增值稅
從原理上講,增值稅屬于價(jià)外稅,稅款最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),與企業(yè)的成本利潤(rùn)無(wú)關(guān),即企業(yè)作為增值稅的納稅人沒(méi)有承擔(dān)稅負(fù)。但實(shí)際情況卻是現(xiàn)實(shí)中企業(yè)認(rèn)為其承擔(dān)了稅負(fù),企業(yè)如何減少不必要的增值稅負(fù)擔(dān)是一個(gè)需要研究的問(wèn)題。
增值稅籌劃不可不知的幾條“思路”,省省也是一個(gè)億!
01、增值稅籌劃的總體思路
增值稅籌劃的總體思路
▲納稅期的推遲:利用資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行籌劃。現(xiàn)在的1萬(wàn)元肯定不等于1年后的一萬(wàn)元,等于利用了稅收的信任度;
▲利用轉(zhuǎn)讓定價(jià):是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格;
▲利用稅收優(yōu)惠政策:直接或創(chuàng)造條件利用。
02、增值稅籌劃的切入點(diǎn)—納稅人身份的選擇
納稅人身份的選擇
1、 看毛利率
2、 看進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)的占比
03、增值稅籌劃的切入點(diǎn)—增值稅稅收優(yōu)惠政策的利用
增值稅稅收優(yōu)惠政策的利用
對(duì)于小微企業(yè)最新的增值稅優(yōu)惠政策,很多人應(yīng)該比較熟悉了,只要月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)以?xún)?nèi)的就可以享受優(yōu)惠免征增值稅了,不過(guò)這只適用于小規(guī)模企業(yè)和開(kāi)普票的情況。
還有一種政策是地方性的,像小玉所在稅收洼地的園區(qū)對(duì)于企業(yè)即可享受稅收80%的退稅,并且按月扶持,沒(méi)有企業(yè)限制,這種政策部分人可能不太了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃,有需要的可私信。
04、增值稅籌劃的切入點(diǎn)—增值稅混合銷(xiāo)售行為的籌劃
增值稅混合銷(xiāo)售行為的籌劃
一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),為混合銷(xiāo)售行為。
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售貨物,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅;其他單位和個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為,視為銷(xiāo)售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù),不繳納增值稅。
制作一整套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目,這是一套專(zhuān)業(yè)且復(fù)雜的流程。
具有五方面的特性:合法性、籌劃性(預(yù)算性)、收益性、綜合性、可操作性。其最終目的是減少涉稅風(fēng)險(xiǎn),降低稅負(fù)。
小玉老師想說(shuō)
減稅降費(fèi)
政府應(yīng)當(dāng)完善增值稅稅收政策,進(jìn)一步降低企業(yè)稅負(fù)。
一方面,稅收政策的制定需要充分考慮事實(shí)上成為價(jià)內(nèi)稅的增值稅對(duì)企業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入的影響機(jī)制及其對(duì)企業(yè)行為選擇的影響??紤]到企業(yè)沒(méi)能將增值稅稅負(fù)全部轉(zhuǎn)嫁、仍然承擔(dān)了部分增值稅的情形,政策制定者可以在現(xiàn)有政策的基礎(chǔ)上,簡(jiǎn)并稅率檔次,適當(dāng)降低增值稅稅率轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收籌劃,科學(xué)界定合理減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
另一方面,需要完善增值稅抵扣政策、辦法和機(jī)制,使企業(yè)的正常購(gòu)進(jìn)能夠?qū)崿F(xiàn)正常抵扣。
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