本期聞政咨詢“行業(yè)動態(tài)”共整理5條資訊，精選財政部、國家稅務總局、天津、浙江等部門及地方的預算績效管理領(lǐng)域的實時動態(tài)，約4700字，敬請閱覽。
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2022中央部門預算相繼公開
項目支出績效目標公開數(shù)量大幅增加
隨著財政部、自然資源部等部門陸續(xù)公布2022年度部門預算，一年一度的中央部門預算公開相繼出爐。根據(jù)財政部統(tǒng)計數(shù)據(jù)預算管理，截至目前，共有102個中央部門公開了2022年度部門預算。
資金用得好不好，要看支出績效如何。在各部門公開的預算內(nèi)容中，還有一個顯著的特點，就是公開的績效目標范圍比去年繼續(xù)擴大。
北京大學經(jīng)濟學院財政學系主任 劉怡：今年中央部門預算公開擴大了項目支出績效目標公開范圍，加大項目支出預算公開力度，公開項目文本的項目數(shù)量大幅增加。通過公開中央部門預算重點項目績效目標，包括事前公開目標、事后公開評價結(jié)果，有助于中央各部門接受預算監(jiān)督，提高資金使用績效。
專家表示，推進項目支出預算公開，有利于督促各部門改進預算編制、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金使用效益。據(jù)了解，今年是中央各部門連續(xù)第13年公開部門預算。
中國財政科學研究院研究員 白景明：不斷完善預算公開，可以使我們加快預算管理改革的步伐。近年我們在公開預算當中，人民就可以評價、進行監(jiān)督，預算公開、民主監(jiān)督、深化預算管理改革的互動形成一種格局。
根據(jù)各部門公開的預算情況，2022年中央部門預算公開的一個重點就是瞄準部門預算支出中的項目支出預算，具體覆蓋了項目的立項依據(jù)、實施周期、年度預算安排、績效目標等。
中央財經(jīng)大學財稅學院教授 白彥鋒：這就體現(xiàn)了我們在跨周期調(diào)節(jié)的背景下，中期預算規(guī)劃與年度預算安排之間的有機銜接。2022年按照全口徑預算公開的要求，大幅增加了一般公共預算、政府性基金預算和國有資本基本經(jīng)營預算項目支出績效目標的公開數(shù)量，實現(xiàn)了中央部門預算公開的全覆蓋。
————選編自央視新聞客戶端
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兩部門：對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
財政部、國家稅務總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》，明確為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2022年4月1日至2022年12月31日預算管理，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。
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真金白銀直達企業(yè)！
約1.5萬億元留抵退稅“紅包”這樣落袋
今年我國實施新的組合式稅費支持政策，退稅減稅規(guī)模歷史空前，其中留抵退稅約1.5萬億元。財政部、國家稅務總局日前發(fā)布公告，明確進一步加大增值稅期末留抵退稅實施力度有關(guān)政策。
退稅“紅包”將退達到哪些企業(yè)？如何確保政策落地落實？記者就此采訪了權(quán)威部門和專家、企業(yè)。
真金白銀直達企業(yè)，惠及小微企業(yè)、制造業(yè)等
留抵退稅，就是把增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。簡單說，就是把將來交稅時抵扣的增值稅留抵稅額，提前退還企業(yè)。相當于真金白銀直達企業(yè)，直接改善現(xiàn)金流。
今年我國退稅減稅規(guī)模約2.5萬億元，其中六成左右來自留抵退稅。這么大規(guī)模的退稅“紅包”如何退達企業(yè)？
兩部門發(fā)布的公告，明確了政策實施“路線圖”：
——優(yōu)先支持小微企業(yè)：將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的小微企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
——重點支持制造業(yè)等行業(yè)：將先進制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴大至符合條件的制造業(yè)等6個行業(yè)企業(yè)（含個體工商戶），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。
公告還明確了“時間表”：增量留抵稅額將于4月1日起按月全額退還；并將分別在4月30日、6月30日、9月30日、12月31日前，在納稅人自愿申請的基礎上，集中退還微型、小型、中型、大型企業(yè)存量留抵稅額。
