公司作為主要的納稅主體,同時還是國家稅收的重要來源之一。對公司而言,納稅是應(yīng)盡的義務(wù),但公司還是希望降低稅負,以達到利益的最大化。
所以,稅收籌劃將成為公司降本增效的途徑,也是財務(wù)管理活動的重要組成部分。
作為負責納稅的財務(wù)負責人應(yīng)充分研究相關(guān)稅法政策籌劃公司納稅,對公司的納稅進行合理的規(guī)劃,綜合考慮采取稅收籌劃方案給公司帶來的收益,同時選擇稅收籌劃方案時,應(yīng)當符合以下原則:
一、合法合規(guī)原則。
合法合規(guī)原則要求公司在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在:
(1)不能違反稅收法律規(guī)定,逃避稅收負擔;
(2)不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī);
(3)法律法規(guī)可能發(fā)生變更,公司必須進行相應(yīng)的完善。
二、全局觀原則。
比如,稅法制定公司出口的商品可以享受退稅的優(yōu)惠政策,公司選擇開放式的出口經(jīng)營模式籌劃公司納稅,這會給公司增加更多的稅收利潤。
不過,要是拋開國際市場對公司產(chǎn)品的接受度和公司產(chǎn)品在國際市場上的競爭,單純地追求出口經(jīng)營帶來的稅收利潤,這就容易導致公司作出錯誤甚至是不可挽回的關(guān)鍵決策。
三、整體平衡原則。
稅收籌劃的最終目的就是為了降低成本,減輕稅負。
公司稅收籌劃應(yīng)該考慮到整體稅負的平衡,如果只考慮某個稅種的負擔,而忽略掉其他關(guān)聯(lián)的稅種,那么將會得不償失。說白了,就是稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的,一種稅少繳了,另一種稅可能就要多繳。
四、未雨綢繆原則。
未雨綢繆原則是指公司進行稅收籌劃時,充分利用國家稅收的優(yōu)惠政策,在國家和公司稅收法律關(guān)系形成以前,對公司進行事先籌劃和安排,最大程度地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生,減輕公司的稅收負擔,這樣才能合理合規(guī)地實現(xiàn)稅收籌劃。
但如果公司的經(jīng)營活動、納稅義務(wù)已經(jīng)產(chǎn)生,這時候再想減輕公司的稅收負擔,這是不可能的,就算做到也不是真正意義上的稅收籌劃。
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