淺談出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制目錄 一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義 二、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式 1、籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致的債務(wù)危機 2、投資決策失誤導(dǎo)致的資金鏈斷裂 3、資金使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)困境 一些出口制造型企業(yè)無視企業(yè)實際經(jīng)營需要 4、匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管控風(fēng)險 5、內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致的財務(wù)資金風(fēng)險 一些出口制造型企業(yè)的管理人員法律意識淡薄 三、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施 1、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，提升整體風(fēng)險管理水平 2、加強可研分析，降低籌資和投資風(fēng)險 3、加強外匯管理，規(guī)避匯率波動風(fēng)險 4、做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，提高財務(wù)風(fēng)險的控制能力 5、做好財務(wù)人員職業(yè)道德培訓(xùn)工作，完善財務(wù)內(nèi)部控制和 監(jiān)督機制 正文 摘要：財務(wù)風(fēng)險是出口制造型企業(yè)財務(wù)管理工作中必須面對的一個 重要問題。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，不能完全消除。本文通過對出口 制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析，提出降低財務(wù)風(fēng)險的有效方法，進而 提高出口制造型企業(yè)財務(wù)管理水平 關(guān)鍵字：財務(wù)風(fēng)險；控制；出口制造型企業(yè) 一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的含義 財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制 的因素，使企業(yè)在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù) 期的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而形成的使企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益 的可能性。
財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營始終，主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、 經(jīng)營風(fēng)險、匯率風(fēng)險、存貨管理風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險的形成既受外部因 素的影響，如政治、經(jīng)濟、市場等環(huán)境的變化，又受內(nèi)部因素的影 響，如管理者的經(jīng)營決策制定、財務(wù)風(fēng)險重視度等。財務(wù)風(fēng)險是客觀 存在的，不能完全消除，企業(yè)應(yīng)采取定量和定性相結(jié)合的方法，加強 對固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險的管控，避免因財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)經(jīng)營帶來重大 損失。 二、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式 1、籌資決策不當(dāng)導(dǎo)致的債務(wù)危機 我國出口制造型企業(yè)普遍具有技術(shù)水平低、勞動力密集及資金密集 的特點，在國際市場中多以買方市場為主，企業(yè)的議價能力及收款方 式等均處于弱勢。企業(yè)為了生存必須多方面進行籌資，企業(yè)舉債經(jīng) 營，卻缺乏完整的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃作指導(dǎo)，缺乏對目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)的清晰 認(rèn)識，很容易導(dǎo)致盲目籌資財務(wù)風(fēng)險的含義，使得企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、資金來源結(jié)構(gòu)、利 率結(jié)構(gòu)等處于頻繁變動中，特別是在國際匯率不斷波動及國家存款準(zhǔn) 備金率調(diào)增的前提下，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。 2、投資決策失誤導(dǎo)致的資金鏈斷裂 投資決策失誤是出口制造型企業(yè)最大的失誤財務(wù)風(fēng)險的含義，投資風(fēng)險也是財務(wù)防 范的最大的風(fēng)險。由于決策機制不科學(xué)、不完善，僅憑主觀熱情和愛 好決策。