在北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅看來，這些安排及時詳盡、符合實際，打出了以制度性、階段性、一次性舉措相結(jié)合的“組合拳”。
“這些舉措有利于小微企業(yè)繼續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營，有利于重點領(lǐng)域企業(yè)擴大投資、提高生產(chǎn)工藝，也有利于加速推進制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?！北本┐髮W教授劉怡說，退還存量留抵稅額，是特別大的一個亮點，將充分地給企業(yè)注入活力。
“存量留抵稅額全額退還的好消息傳來，讓我們倍感振奮！”重慶世瑪?shù)轮悄苤圃煊邢薰矩攧战?jīng)理焦凡說，公司目前有存量增值稅留抵稅額3800萬元，退稅實現(xiàn)后，將極大緩解企業(yè)發(fā)展資金壓力，助力企業(yè)輕裝上陣。
真招實招確保落地，中央轉(zhuǎn)移支付確保退稅資金落袋落實
當前，地方基層財政收支壓力加大。如何確保企業(yè)能拿到退稅資金？錢從哪里來？
為確?；鶎油硕愑匈Y本、有底氣，中央層面部署了一系列舉措：
在按現(xiàn)行稅制負擔50%退稅資金的基礎上，中央財政1.2萬億元轉(zhuǎn)移支付資金將按時點要求及時下達；建立資金預撥機制，逐月預撥、滾動清算，保障地方國庫動態(tài)存有半個月的退稅所需資金……
記者從財政部了解到，首批支持小微企業(yè)留抵退稅的專項轉(zhuǎn)移支付4000億元已于21日下達，其他專項資金根據(jù)相關(guān)工作進度也將盡快下達。
為確保稅款及時退達企業(yè)手中，財稅部門還采取了一系列真招實招：
在23日舉行的國務院政策例行吹風會上，財政部副部長許宏才表示，財政部、稅務總局將會同相關(guān)部門，抓緊組織實施，做實做細各項工作。開展形式多樣的政策宣傳解讀和培訓輔導，幫助企業(yè)用足用好政策。同時，會同相關(guān)部門建立工作機制，進一步加強退稅監(jiān)管、嚴肅財經(jīng)紀律，堅決防范和打擊偷稅騙稅騙補等行為。
“稅務部門已經(jīng)采取了系列措施，包括迅速在稅務總局、省、市、縣級稅務局組建了落實退稅減稅政策的工作專班，詳細制定了納稅服務、宣傳輔導等有關(guān)工作方案?！眹叶悇湛偩指本珠L王道樹表示，下一步，將進一步完善機制強保障、優(yōu)化服務強便利、加強分析強問效、壓實責任強督導。
助力企業(yè)輕裝上陣，增值稅留抵退稅制度進一步完善
留抵退稅政策中，直接退給企業(yè)的，實際上是增值稅的留抵稅額。這些稅額是怎么形成的？
“增值稅稅額是當期銷售的銷項稅額減去購進原材料產(chǎn)生的進項稅額，如果減出來是一個負數(shù)，我們就稱其為增值稅留抵稅額。”劉怡表示。
她為大家算了筆“加減賬”：假如某企業(yè)購入1000元的原材料，適用13%稅率，進項稅額為130元；當期以1200元銷售，適用9%稅率，銷項稅額為108元，這樣就形成了22元的留抵稅額。
國際上對留抵稅額通常有兩種處理方式：允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請當期退還。近年來，為了解決留抵稅額對企業(yè)現(xiàn)金流造成的影響，我國持續(xù)擴圍、改進、完善增值稅期末留抵退稅制度。
據(jù)統(tǒng)計，2019至2021年，稅務部門累計辦理留抵退稅12339億元，對促進制造業(yè)等實體經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展起到了積極作用。
“留抵退稅可以直接為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持，有效促進企業(yè)加快設備更新、擴大技術(shù)投資，也有利于凸顯增值稅的稅收中性特點，更符合現(xiàn)代增值稅稅制要求。”李旭紅說。
在她看來，今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅、優(yōu)化征繳退流程，增值稅留抵退稅制度有望進一步完善，將為我國進一步邁向現(xiàn)代增值稅制度奠定堅實基礎。
————選編自新華網(wǎng)
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寧波：全方位開展地方政府專項債券資金使用核查
財政部寧波監(jiān)管局認真貫徹落實全國財政工作會議精神，突出“四個聚焦”，緊抓“四個強化”，深入開展地方政府專項債券資金監(jiān)管核查工作，有力推動地方政府專項債券全流程、穿透式監(jiān)管，促進地方政府提高專項債券資金使用效益，提升專項債券規(guī)范管理水平，有效發(fā)揮專項債券穩(wěn)投資、擴內(nèi)需、補短板作用。
一、聚焦責任落實，強化履職擔當。牢固樹立政治機關(guān)意識，全方位強化統(tǒng)籌謀劃，將核查工作作為重要政治任務抓緊抓實。一是加強組織領(lǐng)導。要求每名核查人員深入學習領(lǐng)會國家發(fā)改委、財政部關(guān)于地方政府專項債券發(fā)行使用工作布置視頻會議精神，領(lǐng)會開展專項債券資金核查的重要意義。二是統(tǒng)一思想認識。組織核查組成員認真學習專項債券資金管理相關(guān)政策要求，同時結(jié)合日常監(jiān)管積累的工作情況，探討核查重點方向、問題口徑把握、政策邊界等問題。三是明確核查要求。研究制定有針對性的核查方案，在原有統(tǒng)計表基礎上從債券投向、資金支付、項目進度、配套融資與專項評價方案的匹配性、專項評價方案的合理性等方面進一步細化核查和記錄要求，切實提高核查工作的精準性和有效性。
