稅收籌劃是財務(wù)管理的重點內(nèi)容,能夠比較大限度降低企業(yè)的稅負,從而促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。在法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi),合理安排企業(yè)的投資、經(jīng)營和理財活動等,實現(xiàn)對稅收優(yōu)惠政策的合理利用,從而保障納稅方案的科學(xué)性,降低企業(yè)的稅負,這就是稅收籌劃的基本概念。在當(dāng)前財務(wù)管理工作當(dāng)中,應(yīng)該明確稅收籌劃的重要性,實現(xiàn)對納稅風(fēng)險的有效規(guī)避,促進企業(yè)經(jīng)濟利益提升。在稅收籌劃中應(yīng)該遵循守法原則,杜絕違法行為出現(xiàn),應(yīng)該明確相關(guān)法律法規(guī)的要求,從而保障稅收籌劃方案的比較好化。同時,在稅收籌劃中還應(yīng)該增強管理人員的法制觀念,加強對會計準則的深入分析,遵循自我保護原則,降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)納稅人的自我保護比如對企業(yè)財會人員進行合理分工,由財會人員兼任辦稅員;通過網(wǎng)上申報降低資料費用等等。張家港靠譜稅務(wù)籌劃價格
第二,稅務(wù)管理風(fēng)險。企業(yè)經(jīng)營過程中有眾多的涉稅行為,企業(yè)在進行稅務(wù)管理時,應(yīng)在足額繳納稅款的同時做好其他稅務(wù)管理事項,若是哪一環(huán)節(jié)存在疏忽,則會面臨稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任追究。企業(yè)應(yīng)清楚納稅方面的義務(wù)和享有的權(quán)利,依法履行義務(wù)。第三,稅務(wù)救濟風(fēng)險。稅務(wù)救濟主要包含稅務(wù)行政復(fù)議、行政訴訟、行政賠償三方面的內(nèi)容。企業(yè)有稅務(wù)爭議行為,在提起稅務(wù)救濟時應(yīng)嚴格按照法律規(guī)定行使救濟權(quán),做好風(fēng)險防范,否則由于爭議雙方存在信息不對稱,稅務(wù)機關(guān)更加清楚相應(yīng)的稅收政策,企業(yè)可能無法得到有效的法律保障,造成不必要的損失。浙江稅務(wù)籌劃單位經(jīng)營方式的不同,適用稅率也不一樣。
一、稅收籌劃的必要性(一)減輕稅收負擔(dān)對于企業(yè)而言,稅收是現(xiàn)金流支出的重要內(nèi)容,在企業(yè)完成一個經(jīng)營周期之后,需要對營業(yè)收入進行分配,這個時候就需要繳納稅金,而且納稅是無償且?guī)в袕娭菩缘?strong>企業(yè)稅務(wù)籌劃價格,也就是企業(yè)不能通過納稅獲得直接的經(jīng)濟收益,也不能逃避納稅。但是自從我國實施營改增以來,對于企業(yè)的稅收制度建設(shè)并不完善,對于不同的營業(yè)行為采取的稅率和稅收方法沒有進行針對性地設(shè)計和分類,這就使得很多企業(yè)會重復(fù)納稅,導(dǎo)致企業(yè)的資金支出增多,影響企業(yè)的利益。而稅收籌劃通過對企業(yè)的收益和支出情況進行分析,根據(jù)我國現(xiàn)行的稅收法律制度,設(shè)計企業(yè)的納稅方案和金額,避免企業(yè)重復(fù)納稅或者偷稅漏稅,在保障國家利益的前提下盡可能減少企業(yè)的稅收負擔(dān)。[1]另一方面,國家對于很多企業(yè)和行業(yè)在稅收方面有著很多優(yōu)惠條件,尤其是高新技術(shù)企業(yè)和計算機企業(yè),都有一定的稅收優(yōu)惠政策。因此通過稅收籌劃可以讓企業(yè)提前分析自身的經(jīng)營情況,從而提前制定合適的經(jīng)營策略,比如將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到子公司,利用稅收優(yōu)惠政策,減少企業(yè)的負稅情況。比如對于勘察設(shè)計企業(yè)中的軟件開發(fā)部門,可以將部門成立一個新的高新技術(shù)子公司,仍舊為公司提供業(yè)務(wù)。
法律依據(jù):國家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第八條:“稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等?!钡诰艞l:“企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)***的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)***的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。計稅依據(jù)越小,稅率越低,應(yīng)納稅額也越小,因此,做稅收籌劃,無非是從這2個因素入手。
經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃,主要包括三個方面:***,存貨計價。采用不同的存貨計價方法,營業(yè)成本不同,應(yīng)稅利潤也不同,繼而影響所得稅。如果物價不斷升高,可采用后進先出法,能降低期末存貨成本,提高銷貨成本,增大稅后利潤空間。如果物價不斷下降,可采用先進先出法,降低期末存貨價值,提高銷貨成本,實現(xiàn)節(jié)稅效果。如果物價不斷波動,可采用加權(quán)平均法、移動平均法,保證各期應(yīng)稅所得的穩(wěn)定性,方便企業(yè)安排資金。第二,費用列支。在費用列支時進行稅收籌劃,應(yīng)列出當(dāng)期所有的費用;如果預(yù)計有損失,還要預(yù)估損失數(shù)額,來減少應(yīng)交所得稅,或?qū)⒓{稅時間適當(dāng)延后。①已經(jīng)發(fā)生的費用,要及時核銷入賬;②對可以預(yù)計的費用和損失,通過預(yù)提及時入賬;③對于成本費用,盡量縮短攤銷時間。第三,固定資產(chǎn)折舊。選擇哪種折舊方法,進行折舊計算,也會影響應(yīng)納所得稅。以加速折舊法為例,固定資產(chǎn)在使用前期的折舊多,可少納所得稅,產(chǎn)生類似于減稅、推遲納稅時間的效果。折舊計算時,企業(yè)可根據(jù)自身情況計提折舊,對正常經(jīng)營、享受稅收優(yōu)惠的企業(yè),可采取措施縮短折舊年限,促使成本盡快回收,也能達到延期納稅的效果通過轉(zhuǎn)變業(yè)務(wù)關(guān)系或者改變商業(yè)模式和對象等合理合法方式將部分收入或利潤導(dǎo)入低稅率洼地。太倉品質(zhì)稅務(wù)籌劃市場價格