對投資項目及環(huán)境中的不確定因素缺乏周密的調(diào)查研究，對 投資方案缺乏科學(xué)的可行性分析和風(fēng)險評估，甚至不經(jīng)集體研究，個 人盲目拍板，造成決策失誤。大型投資決策失誤會造成資金鏈的斷 裂，或造成投資項目的使用效率低下，給經(jīng)營帶來重大經(jīng)濟損失和嚴(yán) 重影響。 3、資金使用不當(dāng)導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)困境 一些出口制造型企業(yè)無視企業(yè)實際經(jīng)營需要，為獲取存款利息，將 大量資金甚至流動資金存為定期存款，由短期轉(zhuǎn)為中長期、由動態(tài)轉(zhuǎn) 為固態(tài)管理，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)保障；一些出口制造型企業(yè)資金運行 效率低下，供應(yīng)渠道不通暢，資金調(diào)度不合理，資金預(yù)算不準(zhǔn)確，有 時會出現(xiàn)大量閑置資金，有時生產(chǎn)經(jīng)營所需資金卻遲遲不能到位，嚴(yán) 重影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。 4、匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管控風(fēng)險 匯率波動會給企業(yè)帶來交易風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、折算風(fēng)險及稅務(wù)風(fēng) 險，交易風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動中，折算風(fēng)險體現(xiàn)于企業(yè)經(jīng)營結(jié)果 里，經(jīng)營風(fēng)險反映在企業(yè)的預(yù)期經(jīng)營中，稅務(wù)風(fēng)險則在企業(yè)稅收中體 現(xiàn)。匯率的單邊波動所產(chǎn)生的影響，企業(yè)是可以控制的，但目前人民 幣單邊升值信號較弱，逐步呈現(xiàn)多邊波動走勢，不利于出口制造型企 業(yè)的財務(wù)管控，財務(wù)管理難度加大。 5、內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)導(dǎo)致的財務(wù)資金風(fēng)險 一些出口制造型企業(yè)的管理人員法律意識淡薄，紀(jì)律觀念不強，自 控力差，面對收入反差和利益的驅(qū)使，極度不平衡，鉆公司內(nèi)部控制 的空子，挪用、侵占資金。
有的欺上瞞下、轉(zhuǎn)移資金；有的將公司收 入不做帳，據(jù)為已有；有的與他人勾結(jié)共同犯罪；有的無視法律和財 經(jīng)紀(jì)律，在非法定銀行及投資性機構(gòu)儲蓄；有的將資金以高利率高風(fēng) 險方式借出；有的采用抽逃欺詐資金方式形成犯罪。 三、出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制措施 1、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，提升整體風(fēng)險管理水平 所謂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警主要是以財務(wù)會計信息資料為基礎(chǔ)，以計算、統(tǒng) 計、分析、監(jiān)控等方法為手段，設(shè)置預(yù)警指標(biāo)，同時觀察這些指標(biāo)的 變化，對企業(yè)可能或?qū)⒁l(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)測警示。 出口制造型企業(yè)要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，加強信息化管理水平，用 科學(xué)的手段、精確的數(shù)據(jù)確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。出口制造型 企業(yè)預(yù)先設(shè)定財務(wù)指標(biāo)的警戒值，當(dāng)達到或超過這一警戒值時，預(yù)警 系統(tǒng)便發(fā)出警示，提醒財務(wù)人員及經(jīng)營者注意。同時，出口制造型企 業(yè)的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)還要將總體財務(wù)預(yù)警機制和部門預(yù)警機制結(jié)合運 用，促進部門間的相互溝通及問題的解決，促進企業(yè)整體風(fēng)險管理水 平的提高。 2、加強可研分析，降低籌資和投資風(fēng)險 籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，籌資方案要在科學(xué)論證 的基礎(chǔ)上，明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相關(guān)內(nèi)容，同時對籌 資成本和潛在風(fēng)險作出充分估計，境外籌資還要考慮所在地的政治、 經(jīng)濟、法律和市場等因素。