二、聚焦穿透核查，強化信息溝通。多措并舉，運用多種渠道方式以求掌握債券項目真實情況，為綜合分析研判夯實基礎。一是與市縣兩級財政部門保持密切聯(lián)系。全面收集掌握每個項目的可研初設、規(guī)劃概算、投資資金來源、施工監(jiān)理、財務記賬、債券資金支出流水以及實施主體財務狀況等各類信息，為全面了解債券資金使用情況提供有力支撐。二是充分利用大數(shù)據(jù)信息資源。借助地方政府債務管理系統(tǒng)，深入挖掘項目實施主體的外部融資情況，驗證專項評價方案中配套融資規(guī)模的真實性和準確性，綜合分析研判專項債項目償債能力和潛在風險。三是現(xiàn)場和非現(xiàn)場核查相互印證。通過查閱項目進度資料、實地施工建設照片視頻、現(xiàn)場調(diào)查、視頻連線等方式對項目建設情況進行查勘，判斷項目開工、建設進度和實物工程量是否真實可靠。
三、聚焦問題導向，強化底線思維。始終堅持全過程、全生命周期的監(jiān)管核查原則，緊盯重點環(huán)節(jié)、重點領(lǐng)域，嚴把審核要求。一是聚焦項目投向。堅持專項債券必須用于有一定收益的公益性項目，嚴禁用于財政部明令禁止和嚴禁支出的項目。二是聚焦資金使用合規(guī)性。結(jié)合銀行對賬單和項目建設明細賬，分析賬戶資金進出差值與債券資金使用的匹配性，判斷債券資金是否被項目單位用于日常經(jīng)營支出、周轉(zhuǎn)調(diào)度、利息等。三是聚焦債券項目的真實還本付息能力。通過橫向的同類項目測算依據(jù)比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較；通過縱向的歷史運營情況比較；通過評估收益的歸屬確定性等多種方式，全面核查專項評價方案收益的合理性和科學性。四是聚焦償債風險。重點關(guān)注項目資本金到位和配套融資規(guī)模情況，審慎評估項目單位財務狀況與自籌資金規(guī)模的匹配性、外部融資帶來的償債壓力，杜絕償債風險。
四、聚焦閉環(huán)管理，強化整改完善。注重做好監(jiān)管的閉環(huán)管理，積極探索完善路徑和方法，致力推動提高專項債管理水平，提高積極財政政策效能。一是加強督促整改。將核查結(jié)果及時反饋告知財政部門，要求相關(guān)職能部門和項目單位對發(fā)現(xiàn)的問題進行整改，進一步規(guī)范地方政府的項目管理和資金使用要求。二是積極建言獻策。充分發(fā)揮“探頭”作用，在開展核查工作的同時加強調(diào)研，深入了解地方在專項債“借、用、管、還”各環(huán)節(jié)操作中的難點。
————節(jié)選自 財政部網(wǎng)站
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天津：督促做好農(nóng)田建設補助資金績效
督促做好農(nóng)田建設補助資金重點績效評價問題整改落實的審核工作，是將黨中央“藏糧于地、藏糧于技”戰(zhàn)略落到實處的試金石，也是衡量財政資金發(fā)揮效能的重要標尺。對此項工作，天津監(jiān)管局高度重視，做好巡視“后半篇文章”關(guān)鍵是要在整改上發(fā)力的要求，積極督促天津市財政局和農(nóng)業(yè)農(nóng)村委及抽查地區(qū)有關(guān)部門對照問題清單，切實提高財政資金使用效益。
一是同題共答，同心同向。針對農(nóng)田建設項目補助資金分配中未考慮績效評價結(jié)果、財政資金到位率低、預算執(zhí)行率不足等問題，天津監(jiān)管局還對共性化和較為典型的問題，督促指導有關(guān)部門以問題為導向，舉一反三，要求有關(guān)部門對未選入績效評價范圍內(nèi)的其他項目一并整改，顯著提高監(jiān)督成果，避免問題屢查屢犯。
二是監(jiān)管與服務相結(jié)合。針對支持項目存在未設置合理的項目績效問題，要求在2021年度高標準農(nóng)田建設子項目中分別設置績效目標；針對市級、區(qū)級層面資金未及時足額撥付到位問題，影響部分項目的工程款支付和驗收工作的開展，要求市財政局及時籌集資金、足額撥付到位，保證財政資金發(fā)揮效能；針對預算執(zhí)行率偏低問題，要求市有關(guān)部門組織力量深入涉農(nóng)區(qū)開展現(xiàn)場督導，通報各區(qū)執(zhí)行進度，大力提高預算執(zhí)行進度。
三是建立長效機制，鞏固整改成果。提升預算下達時效性，確保資金早下達、早使用、早見效；完善項目管理制度，設置合理績效目標，強化績效管理約束，充分發(fā)揮財政資金使用效能。同時天津監(jiān)管局將對涉及財政資金績效評價的其他項目開展問題整改抽審工作，堅定貫徹落實全面預算績效管理要求。
————節(jié)選自 財政部網(wǎng)站
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