稅收籌劃設(shè)計(jì)方案(籌劃方案)

一.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的稅收籌劃

“營(yíng)改增”屬于結(jié)構(gòu)性減稅，如果可抵扣進(jìn)項(xiàng)缺乏或很少，稅負(fù)就會(huì)變重。設(shè)計(jì)企業(yè)采購(gòu)應(yīng)盡可能取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)行成本抵扣，可減輕稅負(fù)。

建筑設(shè)計(jì)單位購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目可以取得增值稅專用發(fā)票的主要事項(xiàng)列舉如下:

(1)分轉(zhuǎn)包設(shè)計(jì)費(fèi)、模型效果圖費(fèi)、曬圖費(fèi);

(2)購(gòu)買固定資產(chǎn):包括電腦、復(fù)印機(jī)、辦公家具等，值得注意的是財(cái)稅(2013)37號(hào)文件規(guī)定自2013年8月1日起原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣;

(3)有形資產(chǎn)租賃:汽車租、復(fù)印機(jī)、打圖曬圖一體機(jī)的租賃費(fèi);

(4)購(gòu)買辦公用品:文具、墨盒硒鼓、描圖紙繪圖紙等;

(5)汽油費(fèi):以公司名義購(gòu)買油卡;

(6)購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn):如CAD、設(shè)計(jì)軟件，軟件開發(fā)服務(wù)、軟件咨詢服務(wù)等;

(7)支付維修保養(yǎng)費(fèi):奧西維護(hù)費(fèi)、復(fù)印機(jī)維修、汽車維修等;

(8)貨物運(yùn)輸代理費(fèi);

(9)鑒證咨詢服務(wù):如律師事務(wù)所及會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢鑒證業(yè)務(wù)、建筑圖紙審核服務(wù)等;

(10)會(huì)議展覽費(fèi)。

(11)廣告服務(wù):寶庫(kù)奧廣告設(shè)計(jì)、策劃、制作、發(fā)布、宣傳等;

二.增值稅納稅人類別選擇的稅收籌劃

根據(jù)《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定對(duì)于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額500萬(wàn)元以下的納稅人，可以認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，征稅率為3%;應(yīng)稅服務(wù)年銷售額大于等于500萬(wàn)元的納稅人應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人稅收籌劃設(shè)計(jì)方案，稅率為6%。由此可見設(shè)計(jì)單位認(rèn)定為小規(guī)模納稅人將會(huì)明顯降低稅負(fù)，因此應(yīng)盡量選擇小規(guī)模納稅人進(jìn)行籌劃。銷售額超過500萬(wàn)的可適當(dāng)拆分公司，以保持小規(guī)模納稅人，比如辦分公司

銷售額超過500萬(wàn)的可適當(dāng)拆分公司，以保持小規(guī)模納稅人，比如辦分公司、子公司或新公司，保持每家公司的年?duì)I業(yè)額在500萬(wàn)以內(nèi)即可。

三.充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

國(guó)家在2017年年初開放了地方出臺(tái)稅收優(yōu)惠政策的權(quán)利，有一些地區(qū)對(duì)本地企業(yè)都豐厚的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)在稅收籌劃方案設(shè)計(jì)前應(yīng)全面的對(duì)財(cái)稅政策進(jìn)行研讀分析，盡可能取得財(cái)政的扶持及稅收的減免。

江蘇稅收洼地就有很豐厚的稅收優(yōu)惠政策，能夠很大程度上解決企業(yè)稅負(fù)問題。

考慮到江蘇稅收洼地開發(fā)區(qū)，當(dāng)?shù)貙?duì)入駐江蘇的企業(yè)有以下稅收優(yōu)惠政策:

1.對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的50%~70%扶持;

2.企業(yè)所得稅以地方留存的50%~70%給予扶持;

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(營(yíng)改增)小規(guī)模，一般納稅人都可以申請(qǐng)核定征收，核定征收之后享受個(gè)稅稅率0.5%~3.5%;。

4.可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的，可疊加享受園區(qū)的扶持政策。

5.總部經(jīng)濟(jì)招商模式。即不受地域的限制，外省市的也能享受江蘇市內(nèi)園區(qū)的財(cái)政扶持政策。

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