山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)

1.《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當(dāng)期新增投資額”等項,填報口徑是如何確定的?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)征管事項的公告》(2019年第24號),《城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表》新增的“當(dāng)期新增投資額”等項填報口徑如下:

(1)“本期是否適用試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)減征政策(減免性質(zhì)代碼_教育費附加:61101402,減免性質(zhì)代碼_地方教育附加:61101402)”:符合財稅〔2019〕46號文件規(guī)定的試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè),選擇“是”;否則,選擇“否”。

(2)“當(dāng)期新增投資額”,填寫試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)當(dāng)期新增投資額減去股權(quán)轉(zhuǎn)讓、撤回投資等金額后的投資凈額,該數(shù)值可為負(fù)數(shù)。

(3)“上期留抵可抵免金額”,填寫上期“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”。

(4)“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”,填寫本期應(yīng)繳教育費附加、地方教育附加小于可抵免金額,允許結(jié)轉(zhuǎn)下期抵免部分。計算公式:“結(jié)轉(zhuǎn)下期可抵免金額”=“當(dāng)期新增投資額”×30%+“上期留抵可抵免金額”-教育費附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”-地方教育附加“本期試點建設(shè)培育產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免金額”,該數(shù)值應(yīng)大于等于零,若計算結(jié)果為負(fù),填零。

2.文化事業(yè)建設(shè)費本期應(yīng)補(bǔ)(退)費額是如何計算的?

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)

按照《山東省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)》(魯財[2019]19號),自2019年7月1日至2024年12月31日,在山東省范圍內(nèi),文化事業(yè)建設(shè)費按照繳納義務(wù)人應(yīng)繳稅額的50%減征。

申報表上第18欄“反映本期應(yīng)繳費額中應(yīng)補(bǔ)繳或退回的數(shù)額”,計算公式:第18欄=第10欄×50%-第13欄”。

3.通過電子稅務(wù)局申請代開的增值稅專用發(fā)票尚未繳款時能否作廢?

可以作廢。您可通過代開發(fā)票作廢模塊,輸入作廢原因,申請作廢。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖2)

如稅款已繳納,需到辦稅服務(wù)廳前臺進(jìn)行作廢。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖4)

4.通過電子稅務(wù)局申報增值稅,確認(rèn)申報時提示“如需申報財務(wù)報表,請及時申報”,系統(tǒng)會強(qiáng)制要求先申報財務(wù)報表嗎?

目前為提醒功能,提醒您按時報送本期財務(wù)報表,系統(tǒng)暫不做強(qiáng)制關(guān)聯(lián)。

5.殘疾人就業(yè)保障金是按年申報山東稅務(wù),進(jìn)入報表提示“當(dāng)前屬期申報期限為【2019-01-18】,您已逾期申報196天,請前往辦稅大廳申報!”,應(yīng)如何處理?

如您單位報送2018年度殘疾人就業(yè)保障金時提示已逾期申報的,請查看稅費種認(rèn)定信息中的申報期限。該提示是因申報期限維護(hù)的是“期滿之日起15日內(nèi)”,即應(yīng)在2019年1月征期內(nèi)應(yīng)完成該申報導(dǎo)致的。此類情況請到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖6)

6.我單位在電子稅務(wù)局進(jìn)行代收代繳車船稅申報時,上傳模板后提示:“【聯(lián)系人】不屬于該單位登記信息中人員(法定代表人,財務(wù)負(fù)責(zé)人,辦稅人),請核實后輸入,錯誤行次05”。應(yīng)如何處理?

本月起,代收代繳車船稅模板中第五行的“聯(lián)系人”增加校驗,可填寫的信息為本單位在稅務(wù)登記信息中登記的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人,否則校驗不通過不允許繼續(xù)申報。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖7)

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖8)

7.城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅申報之后如何通過電子稅務(wù)局進(jìn)行更正?

由于電子稅務(wù)局維護(hù)房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集表之后產(chǎn)生申報信息,因此電子稅務(wù)局沒有提供申報更正模塊。

若發(fā)現(xiàn)已申報數(shù)據(jù)存在問題,請通過點擊應(yīng)稅明細(xì),修改房產(chǎn)稅稅源信息采集、城鎮(zhèn)土地使用稅稅源信息采集信息進(jìn)行更正。以房產(chǎn)稅申報更正為例說明更正操作,步驟如下:

(1)點擊需要修改稅源信息的應(yīng)稅明細(xì)按鈕,如下圖:

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖9)

(2)點擊修改按鈕,如下圖:

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖10)

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)

(3)如該條房源信息已經(jīng)申報還未進(jìn)行繳款,點擊修改按鈕則系統(tǒng)會提示“應(yīng)稅信息已申報未開票,變更應(yīng)稅信息后無法作廢該屬期的申報表,請先作廢申報表!”。需先作廢掉申報表后再進(jìn)行申報。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖12)

(4)如該條房源信息已申報并且已經(jīng)繳款成功,在修改稅源信息時會提示“應(yīng)稅信息已申報并開票,變更應(yīng)稅信息后無法作廢該屬期的申報表!是否繼續(xù)修改?”,點擊“確定”按鈕后可修改稅源信息。

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖13)

山東稅務(wù)(山東地方稅務(wù)網(wǎng)上申報)(圖14)

(5)修改完成后重新進(jìn)入房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報表進(jìn)行申報即可。

溫馨提示:申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅系統(tǒng)會自動帶出當(dāng)期已繳稅額,如果修改稅源信息后產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅額大于已繳稅額,則可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報并補(bǔ)交少繳稅額。如果修改稅源信息產(chǎn)生的應(yīng)補(bǔ)退稅額小于已繳稅額,則可通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報山東稅務(wù),多繳稅額請前往大廳辦理退抵稅申請。

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