稅務(wù)籌劃的基本方法(消費(fèi)稅稅率的籌劃方法)

稅務(wù)籌劃的基本方法(消費(fèi)稅稅率的籌劃方法)(圖1)

稅收籌劃稅務(wù)籌劃的基本方法,是企業(yè)必不可少的節(jié)稅手段。合理的稅收籌劃能夠幫助企業(yè)減輕稅負(fù),同時(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃有一定的增益作用。那么對(duì)于電商企業(yè)而言,如何才能夠進(jìn)行合理的稅收籌劃呢?

電商企業(yè)如何進(jìn)行稅收籌劃

1. 通過收入的性質(zhì)進(jìn)行籌劃

電子商務(wù)由于將原先按照有形財(cái)產(chǎn)提供的商品轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式提供,所以網(wǎng)上商品購銷與服務(wù)的界限變得相對(duì)模糊。目前對(duì)于以數(shù)字形式提供的數(shù)據(jù)和信息,應(yīng)視為提供服務(wù)所得還是銷售商品所得,并沒有明確的稅法規(guī)定。如果把電子商務(wù)中的有形貨物銷售收入視為服務(wù)收入,將會(huì)對(duì)稅種的適用與稅負(fù)大小造成一定的影響。對(duì)于貨物的銷售通常適用稅率為17%的增值稅稅務(wù)籌劃的基本方法,而對(duì)于勞務(wù)收入則是適用稅率為5%的營業(yè)稅。

2. 通過企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行籌劃

多數(shù)電子商務(wù)的企業(yè)注冊(cè)地位于各地的高新技術(shù)園區(qū),擁有高新技術(shù)企業(yè)證書,營業(yè)執(zhí)照上并沒有明確提及電子商務(wù)業(yè)務(wù)。作為財(cái)務(wù)人員,通??梢砸源俗鳛榍腥朦c(diǎn)做好稅務(wù)籌劃。在所得稅方面,高新技術(shù)企業(yè)和生產(chǎn)制造型的外商投資企業(yè)是可以享受減免稅優(yōu)惠的;在增值稅方面,生產(chǎn)制造企業(yè)與商業(yè)企業(yè)在進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)間上有著不同的規(guī)定。

稅務(wù)籌劃的基本方法(消費(fèi)稅稅率的籌劃方法)(圖2)

3. 轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行籌劃

互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得關(guān)聯(lián)企業(yè)在對(duì)待特定商品和勞務(wù)的生產(chǎn)和銷售上,有著更為廣泛的運(yùn)作空間。他們可以有目的地對(duì)費(fèi)用及利潤迅速進(jìn)行分?jǐn)?,以合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略為公司謀求最大化的利益。

4. 通過印花稅進(jìn)行籌劃

電子商務(wù)在無紙化操作的背景下,雙方交易時(shí)比較隱蔽,對(duì)于網(wǎng)上訂單是否具備紙張合同的性質(zhì)及作用,要不要繳納印花稅這些問題,目前并沒有相關(guān)法律法規(guī)對(duì)此進(jìn)行明確。

稅務(wù)籌劃的基本方法

(1) 通過優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃

納稅人可以利用國家稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。目前在全國很多地方都有稅收優(yōu)惠政策園區(qū),比如重慶、上海、云南等地的稅收優(yōu)惠政策,入駐園區(qū)辦理有限公司,增值稅和企業(yè)所得稅可以享受30%-70%的財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定征收,核定后個(gè)稅稅率0.5%-2.1%。

稅務(wù)籌劃的基本方法(消費(fèi)稅稅率的籌劃方法)(圖3)

(2) 創(chuàng)造條件籌劃法

創(chuàng)造條件籌劃法指的是納稅人可以通過創(chuàng)造條件讓自己符合稅收優(yōu)惠規(guī)定或者通過掛靠在一些能夠享受優(yōu)惠待遇的企業(yè)或行業(yè)使自己能夠享有稅收優(yōu)惠。

(3) 地點(diǎn)流動(dòng)籌劃法

按照國內(nèi)稅收環(huán)境來看,國家的稅收優(yōu)惠會(huì)相對(duì)向西部地區(qū)傾斜,納稅人為減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),可以根據(jù)實(shí)際需要選擇在優(yōu)惠地區(qū)注冊(cè)或者將目前不太景氣的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到優(yōu)惠地區(qū),達(dá)到能夠享有稅收優(yōu)惠政策的目的。返回搜狐,查看更多

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