稅務籌劃學習心得
高曉霞 12財管2班
這學期跟隨羅老師學習了稅務籌劃方面的知識,在這里我來談談自己的一些心得感悟。我們從學習整體籌劃戰(zhàn)略出發(fā),細說到每個稅種,包括增值稅,個人所得稅,企業(yè)所得稅等等稅種的具體納稅法則和籌劃方法。通過對國家稅收政策方面的學習和理解,使自己增加了不少知識,特別在不違背國家稅收政策的前提下,為企業(yè)合理避稅及節(jié)稅、為緩解企業(yè)資金壓力、節(jié)約資金起到了較大的作用。
企業(yè)的稅收業(yè)務主要包括稅收登記業(yè)務(含認定事項)、#5@p業(yè)務、納稅申報業(yè)務、稅收征收業(yè)務、稅收行政復議、稅收行政訴訟業(yè)務等。納稅籌劃的前提是不違反稅法。納稅人的納稅籌劃應以“保障國家稅收收入、保護納稅人合法權益”為唯一標準,不以“少納稅、不納稅”為前提,在稅法允許的范圍內合理“籌劃節(jié)稅”。納稅籌劃的實質是節(jié)稅。節(jié)稅是在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)的前提下,當存在多種納稅方案可供選擇時,納稅人以減輕稅負為目的,選擇稅負最小化的方案。
納稅籌劃的作用有很多,具體表現(xiàn)在以下幾個方面:1、有利于普及稅法及提高納稅人的納稅意識。2、有利于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計水平。3、有利于給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟利益。4、有利于充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟杠桿作用。5、有利于國家不斷完善稅法和稅收政策。 企業(yè)要制定適合的納稅籌劃方案應具備相應條件。首先,企業(yè)必須熟悉國家的稅收法律法規(guī)政策。其次,稅務籌劃人員必須具備良好的專業(yè)素質。再者,稅務人員必須熟悉企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和自身特點。當然企業(yè)應當具備相當?shù)氖杖胍?guī)模。
企業(yè)在進行稅收籌劃過程中需要遵循一些原則,不能盲目地為了增加企業(yè)的經(jīng)濟利益,減少企業(yè)的成本而采取避稅、逃稅這些違法的事。財務人員不能違背稅收法律規(guī)定,稅收籌劃具有合法性,它與偷稅有著原則性的區(qū)別,如果采取非法手段進行所謂的稅收籌劃,那么從本質上看就已不屬于稅收籌劃范圍。因此,納稅人在進行稅收籌劃時必須遵循不違背稅收法律規(guī)定的原則,這是由稅收籌劃的本質特征所決定的。還要遵守事前籌劃的原則。稅收籌劃實施必須在納稅人納稅義務發(fā)生之前,這既是稅收籌劃區(qū)別與偷稅的重要特征之一納稅籌劃風險,也是稅收籌劃必須遵循的重要原則。企業(yè)欲進行稅收籌劃應在投資、經(jīng)營等經(jīng)濟行為發(fā)生前著手安排,不得在這些經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生,納稅義務已經(jīng)確定后,再去采用各種手段減輕稅負納稅籌劃風險,這樣做即使能達到減輕稅負的目的,也不是稅收籌劃。另一方面,納稅人應當進行有效率的籌劃工作。追求效率是一切經(jīng)濟活動的目標,稅收籌劃作為企業(yè)的經(jīng)濟籌劃活動也必遵循效
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