藥企的稅籌壓力來(lái)源及相應(yīng)解決辦法
醫(yī)藥企業(yè)是屬于國(guó)家嚴(yán)格管控的企業(yè)類型，醫(yī)藥企業(yè)是國(guó)家的支柱型產(chǎn)業(yè)，既關(guān)系到民生又關(guān)系到一個(gè)國(guó)家。所有醫(yī)藥行業(yè)都是政策變化多的，因此醫(yī)藥企業(yè)存在長(zhǎng)期稅收政策不穩(wěn)定，長(zhǎng)期稅收壓力較大的問(wèn)題醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)籌劃，而醫(yī)藥企業(yè)需要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，接下來(lái)筆者會(huì)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法進(jìn)行分享并分析實(shí)例。
醫(yī)藥企業(yè)為什么需要做稅務(wù)籌劃：
1、醫(yī)藥企業(yè)咨詢費(fèi)用高，招待費(fèi)用等難以獲得票據(jù)；
2、醫(yī)藥企業(yè)增值稅壓力大，行業(yè)優(yōu)惠政策少；
3、醫(yī)藥企業(yè)人員工資費(fèi)用高，高額工資產(chǎn)生高額個(gè)人所得稅；
4、醫(yī)藥企業(yè)利潤(rùn)難以提現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)稅務(wù)籌劃，非納稅籌劃進(jìn)行完善，稅負(fù)負(fù)擔(dān)大。
醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法：
1、減小費(fèi)用支出，采用延遞納稅進(jìn)行籌劃
2、小微企業(yè)扶持補(bǔ)貼政策，每月僅需按照5%到10%的企業(yè)扶持范圍進(jìn)行征收；
3、通過(guò)入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，醫(yī)藥企業(yè)可以通過(guò)“有限公司返稅政策”享受到稅收返還政策。
稅務(wù)籌劃能夠解決的問(wèn)題:
1、解決醫(yī)藥企業(yè)咨詢費(fèi)無(wú)成本票問(wèn)題；
2、解決增值稅負(fù)壓力，提供優(yōu)秀的行業(yè)優(yōu)惠政策；
3、解決企業(yè)人員高額工資社保、高額個(gè)人所得稅問(wèn)題；
4、方便企業(yè)利潤(rùn)提現(xiàn)，企業(yè)可享受一般納稅人利潤(rùn)隨時(shí)提現(xiàn)政策，或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)全額利潤(rùn)提現(xiàn)。
醫(yī)藥企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅返還政策詳情：
在園區(qū)內(nèi)新成立企業(yè)享受有限公司增值稅返還、企業(yè)所得稅返還政策。
增值稅：按照地方財(cái)政所得（地方留存）部分的30%-80%予以扶持。
企業(yè)所得稅：按照地方財(cái)政所得（地方留存）部分的30%-80%予以扶持。
（企業(yè)體量大，可以享受返還比例一事一議政策）
醫(yī)藥企業(yè)稅籌實(shí)例：
劉總總經(jīng)營(yíng)一家醫(yī)藥企業(yè)，因2020年Y情的爆發(fā)，公司業(yè)務(wù)量增加，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)上漲，隨之而來(lái)的是高額的稅負(fù)壓力；于是公司財(cái)務(wù)找到筆者為公司做了一套稅務(wù)籌劃方案，并于江蘇稅收優(yōu)惠園區(qū)落地，成功享受稅收優(yōu)惠政策。
崔總的醫(yī)藥公司，目前有5000萬(wàn)的應(yīng)納稅額為：
未做稅收籌劃正常納稅：
5000萬(wàn)/1.06x0.06=283萬(wàn)增值稅
5000萬(wàn)x25%=1250萬(wàn)企業(yè)所得稅
5000萬(wàn)-1250萬(wàn)=3750萬(wàn)
3750萬(wàn)x20%=750萬(wàn)股東分紅所得稅
283萬(wàn)x12%=33.96附加稅
綜合稅負(fù)=283萬(wàn)增值稅+1250萬(wàn)企業(yè)所得稅+750萬(wàn)股東分紅所得稅+33.96萬(wàn)附加稅=2316.96萬(wàn)
僅5000萬(wàn)的利潤(rùn)就需要繳納近半作為稅收。那入駐園區(qū)內(nèi)需要繳納多少稅呢？
入駐園區(qū)享受有限公司財(cái)政扶持政策：
增值稅返還：
283萬(wàn)x50%=141.5萬(wàn) 地方留存
141.5x80%=113.2萬(wàn)
企業(yè)所得稅返還：
1250萬(wàn)x40%=500萬(wàn) 地方留存
500萬(wàn)x80%=400萬(wàn)
所以通過(guò)稅收扶持政策劉總總的企業(yè)可以獲得113.2萬(wàn)增值稅返還，400萬(wàn)企業(yè)所得稅返還，綜合可以享受返還513.2萬(wàn)！
合理合法的減稅降費(fèi)，即可適用按照國(guó)家要求依法納稅，也可適當(dāng)提升自己的經(jīng)濟(jì)能力，舒緩一下生活壓力，何樂(lè)而不為呢？
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