資企業(yè)名稱使用“基金、股權(quán)”字樣。
2、名稱中的行業(yè)用語可以使用“風險投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金、股權(quán)投資基金、投資基金”等字樣 ?!吧虾!弊鳛樾姓^(qū)劃分允許在商號與行業(yè)用語之間使用。
3、 基金型:投資基金公司“注冊資本(出資數(shù)額)不低于1億元,全部為貨幣形式出資;注冊資金實行認繳制?!?/p>
4、 單個投資者的投資額不低于500萬元(有限合伙企業(yè)中的普通合伙人不在本限制條款內(nèi))。
5、基金型企業(yè)的經(jīng)營范圍核定為:非證券業(yè)務的投資、投資管理、咨詢。(基金型企業(yè)可申請從事上述經(jīng)營范圍以外的其他經(jīng)營項目股權(quán)投資稅收政策,但不得從事下列業(yè)務:
(1)、發(fā)放貸款;
(2)、公開交易證券類投資或金融衍生品交易;
(3)、以公開方式募集資金;
(4)、對除被投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔保。
管理型基金公司:投資基金管理:“注冊資本(出資數(shù)額)不低于500萬元,全部為貨幣形式出資,設立時注冊資本實行認繳制”
以有限公司、合伙企業(yè)形式成立的,股東、合伙人人數(shù)應不多于50人;以非上市股份有限公司形式成立的,股東人數(shù)應不多于200人。
股權(quán)投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設立的,注冊資本應不低于人民幣500萬元;以有限責任公司形式設立的,其實收資本應不低于人民幣100萬元。
股權(quán)投資企業(yè)的工商登記
上海市從事股權(quán)投資和股權(quán)投資管理的企業(yè)應當以公司或合伙的形式設立,上海市各級工商行政管理部門依法對本市從事股權(quán)投資和股權(quán)投資管理的企業(yè)進行注冊登記。
(一)企業(yè)的投資者
國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的境內(nèi)自然人、法人和其他組織以及國外、境外的自然人、法人和其他組織,可以作為股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)的投資者。
(二)企業(yè)的經(jīng)營范圍
股權(quán)基金投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)的經(jīng)營范圍可以分別表述為“股權(quán)投資”和“股權(quán)投資管理”,如:股權(quán)投資基金,股權(quán)投資基金管理,實業(yè)投資,創(chuàng)業(yè)投資,投資管理,資產(chǎn)管理。
股權(quán)基金投資企業(yè)(PE)的稅收政策,尤其是以有限合伙形式設立的企業(yè)中自然人的稅收,是PE和VC界最為關(guān)注的問題。《通知》規(guī)定,執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人普通合伙人(general partner,指負責投資管理的合伙人,業(yè)內(nèi)簡稱GP),適用5%-35%的五級超額累進稅率征收所得稅;不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務的自然人有限合伙人(limited partner,指只出錢不參與管理的合伙人,業(yè)內(nèi)簡稱LP),按“利息、股息、紅利所得”應稅項目,以20%數(shù)率計算繳納個人所得稅。
上海市浦東新區(qū)拿出了一系列優(yōu)惠條件,向股權(quán)投資企業(yè)拋出橄欖枝。浦東新區(qū)將對股權(quán)投資企業(yè)的高管,以補貼的形式返還其所得稅額的40%;對于中層骨干,返還所得稅額的20%;在高管就醫(yī)、子女就業(yè)等問題上開辟“綠色通道”;正在研討給予在浦東落戶的股權(quán)投資企業(yè)300萬-1500萬元的開辦費;爭取在陸家嘴或張江打造一個股權(quán)投資企業(yè)的集聚中心等。
揚輝企業(yè)投資服務機構(gòu)與上海股權(quán)投資協(xié)會、上海金融產(chǎn)業(yè)園、各區(qū)金融辦有著良好的互動與合作關(guān)系,已為幾十家股權(quán)投資企業(yè)提供投資研究報告及公司注冊登記代理服務,為海外內(nèi)投資者提供上海股權(quán)投資企業(yè)(PE)政策分析及稅收籌劃服務。
上海市分管金融的副市長屠光紹表示,發(fā)展股權(quán)投資企業(yè)不僅有利于開拓企業(yè)直接融資渠道,還能與上海經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)改革相結(jié)合,促進上海企業(yè)股權(quán)多元化,完善治理結(jié)構(gòu)股權(quán)投資稅收政策,增強活力。上海將向中央爭取更多的政策優(yōu)惠,以推動上海成為中國的資金和資產(chǎn)管理中心,加快上海國際金融中心建設的步伐。
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