一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)

有限公司(一般納稅人)如何合理避稅?

合理避稅是指在法律允許的條件下一般稅務(wù)籌劃,以合理合法的方式手段減輕納稅人稅負壓力,減少實際納稅額的經(jīng)濟行為。通過不違法的手段安排公司的財務(wù)活動和經(jīng)營活動,以滿足稅法規(guī)定,減輕稅負壓力。

節(jié)稅要合法,且只能在法律法規(guī)允許的框架內(nèi)操作。

一.行業(yè)差異:(合理利用行業(yè)差異)

為鼓勵某些行業(yè)發(fā)展或引導產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,政府對某些特定行業(yè)給予免稅、低稅率等優(yōu)惠政策。例如,軟件企業(yè)增值稅低稅率、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免增值稅、高新技術(shù)企業(yè)所得稅低稅率等等;

一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)

高新技術(shù)企業(yè)現(xiàn)行享受的稅收優(yōu)惠政策主要包括:

1、企業(yè)經(jīng)認定為《高新技術(shù)企業(yè)》,可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)研究開發(fā)投入可以進行研發(fā)費用確認享受所得稅加計扣除優(yōu)惠。

3、企業(yè)經(jīng)過技術(shù)合同登記的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓技術(shù)咨詢合同可以享受免征營業(yè)稅優(yōu)惠。

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4、另外,各地還有地方性的不同的優(yōu)惠和獎勵政策

一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)(圖3)

二.地區(qū)差異:(充分享受國家性普惠性稅收優(yōu)惠政策或地方性招商稅收優(yōu)惠政策)

為鼓勵特殊地區(qū),國家給出了特別的稅收優(yōu)惠或財政補貼政策。例如,老少邊窮地區(qū)增值稅的既征既退(補)、經(jīng)濟特區(qū)的減免和一些地方利用財政收入補貼納稅企業(yè)等等;

目前,我國出臺了一些例如“西部大開發(fā)”或是“少數(shù)民主區(qū)域自治”的相關(guān)優(yōu)惠政策,以致力于帶動當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展進步。若企業(yè)入駐到有有稅收優(yōu)惠政策的稅收優(yōu)惠園區(qū),例如我司與財政局合作的江蘇蘇北園區(qū),或是黔江園區(qū)。在合規(guī)合法的前提下還達到了企業(yè)稅負壓力的大幅度減輕。

這里以把企業(yè)注冊到我司合作工業(yè)園區(qū)為例

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅按地方留存的:75%-85%的比例對企業(yè)納稅額進行返還;

企業(yè)所得稅以地方留存的:75%-85%給予扶持獎勵;

一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)

財政扶持按月返還,當月繳稅,次月扶持;

一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)(圖5)

案例分析:

天津某實業(yè)公司,實繳增值稅1000萬,企業(yè)所得稅1000萬元。

一般稅務(wù)籌劃(個人稅務(wù)與遺產(chǎn)籌劃過關(guān)必做1500題)

若入駐我司合作園區(qū),就享受園區(qū)相應(yīng)稅收政策

則在此基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)得到的稅收返還額為:

企業(yè)所得稅獎勵1000*40%*50%=200萬

增值稅獎勵1000*50%*50%=250萬

2000萬稅收一般稅務(wù)籌劃,可獲得450萬的扶持獎勵

劃重點:具體的節(jié)稅方案要視企業(yè)情況而定,不能一概而論。為避免造成不可挽回的后果,建議找專業(yè)人士為企業(yè)量身定制節(jié)稅方案,確保合法節(jié)稅!

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