管理措施失當(dāng)會使籌集資金的使用效益具 有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風(fēng)險，因此，必須嚴(yán)格控制負(fù)債經(jīng) 營規(guī)模。投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，因此投資計劃要在可行性 研究的論證下，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，明確投資目標(biāo)、規(guī)模、方式 及資金來源，投資計劃要以主業(yè)為主，謹(jǐn)慎從事股票投資及金融衍生 產(chǎn)品等高風(fēng)險投資，加強過程管控，加強投資收回和處置環(huán)節(jié)的控 制，降低投資風(fēng)險。 3、加強外匯管理，規(guī)避匯率波動風(fēng)險 為規(guī)避匯率波動方向不明確導(dǎo)致的財務(wù)管理風(fēng)險，出口制造型企業(yè) 必須加強外匯管理工作。企業(yè)在做好客戶信用等級評定的前提下，在 出口外匯結(jié)算過程，采用財務(wù)折扣等多種方式，加快帳款催討，降低 壞帳發(fā)生比率。企業(yè)在外匯工作中還可以采用金融衍生業(yè)務(wù)、信用保 險等規(guī)避匯率變動風(fēng)險。金融衍生業(yè)務(wù)包括應(yīng)收帳款保理業(yè)務(wù)、遠期 結(jié)售匯等，企業(yè)應(yīng)將金融產(chǎn)品提前研究透徹，以降低風(fēng)險、增加收 益。出口信用保險是國家為了推動出口貿(mào)易、保障出口企業(yè)的收匯安 全而制定的一項由國家財政提供保險準(zhǔn)備金的非贏利性的政策性保險 業(yè)務(wù)。承保的對象是出口企業(yè)的應(yīng)收帳款，可將企業(yè)應(yīng)收帳款壞帳損 失進行轉(zhuǎn)移。同時，出口制造型企業(yè)要加強匯率走勢的研判，及時做 出抉擇，選擇最佳方案規(guī)避匯率變動風(fēng)險。
4、做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，提高財務(wù)風(fēng)險的控制能力 在財務(wù)管理中財務(wù)預(yù)算即為事前控制，財務(wù)分析即為事后控制。出 口制造型企業(yè)財務(wù)部門要組織編制一套完整的預(yù)算考核體系，既能體 現(xiàn)企業(yè)的未來生產(chǎn)經(jīng)營趨勢，也能反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，覆蓋生 產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，把趨勢絕對值和相對值緊密結(jié)合，把生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)期 與財務(wù)指標(biāo)緊密結(jié)合。同時堅持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險基金，在損失 發(fā)生前預(yù)提用于防范風(fēng)險損失的專項準(zhǔn)備金。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要 按經(jīng)營及預(yù)算的情況對各項指標(biāo)進行細(xì)化分解，加強監(jiān)管職能，及時 采取相應(yīng)措施，控制出現(xiàn)的偏差，有效遏制不良事態(tài)的發(fā)展，做好定 量管理和定期監(jiān)測工作。同時，財務(wù)部門應(yīng)強化財務(wù)分析職能，及時 的分析財務(wù)數(shù)據(jù)，將多種指標(biāo)結(jié)合起來，層層深入進行分析判斷，并 用發(fā)展的眼光來分析指標(biāo)的變化，洞察財務(wù)狀況變動的本來面目，及 時進行整改，及時建立風(fēng)險檔案，吸取教訓(xùn)，避免同類風(fēng)險的再次發(fā) 財務(wù)人員職業(yè)道德的好壞直接影響到出口制造型企業(yè)的發(fā)展，責(zé)任重大，影響深遠。如果財務(wù)人員職業(yè)道德陳腐失真，對工作缺乏責(zé)任 心，迫于領(lǐng)導(dǎo)上司或私人親朋原因，做假帳，挪用、侵占資金，定會 給企業(yè)及社會帶來嚴(yán)重的負(fù)面影響和慘痛的經(jīng)濟損失。
出口制造型企 業(yè)要加強財務(wù)人員的崗位繼續(xù)教育，不斷完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度， 強化內(nèi)部監(jiān)督機制，使財務(wù)人員真正做到愛崗敬業(yè)，積極參與企業(yè)經(jīng) 營管理，以主人翁的熱情投入到企業(yè)中，并時刻提醒財務(wù)人員，勿以 薄利而亂德，切實做到清正廉潔，明確責(zé)任，堅持準(zhǔn)則，保證財務(wù)資 金安全。 總之，財務(wù)風(fēng)險是出口制造型企業(yè)存在的主要風(fēng)險之一，出口制造 型企業(yè)應(yīng)在較準(zhǔn)確認(rèn)知財務(wù)風(fēng)險的前提下，做好財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避工 作。出口制造型企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險預(yù)警機制，提高籌資和投資決策水 平，加強外匯管理，做好財務(wù)預(yù)算和分析工作，強化財務(wù)人員職業(yè)道 德教育，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，不斷提升企業(yè)財務(wù)管理水平， 避免各種財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。 “淺談出口制造型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制”文檔源于網(wǎng)絡(luò)，本人編輯整理。本著 保護作者知識產(chǎn)權(quán)的原則，僅供學(xué)習(xí)交流，請勿商用。如有侵犯作者權(quán)益，請作者 留言或者發(fā)站內(nèi)信息聯(lián)系本人，我將盡快刪除。謝謝您的閱讀與下載！
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