一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅(一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是)

一般納稅人企業(yè)和小企業(yè)怎樣合理避稅?

合理避稅是很常見的,很多企業(yè)都在采取措施合理避稅,包括西方國(guó)家。只不過涉及到具體金錢利益,幾乎不可能在免費(fèi)這里問到具體方案。

同時(shí),正確的避稅方案應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體情況,必須要有財(cái)務(wù)顧問到場(chǎng)詳細(xì)了解并制定。

公司從事工業(yè)方面的,在中國(guó)大陸根據(jù)交稅來分:定額定稅戶、小規(guī)模納稅戶、一般納稅戶。對(duì)定額定稅戶的稅的問題,就已經(jīng)不是個(gè)問題了。小規(guī)模納稅人按營(yíng)業(yè)額的6%交營(yíng)業(yè)稅,同時(shí)還產(chǎn)生“教育、城建、防洪”等附加稅,大概折合起來一共是7.3—7.5%。一般納稅人是交增值稅的,稅率17%,增值部分才交稅,但現(xiàn)在在廣東經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)地區(qū)都對(duì)一般納稅人采取了“稅賦率”的年審辦法:貿(mào)易公司3%,工廠5%,使大家都感覺稅的負(fù)擔(dān)太重。而且還有企業(yè)所得稅:3萬以內(nèi)18%;3-10萬以內(nèi)27%;10萬以上33%。

怎么把企業(yè)所交稅合理的降下來,也就是行內(nèi)人士所說的合理避稅呢?

1—合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費(fèi)用應(yīng)該進(jìn)行予提。

2—對(duì)設(shè)備采取快速折舊法來,來降低當(dāng)期所得。

3—采用“分灶吃飯”的方法,把業(yè)務(wù)分散,原來一個(gè)公司名下做的業(yè)務(wù)分成2-3個(gè)公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業(yè)所得:比如你現(xiàn)在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個(gè)公司做,一年利每個(gè)公司就是9萬9的利,那么所得稅3個(gè)公司一共是8萬1,而其實(shí)因?yàn)槌杀厩赖脑黾樱?個(gè)公司年利也不會(huì)做到30萬了,很多成本已經(jīng)重復(fù)攤消和予提了,其節(jié)約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。

4—采用“高稅區(qū)往低稅區(qū)”走的方式:各個(gè)特區(qū)和開發(fā)區(qū)在稅率方面國(guó)家都有優(yōu)惠政策,把公司總部就轉(zhuǎn)設(shè)在到這些地方,比如深圳的企業(yè)所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業(yè)務(wù)總核算就算到公司總部去,也就享受到了國(guó)家的優(yōu)惠政策了。把企業(yè)結(jié)算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區(qū)向沒有搞稅賦率的地區(qū)走。

5—采用“把工廠和公司注冊(cè)到香港”的辦法,香港是個(gè)自由港,是個(gè)低稅區(qū),一般企業(yè)的所得稅不超過8%,其他稅也特別低和少。

一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅(一般納稅企業(yè)不計(jì)入存貨成本的是)

6—借用“高新技術(shù)”的名義,享受國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策:有2免3減,還有3免8減的。把其他業(yè)務(wù)和產(chǎn)品套進(jìn)這個(gè)里面來做—搭“順風(fēng)車”。

7—借用“外資”的名義對(duì)企業(yè)進(jìn)行改制,各個(gè)地區(qū)對(duì)外資企業(yè)都有稅務(wù)優(yōu)惠政策。

8—使用“下崗工人”和“殘疾”人,也都可以享受到國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策。

9—和學(xué)校的校辦工廠“聯(lián)合”,校辦工廠在稅務(wù)方面國(guó)家是有特別優(yōu)惠政策的。

10--特別“另類”的辦法,我就不說了。

這些做法是在企業(yè)具體運(yùn)轉(zhuǎn)中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業(yè)避稅方法。

合理避稅是指在國(guó)家法律允許的條件下,利用相關(guān)政策,調(diào)整納稅項(xiàng)目、納稅時(shí)間、納稅種類或適用稅率等,這些內(nèi)容一般都是大型公司,或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)繁雜的集團(tuán)公司,對(duì)于小型工業(yè)企業(yè)來說,更多的是不合理的避稅。對(duì)這類公司來說,最大的稅、最好避的稅、最實(shí)惠的稅,就是企業(yè)所得稅,增值稅就不要想了,風(fēng)險(xiǎn)太大,所得稅漏稅屬于企業(yè)行為,了不起補(bǔ)繳就是了,對(duì)行為人沒有處罰,增值稅對(duì)個(gè)人就有處罰了。在所得稅中,通常的做法就是減少收入和增加成本費(fèi)用。

一般納稅人企業(yè)和小企業(yè)怎樣合理避稅?

一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅

一、銷售收入方面(銷項(xiàng)稅額)

(一)發(fā)出商品,不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則按時(shí)記銷售收入,而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為:發(fā)出商品時(shí),倉(cāng)庫(kù)保管員記賬,會(huì)計(jì)不記賬。

(二)原材料轉(zhuǎn)讓、磨賬不記“其他業(yè)務(wù)收入”,而是記“營(yíng)業(yè)外收入”,或者直接磨掉“應(yīng)付賬款”,不計(jì)提“銷項(xiàng)稅額”。

(三)以“預(yù)收賬款”方式銷售貨物,產(chǎn)品(商品)發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入,長(zhǎng)期掛賬,造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。

(四)制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長(zhǎng)期掛賬不轉(zhuǎn)記銷售收入。