盡管辦稅費用在納稅成本中占的份額不大,但仍有籌劃必要。張家港靠譜稅務(wù)籌劃價格
稅收籌劃可以看作是財務(wù)管理的有效手段,兩者關(guān)系緊密,存在積極影響。在很多時候,兩者目標(biāo)具有一致性,從稅收籌劃的角度分析,企業(yè)主要管理方向需要始終與財務(wù)管理保持較高的匹配度,對資金進行科學(xué)規(guī)劃以及合理安排。通常情況下,稅收籌劃較為系統(tǒng)和***,涉及多項內(nèi)容,同財務(wù)管理一起企業(yè)稅務(wù)籌劃價格,能使企業(yè)長期保持良性發(fā)展?fàn)顟B(tài),為企業(yè)轉(zhuǎn)型保駕護航。對稅收籌劃來說,更多傾向的是在企業(yè)資金使用之前,擬定的科學(xué)籌劃,屬于財務(wù)管理**環(huán)節(jié)。從某種意義來講,可以將其看作是財務(wù)管理**部分,通過稅收籌劃,讓經(jīng)濟效益達到比較好狀態(tài)?;诖?,需要把握好稅收籌劃、財務(wù)管理內(nèi)在聯(lián)系,找到兩者平衡狀態(tài),保證較高的一致性。與此同時,財務(wù)管理職能同樣會對稅收籌劃造成嚴重影響,財務(wù)管理主要職能涉及多項內(nèi)容,包括預(yù)算、決策職能等,借助財務(wù)管理職能的發(fā)揮,也可以影響稅收籌劃管理的**終效果。張家港靠譜稅務(wù)籌劃價格
蘇州企盼盼信息技術(shù)有限公司總部位于東環(huán)路657號1幢606室,是一家許可項目:互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);住宅室內(nèi)裝飾裝修;建設(shè)工程設(shè)計(依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動,具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準) 一般項目:信息技術(shù)咨詢服務(wù);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開發(fā);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù);技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣;廣告設(shè)計、代理;廣告制作;廣告發(fā)布(非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位);會議及展覽服務(wù);法律咨詢(不包括律師事務(wù)所業(yè)務(wù));物業(yè)管理;軟件開發(fā);組織文化藝術(shù)交流活動;服裝服飾零售;針紡織品銷售;辦公用品銷售;計算機軟硬件及輔助設(shè)備零售;工藝美術(shù)品及禮儀用品銷售(象牙及其制品除外);采購代理服務(wù);電子產(chǎn)品銷售;機械設(shè)備銷售;金屬制品銷售;人力資源服務(wù)(不含職業(yè)中介活動、勞務(wù)派遣服務(wù))(除依法須經(jīng)批準的項目外,憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)的公司。企盼盼作為許可項目:互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù);住宅室內(nèi)裝飾裝修;建設(shè)工程設(shè)計(依法須經(jīng)批準的項目,經(jīng)相關(guān)部門批準后方可開展經(jīng)營活動,具體經(jīng)營項目以審批結(jié)果為準) 一般項目:信息技術(shù)咨詢服務(wù);信息咨詢服務(wù)(不含許可類信息咨詢服務(wù));網(wǎng)絡(luò)與信息安全軟件開發(fā);網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù);技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣;廣告設(shè)計、代理;廣告制作;廣告發(fā)布(非廣播電臺、電視臺、報刊出版單位);會議及展覽服務(wù);法律咨詢(不包括律師事務(wù)所業(yè)務(wù));物業(yè)管理;軟件開發(fā);組織文化藝術(shù)交流活動;服裝服飾零售;針紡織品銷售;辦公用品銷售;計算機軟硬件及輔助設(shè)備零售;工藝美術(shù)品及禮儀用品銷售(象牙及其制品除外);采購代理服務(wù);電子產(chǎn)品銷售;機械設(shè)備銷售;金屬制品銷售;人力資源服務(wù)(不含職業(yè)中介活動、勞務(wù)派遣服務(wù))(除依法須經(jīng)批準的項目外,憑營業(yè)執(zhí)照依法自主開展經(jīng)營活動)的企業(yè)之一,為客戶提供良好的財稅籌劃,公司注冊,財務(wù)外包,資質(zhì)申請。企盼盼不斷開拓創(chuàng)新,追求出色,以技術(shù)為先導(dǎo),以產(chǎn)品為平臺,以應(yīng)用為重點,以服務(wù)為保證,不斷為客戶創(chuàng)造更高價值,提供更優(yōu)服務(wù)。企盼盼始終關(guān)注自身,在風(fēng)云變化的時代,對自身的建設(shè)毫不懈怠,高度的專注與執(zhí)著使企盼盼在行業(yè)的從容而自信。
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