增值稅的稅收籌劃方法
如何做到合理的避稅，這對(duì)一個(gè)企業(yè)來(lái)講是非常重要的，常用的避稅方法有很多，下面簡(jiǎn)要介紹四個(gè)最基礎(chǔ)的。
1、在兼營(yíng)事務(wù)中合理避稅
稅法規(guī)定，交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目，應(yīng)該分開(kāi)核算，而且要按各自的稅率核算增值稅。否則按較高稅率核算增值稅。因而當(dāng)交稅人兼營(yíng)不一樣稅率項(xiàng)目的時(shí)候，在獲得收入之后，應(yīng)該分開(kāi)照實(shí)記帳，核算出各自售額，這樣可以防止多交稅款。
2、挑選合理出售方法避稅
稅法規(guī)定，現(xiàn)金折扣方式出售貨品，其折扣額發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得從出售額中扣除；選用商業(yè)折扣辦法出售，若是折扣額和出售額在同一張發(fā)票列示，可按折扣后的余額作為出售額核算交納增值稅。因而若單純?yōu)榱吮芏?，選用商業(yè)折扣出售辦法比選用現(xiàn)金折扣辦法更合算。只是記得在實(shí)際操作中，應(yīng)將折扣額與出售額注明，不能將折扣額另開(kāi)發(fā)票，否則要計(jì)入出售額中核算交稅。
3、在交稅責(zé)任發(fā)生時(shí)間上合理避稅
稅法規(guī)定，選用直接收款辦法出售貨品，不管貨品能否宣布，均為收到出售額或獲得討取出售額的憑證，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天。若是貨品不能及時(shí)收現(xiàn)而構(gòu)成賒銷(xiāo)，出售方還需承當(dāng)關(guān)聯(lián)比率的稅金。而選用賒銷(xiāo)和分期收款辦法出售貨品稅收籌劃的方案，按合同約好的收款日期的當(dāng)天為交稅責(zé)任發(fā)作時(shí)刻。若是交稅人可以精確估計(jì)客戶的付款時(shí)刻，選用簽訂合同賒銷(xiāo)或分期收款辦法出售貨品，盡管結(jié)尾交稅金額一樣，但因推延了收入承認(rèn)時(shí)刻，然后推延交稅的時(shí)刻。因?yàn)殄X(qián)銀的時(shí)刻價(jià)值，推遲交稅會(huì)給公司帶來(lái)意想不到的節(jié)稅作用。
4、出口退稅避稅法
即使用中國(guó)稅法規(guī)定的出口退稅方針進(jìn)行合理避稅的辦法。中國(guó)稅法規(guī)定，對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)物，除國(guó)家規(guī)則不能退稅的產(chǎn)物外，一概交還已征的增值稅。出口退稅的產(chǎn)物，依照國(guó)家統(tǒng)一核定的退稅稅率核算退稅。公司選用出口退稅避稅法，一定要知道有關(guān)退稅規(guī)模及退稅核算辦法，努力使本公司出口契合合理退稅的需求。至于有的公司伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙得“出口退稅”的做法，這種方法是不可取的。
稅收籌劃需要明白的幾項(xiàng)原則？
1．守法原則。稅收籌劃一定不能違反稅法，違反稅法的行為根本不屬于稅收籌劃范疇，那些以避稅為名行偷逃稅之實(shí)的籌劃絕不是稅收籌劃。企業(yè)進(jìn)行增值稅稅收籌劃，應(yīng)該以國(guó)家現(xiàn)行增值稅稅法及相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，要在熟知稅法的前提下利用稅制構(gòu)成要素中的稅負(fù)彈性等進(jìn)行稅收籌劃，從中選擇最優(yōu)的方案。
2．自我保護(hù)原則。自我保護(hù)原則實(shí)質(zhì)上是守法原則的延伸，因?yàn)橹挥性谧裱ㄒ?guī)的前提下才能實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)。納稅人為了實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)，一般應(yīng)做到增強(qiáng)法制觀念、熟知稅法等相關(guān)規(guī)定、熟知會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、熟悉稅收籌劃的技術(shù)和方法等。
3、現(xiàn)金凈流量為正原則。即稅收籌劃要有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，要保證其能夠給企業(yè)帶來(lái)的效益大于成本，能夠體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)有效。但是由于增值稅稅收籌劃很難用效益來(lái)體現(xiàn)，用現(xiàn)金的凈流入更準(zhǔn)確，只有當(dāng)因?yàn)樵鲋刀惗愂栈I劃引起的現(xiàn)金流人大于與之相關(guān)的現(xiàn)金流出，增值稅稅收籌劃的方案才是可行的。
4．時(shí)效性原則。稅收籌劃是在一定的法律環(huán)境下，在既定的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式下進(jìn)行的，有著明顯的針對(duì)性、特定性。特別是當(dāng)前我國(guó)的《增值稅稅法》是以行政法規(guī)、規(guī)章的形式頒布的，相比較《所得稅法》而言，其修改更加容易。時(shí)效性原則還體現(xiàn)在資金的時(shí)間價(jià)值上以及稅法適用的“實(shí)體從舊、程序從新原則”。
5．整體性原則。在進(jìn)行增值稅稅收籌劃時(shí)要綜合考慮與之相關(guān)的稅種效應(yīng)，如城建稅、教育費(fèi)附加、所得稅等，進(jìn)行整體籌劃、綜合衡量，以求整體稅負(fù)最輕、長(zhǎng)期稅負(fù)最輕，防止顧此失彼。
關(guān)于增值稅的稅收籌劃方法，文中給大家詳細(xì)的列出四種方法，我相信，在企業(yè)界一定還有更多高深的避稅方法。但是不管怎么樣，都必須提醒大家：避稅必須合法和合理。想要了解更多財(cái)務(wù)知識(shí)的稅收籌劃的方案，歡迎大家持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)更新！
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