(五)價(jià)外收入不記銷售收入一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅,不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。如:托收承付違約金,大部分企業(yè)收到違約金后,增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(六)三包收入“不記銷售收入。產(chǎn)品“三包”收入是指廠家除向定點(diǎn)維修點(diǎn)支付費(fèi)用外,還有按一定比例支付商家“三包費(fèi)用”(含配件),保修點(diǎn)及商家掛賬不記收入,配件相當(dāng)一部分都記入“代保管商品”。

(七)廢品、邊角料收入不記賬。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入,是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)。納稅人將這些收入存入私人賬戶,少數(shù)應(yīng)用在職工福利上,如:食堂補(bǔ)助,極個(gè)別用于上繳管理費(fèi),多數(shù)用在吃喝玩樂和送禮上。

(八)返利銷售。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的營(yíng)銷方式多變,返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場(chǎng),對(duì)商家經(jīng)營(yíng)本廠產(chǎn)品低于市場(chǎng)價(jià)格的利益補(bǔ)償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的有效手段,是市場(chǎng)營(yíng)銷策略的組成部分。其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時(shí)付完貨款,廠家按一定比例返還現(xiàn)金。二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后,現(xiàn)金不入賬也不作價(jià)外收入,更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”,形成賬外經(jīng)營(yíng)。

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(九)折讓收入。折讓即折讓與折扣,相似于返利銷售,所不同的是:折讓是發(fā)生在銷售實(shí)現(xiàn)的時(shí)候,在發(fā)票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定,在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的,按實(shí)際收款記收入。另外開具紅票的,不允許沖減收入。在實(shí)際工作中,納稅人往往是用紅票沖減收入,將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購(gòu)貨員,購(gòu)貨方不記價(jià)外收入,造成少繳稅款。

(十)包裝物押金逾期(滿一年)不轉(zhuǎn)記銷售收入。

(十一)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售,納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報(bào)納稅。

(十二)銷售使用過的固定資產(chǎn),包括應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等,不符合免稅規(guī)定的,也不按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅,而是直接記營(yíng)業(yè)外收入。

(十三)為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤(rùn)計(jì)劃,人為調(diào)整收入,將已實(shí)現(xiàn)的收入延期記賬。

(十四)視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長(zhǎng)期投資,產(chǎn)品(商品)送禮或作樣品進(jìn)行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項(xiàng)稅額。

(十五)母公司,下掛靠多家子公司,涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算,其他任由子公司,子公司每年向母公司上繳一定的管理費(fèi)。

(十六)小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),在認(rèn)定后,達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時(shí),采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發(fā)票,貨款也互相支付,但就是一點(diǎn),幾家開具發(fā)票,互相之間的業(yè)務(wù)都不增值,這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。

(十七)已開具的增值稅發(fā)票丟失,又開具普通發(fā)票,不記收入。

二、進(jìn)項(xiàng)稅額方面

(十八)商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認(rèn)定增值稅一般納稅人,抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不按付款憑證而按原材料入庫(kù)單。

(十九)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),工業(yè)沒有驗(yàn)收入庫(kù),或者利用發(fā)料單代替入庫(kù)單,申報(bào)抵扣。商業(yè)沒有付完款,自審抵扣,或者先虛開一張大額現(xiàn)金收據(jù),先增加“現(xiàn)金”后,以坐支現(xiàn)金的方式讓對(duì)方開一張現(xiàn)金收據(jù)回來辦理抵扣,這些業(yè)務(wù)沒有大量的外調(diào)取證很難查清楚。

(二十)用背書的匯票作預(yù)付賬款,利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當(dāng)付款憑證,用來騙取抵扣。

(二十一)應(yīng)稅勞務(wù)沒有付款申報(bào)抵扣(委托加工、水、電、運(yùn)費(fèi))。

(二十二)在建工程等非應(yīng)稅項(xiàng)目一般納稅人企業(yè)怎么合理避稅,包括購(gòu)置固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目,不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

(二十三)取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票,開票方、收款方不一致,票貨、票款異地申報(bào)抵扣。

(二十四)商業(yè)企業(yè)磨賬不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),擅自抵扣稅款。

(二十五)用預(yù)付款憑證(大額支票)多次復(fù)印,多次充作付款憑證,進(jìn)行申報(bào)抵扣。

(二十六)運(yùn)輸發(fā)票開具不全,票貨不符,或者取得假發(fā)票進(jìn)行抵扣。

(二十七)為達(dá)抵扣目的,沒有運(yùn)輸業(yè)務(wù),去運(yùn)管辦、貨運(yùn)中心、地稅局等單位代開發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。

(二十八)鐵路客運(yùn)發(fā)票(行李票)當(dāng)作運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。

(二十九)最為典型的是個(gè)別企業(yè)將拉運(yùn)垃圾的發(fā)票當(dāng)作運(yùn)輸貨物發(fā)票申報(bào)抵扣。

(三十)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失,仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、應(yīng)繳稅金方面

(三十一)代扣代繳稅金長(zhǎng)期掛賬不繳。

(三十二)稽核評(píng)稅、稅務(wù)稽查查補(bǔ)的增值稅、所得稅補(bǔ)繳后,不作賬務(wù)調(diào)整,該作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出,該調(diào)增所得額的不調(diào)整賬務(wù),造成明征暗退。有的把補(bǔ)繳的增值稅再記入進(jìn)項(xiàng)稅額。

(三十三)福利企業(yè)外購(gòu)原材料轉(zhuǎn)讓或者直接銷售,自己沒有生產(chǎn)能力,委托加工就地銷售、也按自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)騙取退稅。

(三十四)福利企業(yè)該取得增值稅專用發(fā)票不取得,自認(rèn)為反正是退稅,造成稅負(fù)偏高,退稅也多。

(三十五)福利企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物使用白條,騙取高稅負(fù)退稅。

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