項目稅收籌劃(中國在柬埔寨bot水電站項目稅收策劃)

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稅收籌劃”又稱“合理避稅”,即在法律規(guī)定許可的范圍內,通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排,盡可能取得節(jié)稅的經濟利益。下面華律網小編為各位讀者整理了一些稅收籌劃的方法,希望能對大家有所幫助。

在多種納稅方案中進行選擇

企業(yè)在生產經營活動中,往往面臨著多個納稅方案,不同的方案稅負程度不同,有時相差很遠。如何在眾多方案中選擇最優(yōu)者,就需要企業(yè)樹立稅收觀念,進行必要的籌劃:

投資籌劃

在對外投資時,可以買股票,也可以買國債或企業(yè)債券。買國債取得的利息收入,稅法規(guī)定免繳企業(yè)所得稅;買企業(yè)債券取得的利息收入是稅前收入,應繳企業(yè)所得稅;買股票取得的股利為稅后收入,免繳企業(yè)所得稅,但股票投資風險大,收益也大。因此,在進行稅收籌劃時,應全面綜合考慮三者比例。再如企業(yè)想要擴大規(guī)模,增加投資,是建廠房、購買設備還是走兼并道路也需進行一番籌劃。稅法規(guī)定,盈利企業(yè)收購虧損企業(yè),可以合并財務報表,在五年內可以用虧損企業(yè)的累積虧損來抵消盈利,減少稅負,節(jié)約現金支出。這就是為什么目前許多倫業(yè)收購、兼并那些破產、虧損企業(yè)的一個原因。

機構設置籌劃

企業(yè)設立分支機構有分公司和子公司兩種形式。分公不是獨立法人,只就流轉稅在所在地繳納,利潤由總公司合并納稅;子公司是獨立法人,其所得稅計征獨立進行,并有權享受國家賦予的稅收優(yōu)惠。若投資國的企業(yè)所得稅稅率較所在國高,則可選擇分公司;反之,則可選擇子公司。

融資籌劃

企業(yè)融資渠道主要有兩種:權益資金和借入資金,兩者應有個合適的比例。權益資金需要支付股息,股息要從稅后利潤中支付,成本較高;借入資金需要支付利息,可以納入管理費用,在稅前扣除。當稅率較高時,借入資金的抵稅功能較明顯項目稅收籌劃,放企業(yè)在融資籌劃時,應綜合考慮。

稅收優(yōu)惠政策的利用

稅收優(yōu)惠政策籌劃重點在于如何合理運作稅收政策法規(guī)的規(guī)定,適用較低的或較優(yōu)惠的稅率,以及妥善規(guī)劃生產經營活動,使其實質稅負最低,以達到節(jié)稅的效果。按照我國稅法規(guī)定項目稅收籌劃,企業(yè)設立在經濟特區(qū)、沿海開放城市、經濟技術開發(fā)區(qū)以及邊遠地區(qū)都可享受稅收優(yōu)惠;在國家高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè),用于支持農業(yè)基礎設施及科教文衛(wèi)、第三產業(yè)等等,也有許多不同的優(yōu)惠政策。投資者可以參照政策規(guī)定,綜合比較投資環(huán)境、投資權益、投資風險等因素,決定投資區(qū)域、投資方向及投資項目,合理籌劃,以減少稅收支出。

特定條款的使用

現代稅制中,往往有一些不容忽視的條款。納稅人如果加以利用,就可以為自己節(jié)約稅款。如我國增值稅條例中規(guī)定:"納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額,未分別核算銷售額的,從高適用稅率。"實施細則第六條規(guī)定:"納稅人兼營非應稅勞務的,應當分別核算貨物或應稅勞務及非應稅勞務的銷售額,不分別核算或者不能分別核算的,其非應稅勞務應與貨物或應稅勞務一并征收增值稅。"這些特殊條款不加以注意應用,就易導致企業(yè)承受較多的稅款。

以上便是小編為大家整理的相關知識,相信大家通過以上知識都已經有了大致的了解,如果您還遇到什么較為復雜的法律問題,歡迎登陸華律網進行律師在線咨詢。

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