按照我國稅法,企業(yè)要繳納的稅收多種多樣,如何管理好公司稅收的繳納合理避稅,是每個老板都十分關(guān)切的大事。
(1)稅收鏈
對于一個企業(yè)來說,所從事的經(jīng)營活動是多種多樣的,因此,在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的稅收問題也是多種多樣的,既有增值稅、營業(yè)稅等流轉(zhuǎn)性質(zhì)的稅種,又有企業(yè)所得稅和個人所得稅等所得性質(zhì)的稅種,還有諸如房產(chǎn)稅、資源稅等其他性質(zhì)的稅種。如果從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程來看,這些上繳的稅款,也形成了一個鏈條,這就是稅收鏈。
基于稅收鏈的管理,關(guān)鍵是在進行稅收籌劃時,應(yīng)該具有一個整體觀念。不能因為對某個稅種進行籌劃,而間接地使另一個稅種的支出大大增加,最后的結(jié)果可能是總的稅收支出增加,反而得不償失。
(2)合作博弈——稅收籌劃的戰(zhàn)略管理方法
合作博弈是稅收籌劃活動中很重要的一個概念,它包括企業(yè)與企業(yè)之間的合作,企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的合作,企業(yè)與客戶之間的合作,這種合作是一種正當(dāng)?shù)男袨?,很多場合下可以達(dá)到雙贏的效果。
①企業(yè)與企業(yè)之間的合作。
?利用商品交易的籌劃。
通??梢圆扇∪N形式:由一方完全掌握產(chǎn)品銷售權(quán),對另一方的產(chǎn)品實行包銷;按一定比例包銷部分產(chǎn)品;實行委托代理銷售。這三種形式都存在不同程度的稅收籌劃機會。
?利用原材料及零部件的籌劃。
?利用機械設(shè)備的籌劃。
?利用提供勞務(wù)的籌劃。
?利用無形資產(chǎn)的籌劃。
?利用租賃業(yè)務(wù)的籌劃。
?利用貸款業(yè)務(wù)的籌劃。
?利用管理費用的籌劃。
②企業(yè)與客戶之間的合作。
顧客至上,只有滿足客戶要求的商品和服務(wù)才能夠獲得滿意的收益。
③企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的合作。
企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間不僅存在著一定的合作,而且這種合作還具有一定的籌劃空間,這就為企業(yè)進行稅收籌劃創(chuàng)造了條件。規(guī)范的做法是,企業(yè)主動誠實地與稅務(wù)機關(guān)進行協(xié)商,比如,涉及到轉(zhuǎn)讓定價時,可以與稅務(wù)機關(guān)確定商品的價格。
此外,在稅收籌劃過程中,納稅人還可以與稅務(wù)機關(guān)溝通合理避稅,例如可以向其咨詢稅收政策,也可以向稅務(wù)機關(guān)陳述企業(yè)的難處,以獲得稅收減免或者延期納稅的好處。這種做法既不違反稅收規(guī)定,也可以避免對稅收法律法規(guī)理解不透或雙方對稅法的理解有誤差而引起不必要的糾紛。
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