建筑企業(yè)稅收籌劃(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)

建筑企業(yè)稅收籌劃(律師事務(wù)所的稅收怎么籌劃)(圖1)

案例背景:

企業(yè)A,主要進(jìn)行設(shè)備安裝業(yè)務(wù),一年收入數(shù)千萬元,實(shí)際利潤在一千萬左右。在日常操作中,企業(yè)A的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì),碰到了很多財(cái)稅難題,主要的難題有:

1、大量的安裝工作,都外包給了各地規(guī)模不等的小服務(wù)商。但是這些小服務(wù)商為了自身偷漏稅目的,不愿意提供任何發(fā)票;

2、由于上面的供應(yīng)端發(fā)票問題,企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負(fù),而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是,在營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅的大環(huán)境下,越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票建筑企業(yè)稅收籌劃,從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升,甚至接近實(shí)際利潤水平;

3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,本身也不具備任何科技屬性,沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實(shí)利潤,只能依靠買發(fā)票的方式進(jìn)行沖抵;

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金,越來越難以通過銀行備用金模式實(shí)現(xiàn);

在營改增、發(fā)票管理趨嚴(yán)的大背景下,企業(yè)A的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著巨大的挑戰(zhàn),故希望在尋求到一個(gè)合理解決方案的同時(shí),能實(shí)現(xiàn)合法合規(guī)。

風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任

1、企業(yè)A,存在隱瞞收入的偷漏稅行為,存在罰金,滯納金等責(zé)任;

2、企業(yè)A,存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關(guān)行為,有罰金,滯納金,甚至刑事責(zé)任;

3、企業(yè)A的財(cái)務(wù)和管理人員,存在財(cái)稅管理不善的相關(guān)連帶責(zé)任;

解決方案

企業(yè)A選擇了“莘騰”的服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品,來解決其一部分問題。具體的操作模式如下:

企業(yè)A,安排其業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)管理者,分別開設(shè)了多家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。以往,企業(yè)A和服務(wù)商直接發(fā)生業(yè)務(wù)往來。現(xiàn)在,企業(yè)A先和管理者的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來,再通過這些個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和服務(wù)商發(fā)生業(yè)務(wù)往來。

這里,可以理解為,企業(yè)A將業(yè)務(wù)外包給了這些管理者的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),然后這些個(gè)獨(dú)企業(yè),再將業(yè)務(wù)外包給外部的服務(wù)商。

實(shí)施前實(shí)施后合同流向企業(yè)A→服務(wù)商企業(yè)A→個(gè)人獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商資金流向企業(yè)A→服務(wù)商企業(yè)A→個(gè)人獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商服務(wù)流向服務(wù)商→終端客戶服務(wù)商→終端客戶發(fā)票流向企業(yè)A→服務(wù)商企業(yè)A→個(gè)人獨(dú)資企業(yè)→服務(wù)商

對于企業(yè)A而言,其實(shí)只是簡單地改變了交易模式,多了一個(gè)服務(wù)外包的環(huán)節(jié),就能以極低的成本,解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題,并且此后不用再擔(dān)心服務(wù)商的規(guī)模和是否具備開發(fā)票能力等問題。

風(fēng)控重點(diǎn)

1、企業(yè)A和小企業(yè)之間,資金流、服務(wù)流、合同流、發(fā)票流的管理和控制;

2、新設(shè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后,相關(guān)交易證據(jù)的準(zhǔn)備和收集,杜絕被認(rèn)定為虛開的風(fēng)險(xiǎn);

方案實(shí)施對比

實(shí)施前實(shí)施后交易模式企業(yè)A直接對服務(wù)商,服務(wù)商不開票企業(yè)A對管理層控制的個(gè)人獨(dú)資企業(yè),由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開票企業(yè)A風(fēng)險(xiǎn)1、服務(wù)商不開票,給企業(yè)A帶來了賬面利潤虛高,加重企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān),

2、買發(fā)票,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大1、通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)惠稅率的特點(diǎn),以極低的稅率建筑企業(yè)稅收籌劃,解決發(fā)票問題

2、企業(yè)A取得了正規(guī)的發(fā)票,可以稅前抵扣企業(yè)所得稅

3、企業(yè)A不再用買發(fā)票增值稅抵扣無抵扣企業(yè)A可以從轉(zhuǎn)包的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)獲得抵扣的專用發(fā)票,降低綜合稅負(fù)成本

舉一反三

既然服務(wù)后端可以通過這種多個(gè)總服務(wù)代理再分包的模式降低稅負(fù),那么銷售端是不是也可以用多個(gè)銷售總代理的方式呢?

如果服務(wù)業(yè)可以通過這個(gè)模式解決供給端發(fā)票問題,那么貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè),是不是也可以通過類似的模式來解決類似的問題呢?

如果貿(mào)易業(yè)和生產(chǎn)型企業(yè)也適用,那么需要在日常經(jīng)營中注意的財(cái)稅管理問題又是哪些呢?

希望以上三個(gè)問題,能給大家?guī)砀嗟膯⑹尽?/p>

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