稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)

某餐飲連鎖企業(yè)直營(yíng)店10家,加盟店200多家,一年?duì)I業(yè)額2500萬(wàn),利潤(rùn)600萬(wàn)左右。公司的主要成本人員成本、房租成本、上游工廠原材料、兼職銷(xiāo)售等,主要收入包括加盟費(fèi)、下游采購(gòu)原材料等。

稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)(圖1)

一、解決兼職銷(xiāo)售難題

該餐飲連鎖企業(yè)原有50多個(gè)兼職銷(xiāo)售,原來(lái)屬于無(wú)底薪合作模式,提成高,沒(méi)有發(fā)票提供過(guò)來(lái),原來(lái)通過(guò)個(gè)人卡來(lái)發(fā)放,存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

建議方案:引入“愛(ài)稅寶”平臺(tái),采用靈活用工模式,餐飲連鎖企業(yè)不直接與兼職簽訂協(xié)議,而是通過(guò)“愛(ài)稅寶”靈活用工平臺(tái),連鎖企業(yè)與平臺(tái)簽約,平臺(tái)再與兼職銷(xiāo)售簽約。通過(guò)這樣設(shè)置有以下好處:

1、平臺(tái)與連鎖企業(yè)發(fā)生交易,由平臺(tái)向連鎖企業(yè)開(kāi)具6%的增值稅發(fā)票。

2、平臺(tái)為兼職銷(xiāo)售辦理臨時(shí)稅務(wù)登記證,按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式來(lái)扣繳0.6%的個(gè)稅。

3、兼職人員收入按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,無(wú)需參加年度個(gè)人匯算清繳。

4、連鎖企業(yè)與員工不是勞動(dòng)關(guān)系,無(wú)需交納社保,也不是勞務(wù)關(guān)系,無(wú)需代扣代繳20%個(gè)稅。

稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)(圖2)

二、設(shè)立品牌管理中心

稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)

連鎖企業(yè)的收入其中一部分是加盟費(fèi)。原來(lái)采用的方式是要么用個(gè)人卡收款,要么用有限公司收款,前者存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),后者需要交高額的企業(yè)所得稅及個(gè)稅。

解決方案:在稅收洼地成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)形式的品牌管理中心,將原來(lái)的商標(biāo)授權(quán)或轉(zhuǎn)讓到這家品牌管理中心來(lái),以后收取加盟費(fèi)或品牌管理授權(quán)使用費(fèi),統(tǒng)一使用這家品牌管理中心來(lái)收款。

使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的好處:

1、沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅。

2、個(gè)稅核定征收,只有0.5-2.16%。

3、一年500萬(wàn)的話,稅后可以到手484萬(wàn),比有限公司的形式多收入184萬(wàn)!這對(duì)一個(gè)品牌來(lái)說(shuō)還是相當(dāng)不錯(cuò)的。

三、設(shè)立采購(gòu)中心

該餐飲連鎖企業(yè)原來(lái)均是采用個(gè)人卡來(lái)款,收到款后再向第三方采購(gòu)稅務(wù)籌劃加盟,銷(xiāo)售給加盟店,存在很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

解決方案:

成立一家采購(gòu)中心,負(fù)責(zé)采購(gòu),要求加盟商所有的采購(gòu)均通過(guò)此采購(gòu)中心進(jìn)行合作。此采購(gòu)中心同樣是注冊(cè)在稅收洼地,采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收方式。

這樣做的優(yōu)勢(shì)是:

稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)

1、采購(gòu)中心采用核定方式,核定后個(gè)稅只有0.25-1.08%。

2、沒(méi)有25%的企業(yè)所得稅。

3、采購(gòu)中心可以解決無(wú)票支出難題,無(wú)需成本票。

4、如果一家不夠,可以多注冊(cè)幾家。

稅務(wù)籌劃加盟(企業(yè)所得稅籌劃)(圖5)

四、稅收洼地有哪些政策?

目前全國(guó)有許多稅收洼地,比如上海、浙江、山東、江西、河南等部分地區(qū)均有類(lèi)似園區(qū),采用總部經(jīng)濟(jì)模式稅務(wù)籌劃加盟,無(wú)需實(shí)地辦公,無(wú)需到場(chǎng),通過(guò)遠(yuǎn)程APP就可以遠(yuǎn)程開(kāi)辦。

政策主要有2種:

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策。即可以對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行核定征收,核定后只有0.25-2.16%。

2、有限公司先征后返政策。即可以對(duì)企業(yè)繳納的增值稅給予地方所得的部分獎(jiǎng)勵(lì),最高可達(dá)80%,適合一般納稅人企業(yè)。

3、部分園區(qū)還支持一般納稅人企業(yè)的核定征收政策,沒(méi)有企業(yè)所得稅,個(gè)稅只有3.5%。

綜上所述,連鎖加盟企業(yè)需要改變商業(yè)模式,將品牌中心、采購(gòu)中心獨(dú)立出來(lái),不僅可以解決原來(lái)采用個(gè)人卡不規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)又可以起到合理節(jié)稅作用。通過(guò)商業(yè)模式變更,可以讓企業(yè)更加規(guī)范化,為下一步的融資擴(kuò)張、發(fā)展上市打下基礎(chǔ)。

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